■余 潔

（中節(jié)能風(fēng)力發(fā)電（哈密）有限公司）

引 言

進(jìn)一步展現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，依據(jù)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作內(nèi)容，逐步提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，展現(xiàn)出高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制管理效果。現(xiàn)階段，企業(yè)充分重視財(cái)務(wù)工作開展，注重提升企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化，專注于現(xiàn)金流量供應(yīng)，更好展現(xiàn)出企業(yè)盈利能力，突出科學(xué)性的管理過程，有效防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體的發(fā)展進(jìn)步速率，呈現(xiàn)企業(yè)最為核心的價(jià)值特點(diǎn)，繼而推進(jìn)公司企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益最大值。

1 財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)金流量管理的相互關(guān)系

1.1 兩者之間的關(guān)聯(lián)性

財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)金流量管理具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，兩者的核心關(guān)鍵都是將企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，提出適宜的策略，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長治久安。依據(jù)管理內(nèi)容來說，企業(yè)現(xiàn)金流量管理需要依據(jù)財(cái)務(wù)管理作為基本條件支撐，展現(xiàn)出企業(yè)在社會(huì)范圍內(nèi)的價(jià)值最大。確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展的科學(xué)合理，其中，現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容進(jìn)行具體化，展現(xiàn)出現(xiàn)金流管理的基本特點(diǎn)。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，是依據(jù)財(cái)務(wù)管理觀念的細(xì)節(jié)性表現(xiàn)形式，契合企業(yè)的管理決策提出。對(duì)于當(dāng)下最為常見的企業(yè)運(yùn)營形式來說，按照企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略指標(biāo)預(yù)先制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃方案，調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算管理的任務(wù)目標(biāo)，正確對(duì)待企業(yè)發(fā)展過程中存在的不足，更好推進(jìn)公司企業(yè)的進(jìn)步發(fā)展。

1.2 兩者之間的差異性

分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)金流量管理之間的關(guān)系特點(diǎn)，除了關(guān)聯(lián)性外，還應(yīng)當(dāng)深入探究并分析存在的差異性。具體而言，財(cái)務(wù)管理本身涵蓋的工作內(nèi)容相對(duì)寬泛，不僅需要為企業(yè)的重大決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)當(dāng)下的運(yùn)營實(shí)際，分析并總結(jié)出運(yùn)營策略，加大企業(yè)整體的運(yùn)營發(fā)展步調(diào)。而現(xiàn)金流量管理則是企業(yè)財(cái)務(wù)工作方面的某一部分，特指性相對(duì)較強(qiáng)，專注于企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性資金的管理類別。對(duì)于管理工作的核心來說，財(cái)務(wù)管理以企業(yè)作為運(yùn)營主體，現(xiàn)金流量管理能夠直觀展現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，更好評(píng)估企業(yè)核心價(jià)值。當(dāng)然，對(duì)于財(cái)務(wù)管理和現(xiàn)金流量管理工作來說，雖然最終的實(shí)踐目的是一致的，但是過程卻不盡相同，現(xiàn)金流量管理工作更為細(xì)化，具體工作內(nèi)容更為明確。

2 分析企業(yè)現(xiàn)金流量管理的功能作用

由于當(dāng)下市場(chǎng)環(huán)境涵蓋的內(nèi)容眾多，促使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)開展，需要面對(duì)諸多競(jìng)爭(zhēng)情況，以及精準(zhǔn)分析當(dāng)下經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化。所以，現(xiàn)金流量的作用得以凸顯，作為判斷企業(yè)經(jīng)營狀況最直觀的信息內(nèi)容，真實(shí)展現(xiàn)企業(yè)日常營業(yè)能力和綜合性的運(yùn)營水平，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作持續(xù)性開展，提供關(guān)鍵的經(jīng)營戰(zhàn)略決策。具體而言，現(xiàn)金流量管理在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中發(fā)揮重要作用，包含以下內(nèi)容。

2.1 能夠反映企業(yè)的運(yùn)營狀況

現(xiàn)金流量管理，將企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況得以量化，將企業(yè)籌資和投資活動(dòng)進(jìn)行分類，真實(shí)反映出企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估判斷企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，探究諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，更好提升企業(yè)經(jīng)營能力，展現(xiàn)高質(zhì)量的運(yùn)營管理效益?，F(xiàn)金流量管理將企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金流動(dòng)，統(tǒng)計(jì)流轉(zhuǎn)方向、發(fā)生時(shí)間以及最終數(shù)額，從而明確企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情形。當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金作為開展經(jīng)營活動(dòng)的主要資產(chǎn)時(shí)，直接表現(xiàn)出企業(yè)當(dāng)下運(yùn)營狀況良好；若現(xiàn)金資金周轉(zhuǎn)流動(dòng)不頻繁，不能夠進(jìn)行股利支付和債務(wù)償還時(shí)，應(yīng)當(dāng)加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和運(yùn)營的管理力度，有效防范規(guī)避企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 能夠反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力

企業(yè)的現(xiàn)金流量表是企業(yè)專注于現(xiàn)金流量管理的重要表現(xiàn)形式。現(xiàn)金流量表隸屬于財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容，通過填報(bào)數(shù)據(jù)，直觀反應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況。特別是對(duì)于在某一會(huì)計(jì)周期內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金的增加和減少，都按照實(shí)際經(jīng)營狀況填制財(cái)務(wù)報(bào)表。當(dāng)然，現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)聯(lián)，分門別類地展現(xiàn)出單一會(huì)計(jì)科目與現(xiàn)金流量的關(guān)系。企業(yè)充分關(guān)注現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流量數(shù)值以及流轉(zhuǎn)方向，明確企業(yè)的現(xiàn)金獲取能力。企業(yè)將利潤表與現(xiàn)金流量表相結(jié)合，類比分析其中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)凈利潤的關(guān)注度，突出企業(yè)今后經(jīng)濟(jì)效益提升能力。

2.3 能夠反映企業(yè)的支付能力和償債能力

企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)包含現(xiàn)金和各類應(yīng)收賬款外，還涵蓋多種內(nèi)容，例如原材料和庫存商品等可以直接變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及用于企業(yè)投融資計(jì)劃的交易性金融資產(chǎn)等。所以，單純依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)內(nèi)容，不能夠全面反映企業(yè)當(dāng)下的運(yùn)營能力以及債款償還能力。通過開展現(xiàn)金流量管理工作，依照收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，填報(bào)現(xiàn)金流量表，更好反映企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程，分辨現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方向和金額，更好凸顯出企業(yè)的支付能力。

2.4 能夠反映企業(yè)的投資狀況和籌資狀況

首先，關(guān)注現(xiàn)金流量表中企業(yè)的各項(xiàng)籌融資計(jì)劃，對(duì)于其產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和凈收益相對(duì)比，明確企業(yè)的籌投資計(jì)劃開展是否高效。當(dāng)然，現(xiàn)金流量表具有反饋企業(yè)現(xiàn)金流入、流出情況的作用特點(diǎn)，從而有利于企業(yè)更好規(guī)劃調(diào)整籌投資計(jì)劃，有效預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提出合理的風(fēng)險(xiǎn)防控策略。

2.5 能夠反映企業(yè)的收益質(zhì)量

企業(yè)的凈利潤直接由企業(yè)的現(xiàn)金流量凈額來表示，兩者雖然有相通的部分，但究其根本存在著實(shí)際的偏差。從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行分析，利潤表依據(jù)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，而企業(yè)現(xiàn)金流量表則是收付實(shí)現(xiàn)制。所以，存在不能被足額轉(zhuǎn)化的現(xiàn)金收益部分，企業(yè)利潤表中統(tǒng)計(jì)的利潤數(shù)額有誤差。因此，企業(yè)提升對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視程度，兩者相結(jié)合，對(duì)比分析凈收益與凈現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)科目，更精準(zhǔn)知曉企業(yè)當(dāng)下收益狀況。

3 優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理的方法策略

3.1 正確認(rèn)知現(xiàn)金流量管理工作

從企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中的資本權(quán)益來看，很多公司企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理具有直觀的認(rèn)知缺陷。所以，一旦企業(yè)本身不能秉持正確對(duì)待內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容的態(tài)度，將難以積極有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)中各種風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。企業(yè)認(rèn)為依舊采用傳統(tǒng)的管理方式，在新時(shí)代市場(chǎng)中依然可以發(fā)揮基本效用，這將從主觀層面上對(duì)現(xiàn)金流量管理產(chǎn)生錯(cuò)誤的理解。企業(yè)需要將自身主營業(yè)務(wù)發(fā)展為根基，廣泛關(guān)注內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)狀況，更好增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，促使企業(yè)獲取持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展動(dòng)力。由此，增加企業(yè)的經(jīng)營效益并提高同行業(yè)市場(chǎng)內(nèi)的品牌形象。企業(yè)專注于現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)報(bào)表之中的實(shí)際應(yīng)用，企業(yè)的高級(jí)管理人員，需要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)有所了解，以便于掌握企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的細(xì)節(jié)性信息，以此防止企業(yè)被惡意收購或兼并從而持續(xù)發(fā)展。但是企業(yè)本身的流動(dòng)資產(chǎn)比例較高，同樣會(huì)產(chǎn)生一定力度的資金流轉(zhuǎn)約束，從而影響企業(yè)的現(xiàn)金流量管理。也就是說，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作過程中，不能過分高估現(xiàn)金流量管理的實(shí)際效用，平衡企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)組成，推進(jìn)企業(yè)今后獲取健康長久的持續(xù)發(fā)展動(dòng)力。

3.2 調(diào)整現(xiàn)金流量的管理方式

企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中要始終堅(jiān)持價(jià)值原則，并以此作為公司企業(yè)的運(yùn)營的核心關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于企業(yè)本身的資本結(jié)構(gòu)表現(xiàn)形式的兩部分內(nèi)容來說，即負(fù)債和權(quán)益資本，因此，企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到提升現(xiàn)金流量管理具有非常重要的作用。從負(fù)債的角度進(jìn)行分析，需要充分了解并知曉企業(yè)當(dāng)前的資產(chǎn)負(fù)債率以及資本利潤率之間的關(guān)系，對(duì)標(biāo)同行業(yè)健康水平調(diào)整可能存在的日常公司企業(yè)經(jīng)營偏差，從而從根本上有效的優(yōu)化公司企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)現(xiàn)金流量管理。為了保障企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，進(jìn)一步提升現(xiàn)金流量管理水平，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所處的不同階段設(shè)定階段性的現(xiàn)金流量管理方式，確保穩(wěn)定的資金供應(yīng)，依據(jù)更高的管理標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)企業(yè)的運(yùn)營監(jiān)督工作目標(biāo)，對(duì)各類不良行為進(jìn)行限制，確保企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)性。也就是說，企業(yè)通過各類業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效提升企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營效益，但是必須要依照企業(yè)現(xiàn)階段的實(shí)際狀況，選擇與生產(chǎn)規(guī)模相適宜的方式完成調(diào)整，從而規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流動(dòng)，更好鞏固企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值。

3.3 加強(qiáng)現(xiàn)金流量的監(jiān)督控制

現(xiàn)金流量能夠展現(xiàn)出企業(yè)當(dāng)前是否處于穩(wěn)定且持續(xù)的發(fā)展過程中，決定了企業(yè)合理化運(yùn)營的基本特點(diǎn)。企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量是由現(xiàn)金流量決定的，如果企業(yè)經(jīng)營狀況不慎良好，或是處于虧損狀態(tài)，直觀的反映就是企業(yè)會(huì)倒閉，資金鏈斷裂，不能正常進(jìn)行債務(wù)償還，從而會(huì)陷入惡性循環(huán)的境地。所以，為更好展現(xiàn)出高效的財(cái)務(wù)管理能力，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理控制，保障資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，提升企業(yè)的管理效益，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)為進(jìn)一步落實(shí)現(xiàn)金流量管理，獲取高效持續(xù)的工作動(dòng)力，必須從當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營狀況入手，制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理機(jī)制制定。通過對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下諸多動(dòng)態(tài)因素進(jìn)行考量，確保企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作更為貼合當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境特點(diǎn)。企業(yè)可以通過多方制約的形式，構(gòu)建現(xiàn)金流量的監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的關(guān)聯(lián)性，全面開展現(xiàn)金流量監(jiān)督管理工作。對(duì)企業(yè)的日常資金往來進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，確保資金流轉(zhuǎn)的合理性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的一致性，進(jìn)一步整合企業(yè)內(nèi)部資金，優(yōu)化資金流動(dòng)過程，盡可能分散各類系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

總 結(jié)

當(dāng)下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)金流量管理之間的相互關(guān)系，充分落實(shí)公司企業(yè)的內(nèi)部管理工作，從根本上有效提升資本配置效率。通過對(duì)現(xiàn)金流量管理進(jìn)行深入探究，進(jìn)一步有效增強(qiáng)公司企業(yè)的品牌形象，提升其在同行業(yè)市場(chǎng)的價(jià)值效益，增強(qiáng)供給側(cè)改革的創(chuàng)新應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的資本結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換。