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        關(guān)于煤炭進(jìn)出口公司資金的集中管理模式構(gòu)建探討

        2020-02-27 07:11:26米娟霞
        經(jīng)濟(jì)管理文摘 2020年22期
        關(guān)鍵詞:下屬單位進(jìn)出口集團(tuán)公司

        ■米娟霞

        (山煤國際能源集團(tuán)股份有限公司)

        引 言

        資金管理是煤炭進(jìn)出口公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的核心部分,并且還是管理工作中的重點之所在。現(xiàn)如今,我國各個地區(qū)的煤炭進(jìn)出口公司大部分使用的是資金集中管理模式,這種管理模式不但能夠促使公司內(nèi)資金資源全面整合和有效調(diào)配,提升資金利用率,并且還可以大大減少融資成本,降低風(fēng)險產(chǎn)生的概率??墒窃诰唧w實踐過程中,該種資金集中管理模式存在著一些不好的問題,要想充分發(fā)揮出其作用,就需要結(jié)合煤炭進(jìn)出口公司資金管理情況,進(jìn)而制定出合適的舉措,推動煤炭進(jìn)出口公司健康穩(wěn)定地發(fā)展。

        1 煤炭進(jìn)出口公司資金集中管理優(yōu)缺點

        1.1 優(yōu)點

        加強投資管理。煤炭進(jìn)出口公司資金集中管理能夠集中資金對主要項目投資,防止投資分散與重建,提升資金使用效率,保證資金科學(xué)且合理利用,繼而讓公司中各個下屬單位資金運行在總公司監(jiān)控下,從整體上掌握資金投資主要方向。

        嚴(yán)格控制成本開支。一則,能夠以動態(tài)的預(yù)算實施過程對下屬單位付現(xiàn)成本支出進(jìn)行間接把控;二則,能夠以集中核算監(jiān)督控制公司成本費用,合理把控預(yù)算外成本的產(chǎn)生,促使煤炭進(jìn)出口公司成本控制變得更簡單。

        降低公司經(jīng)營風(fēng)險。煤炭進(jìn)出口公司資金集中管理增強了財務(wù)監(jiān)管職能,可以在事前把控資金流向與成本支出,在第一時間糾正下屬單位任意開支與投資行為;可以直接從整體上嚴(yán)格把控公司投資規(guī)模與負(fù)債規(guī)模,將公司經(jīng)營風(fēng)險降低。與此同時,經(jīng)過實時監(jiān)督資金支出,對所有收支合理性與合法性進(jìn)行準(zhǔn)確判斷,在第一時間發(fā)覺且嚴(yán)禁非法與不合理的行為發(fā)生。

        發(fā)揮出存量資金總體效益。煤炭進(jìn)出口公司經(jīng)過開展資金集中管理,不僅可以發(fā)揮出當(dāng)前存量資金效能,同時還可以防止出現(xiàn)財權(quán)分離、成本無法把控以及下屬單位各自成為獨立的單位進(jìn)行戰(zhàn)斗的尷尬局面。

        1.2 缺點

        煤炭進(jìn)出口公司資金集中管理除去有一定的優(yōu)點外,同樣也伴隨有一些缺點,具體如下:

        增加了總公司管理負(fù)擔(dān)。煤炭進(jìn)出口公司開展資金集中管理以后,各個下屬單位偏向于大小事情均反映給總公司,而非準(zhǔn)確使用授權(quán),導(dǎo)致總公司資金集中管理工作量以及困難程度增加,嚴(yán)重阻礙了總公司可持續(xù)發(fā)展。

        對下屬單位的積極性帶來了不良影響。煤炭進(jìn)出口公司實施資金集中管理以后,下屬單位手中能夠支配的資金越來越少,在某種程度上對于下屬單位經(jīng)營活動的開展帶來了一定的局限性,對下屬單位開展經(jīng)營活動的積極性帶來了嚴(yán)重的打擊。

        各個單位匯報的日常資金預(yù)算缺乏準(zhǔn)確性。在預(yù)算把控中,倘若單位資金使用已經(jīng)超出了預(yù)算指標(biāo),那么僅有采用適當(dāng)調(diào)整以后才可以使用。所以,下屬單位經(jīng)常會謊報預(yù)算,而上級部門在進(jìn)行匯總與審批的過程中,很有可能在匯報的預(yù)算上進(jìn)行削減,如此一來就會導(dǎo)致資金供小于求的問題產(chǎn)生,最終導(dǎo)致上報和審批之間出現(xiàn)惡性循環(huán)。

        2 山西煤炭進(jìn)出口公司概述

        以山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司而言,該煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司在1980年成立,有全資控股下屬單位一百多家,參股的公司有38家,資產(chǎn)總額為850多億。山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司主要經(jīng)營項目是資源勘測與開采、以及資源銷售等,并且這一集團(tuán)公司在科技與環(huán)保等領(lǐng)域也有業(yè)務(wù)。山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司在資源開采、銷售等方面共同發(fā)展與進(jìn)步的同時,也在持續(xù)優(yōu)化與調(diào)整集團(tuán)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)重心,在這之中,新能源研發(fā)比例提升,在某種程度上促進(jìn)了中國新能源開發(fā)的發(fā)展。除此以外,山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司是我國五家具備煤炭出口權(quán)的企業(yè)之一,是我國同行業(yè)實現(xiàn)煤炭經(jīng)營業(yè)務(wù)上市的第一家企業(yè),是山西地區(qū)轉(zhuǎn)型升級試點企業(yè),現(xiàn)如今已經(jīng)構(gòu)成了山西煤炭煤業(yè)、山西煤炭國際、山西煤炭房地產(chǎn)、科技與農(nóng)業(yè)這幾大主要業(yè)態(tài),經(jīng)營領(lǐng)域牽涉國內(nèi)與國際貿(mào)易、地產(chǎn)開發(fā)與農(nóng)業(yè)等。

        山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司是山西大型國企,在集團(tuán)公司總部設(shè)置了監(jiān)事會、董事會,還有黨委,而在董事會下設(shè)置了經(jīng)理層,經(jīng)理層下設(shè)置了辦公室與法律事務(wù)中心、審計監(jiān)督中心與財務(wù)管理中心等多個部門,并且在財務(wù)管理中心下設(shè)置了會計核算部與預(yù)算管理部、煤炭結(jié)算部與資金管理部等。

        3 煤炭進(jìn)出口公司資金集中管理模式運行情況分析

        3.1 存貸雙高嚴(yán)重

        現(xiàn)如今,山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司還處在產(chǎn)業(yè)重組與總體經(jīng)營業(yè)績下降的狀態(tài),各個下屬單位無法實時有效在集團(tuán)公司內(nèi)部獲得需要的資金,因而各個下屬單位開始?xì)Ъs,并且在集團(tuán)公司指定銀行外的商業(yè)銀行設(shè)置了很多別的賬戶,資金管理不集中,所以發(fā)生了對效益良好,資金周轉(zhuǎn)速度快的成員單位具有很多的經(jīng)常性銀行存款與閑置資金不能夠獲得合理利用的情況。并且針對資金匱乏的成員單位在有投資收益率高的項目的時候,僅僅可以挑選對外籌集資金,繼而提高了銀行借款、財務(wù)費用與項目投資費用,因此山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司發(fā)生了存貸雙高的現(xiàn)象。

        3.2 資金預(yù)算體系形式化

        首先,資金預(yù)算編制周期較長。山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司在資金預(yù)算體系之中,要求年度預(yù)算計劃決定權(quán)在于董事會,并且由預(yù)算管理部按照計劃與各個下屬單位實際情況,制定下屬單位資金預(yù)算計劃。在此環(huán)節(jié)中,僅牽涉了年度計劃,并未細(xì)分年度預(yù)算,比如季度與月度計劃等,預(yù)算編制周期長,資金預(yù)算編制并未隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變進(jìn)行調(diào)整。特別是針對煤炭行業(yè)而言,受到無法控制的因素影響大,倘若集團(tuán)公司資金預(yù)算編制無法緊跟經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變進(jìn)行調(diào)整,則資金預(yù)算編制不具備可操作性。其次,預(yù)算編制實施流于形式。山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司對下屬單位資金預(yù)算實施未能嚴(yán)格監(jiān)督,事后未能分析和考核,不具備預(yù)算實施情況反饋機制。通過和集團(tuán)公司有關(guān)人員交流了解到,預(yù)算管理部僅僅是把集團(tuán)公司董事會明晰的年度預(yù)算指標(biāo)細(xì)細(xì)劃分到各個下屬單位,可是尚未有對應(yīng)的預(yù)算實施反饋制度與考核評估制度,同時不具備詳細(xì)的監(jiān)督體系,導(dǎo)致集團(tuán)公司預(yù)算管理部職能無法充分發(fā)揮,造成資金預(yù)算編制流于形式。

        4 煤炭進(jìn)出口公司建立和完善資金集中管理模式的舉措

        4.1 增強資金管理理念

        山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司需要把先進(jìn)的資金管理理念引進(jìn)集團(tuán)公司財務(wù)管理戰(zhàn)略中,不定期開展和資金管理有關(guān)的財務(wù)專業(yè)培訓(xùn)講座,或是和資金集中管理方面運行成功的公司溝通與交流。并且,在講座過程中需要著重突出集團(tuán)公司開展資金集中管理的重要性,還有和各個下屬單位自主管理相融、發(fā)展的重要性,促使下屬單位與相關(guān)財務(wù)人員可以認(rèn)識到資金集中管理重要性,而且還需要采取考試的方式考核,提升人員學(xué)習(xí)主動性,促使辦理講座的優(yōu)勢有效落實下去。除此以外,山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司需要按照公司收益最大化原則,引進(jìn)綜合素質(zhì)高的財務(wù)人才。其在掌握先進(jìn)的金融財務(wù)知識的過程中,還可以掌握網(wǎng)絡(luò)信息化系統(tǒng)知識,假設(shè)再次辦理有關(guān)講座可以增強其在企業(yè)運營管理上的知識,如此在集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型升級階段,這部分新的人才就能快速轉(zhuǎn)化自身理念,從而可以迅速獲得全新的知識與技能,借此構(gòu)建與完善山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司資金集中管理模式。

        4.2 強化一體化信息平臺構(gòu)建

        山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司構(gòu)建與完善資金集中管理模式的過程中,需要增強一體化信息平臺構(gòu)建。而集團(tuán)公司在構(gòu)建一體化信息平臺時,應(yīng)當(dāng)把會計核算與預(yù)算管理體系,以及財務(wù)公司有關(guān)投融資管理系統(tǒng)和其資金集中管理信息系統(tǒng)有機融合起來,讓其構(gòu)成閉合循環(huán)的信息平臺,并且還需要把集團(tuán)公司和外部商業(yè)銀行間的協(xié)議動態(tài)整合在其中,借此確保集團(tuán)公司內(nèi)部資源共享。除此以外,還需要關(guān)注優(yōu)化集團(tuán)公司風(fēng)險與合同管理等非財務(wù)循環(huán)體系,并且將其整合在一體化信息平臺,達(dá)到非財務(wù)系統(tǒng)和資金集中管理信息系統(tǒng)有效銜接。最終,還需要關(guān)注到集團(tuán)公司和其財務(wù)公司信息接口,經(jīng)過接口實現(xiàn)信息有效傳遞。

        4.3 確保資金預(yù)算管理體系健全

        山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)公司需要把資金收支提高到預(yù)算高度,把集團(tuán)公司各個職能部門與下屬單位整合在資金預(yù)算管理體系中,積極推行全面資金預(yù)算管理。于資金預(yù)算體系內(nèi),需要涵蓋資金預(yù)算調(diào)整機制、目標(biāo)完成情況懲罰機制等。再者,集團(tuán)公司需要定時聽取一線職工意見,以及相關(guān)職能部門與下屬單位的資金預(yù)算匯報,構(gòu)建資金預(yù)算實施意見反饋箱,如此能夠使職工產(chǎn)生歸屬感,促使其體會到根據(jù)資金預(yù)算組織工作等是義務(wù)和責(zé)任,了解到資金預(yù)算是促使集團(tuán)公司展開工作的動力。并且,還能增強集團(tuán)公司對相關(guān)職能部門與下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督,提升集團(tuán)公司有關(guān)資金決策合理性。而且,集團(tuán)公司還需要構(gòu)建滾動資金預(yù)算管理體制,持續(xù)修正資金預(yù)算,促使資金預(yù)算和實況協(xié)調(diào)化,確保資金預(yù)算連續(xù)性。

        5 結(jié) 語

        資金集中管理是煤炭進(jìn)出口公司使用的主要資金管理模式,在具體實踐過程中,能夠大大提升煤炭進(jìn)出口公司資金科學(xué)使用,降低公司資金風(fēng)險產(chǎn)生的概率,確保煤炭進(jìn)出口公司良好發(fā)展。因此,為了有效提高資金集中管理模式的重要作用,必須要正視資金集中管理在公司管理中的優(yōu)點和缺點,積極增強資金管理理念,強化一體化信息平臺構(gòu)建,健全資金預(yù)算管理體制,只有如此,才可以有效維護(hù)煤炭進(jìn)出口公司經(jīng)濟(jì)效益。

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