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        實踐教學(xué)探索之中小企業(yè)如何防范信用證結(jié)算風(fēng)險

        2020-01-04 07:08:04韓夢婷鄭懌章柏成
        管理學(xué)家 2020年19期
        關(guān)鍵詞:中小企業(yè)

        韓夢婷 鄭懌 章柏成

        [摘 要] 在國際貿(mào)易中,信用證結(jié)算是一種較為常見的結(jié)算方式。隨著信用證業(yè)務(wù)糾紛的頻頻發(fā)生,該結(jié)算方式的風(fēng)險也顯現(xiàn)出來。文章從我國中小企業(yè)的角度出發(fā),以蘇中地區(qū)部分出口企業(yè)為調(diào)研對象,探討如何防范國際貿(mào)易結(jié)算中信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

        [關(guān)鍵詞] 信用證結(jié)算;中小企業(yè);風(fēng)險與防范

        中圖分類號:F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

        作為國際貿(mào)易中最普遍的付款方式之一,信用證結(jié)算業(yè)務(wù)涉及到進(jìn)口商、各大銀行、出口商等多方面的利益。正因為其涉及的利益方之多,開證手續(xù)之繁瑣,以及其自足文件、純單據(jù)業(yè)務(wù)、開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任等特點,信用證結(jié)算方式帶給買賣雙方保障的同時,也存在一定風(fēng)險。文章致力于分析中小企業(yè)在國際貿(mào)易中以信用證結(jié)算時所面臨的風(fēng)險及其有效的防范措施,以期幫助中小企業(yè)規(guī)避不必要的損失,增加盈利,促進(jìn)發(fā)展。

        一、信用證結(jié)算概述

        信用證是國際貿(mào)易中最主要、常用、安全支付方式,特征如下:(1)開證行承擔(dān)主要付款責(zé)任。信用證結(jié)算是由開證行以自身信用提供付款保證的結(jié)算方式;(2)信用證是獨立于銷售合同的一項自足文件,其依據(jù)買賣合同又獨立于合同。信用證是開證銀行按進(jìn)口商要求開具的書面保證文件,一旦開立之后則獨立于銷售合同;(3)信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)。UCP600規(guī)定:銀行只處理單據(jù),不用對與單據(jù)相關(guān)的貨物服務(wù)等負(fù)責(zé)[1]。在國際貿(mào)易中,信用證為參與貿(mào)易的買賣雙方都提供保護。賣方只有在滿足信用證的規(guī)定并提交相符單據(jù)才能得到錢款;買方的利益可以通過加強信用證單據(jù)條款的規(guī)定得到保障。但信用證業(yè)務(wù)相當(dāng)嚴(yán)苛,流程繁雜,費用相對較高?!皢螁我恢?,單證一致”看起來規(guī)定很嚴(yán)格,實際也有缺陷。因此,信用證結(jié)算也存在風(fēng)險[2]??傊?,由于信用證業(yè)務(wù)安全系數(shù)相對較高,我國中小企業(yè)往往傾向這種結(jié)算方式。

        二、中小企業(yè)面臨的信用證結(jié)算風(fēng)險及原因

        ★基金項目:本文系2020年度武漢輕工大學(xué)大學(xué)生科研項目成果。

        (一)從信用證特點出發(fā)。根據(jù)UCP600,提供與信用證要求一致的單據(jù)是出口商得到貨款的前提條件。于是不法分子就利用這一點設(shè)置“陷阱條款”,導(dǎo)致出口商提交的單據(jù)出現(xiàn)不相符之處,以此為由拒付貨款,謀取私利。例如,2005年初,王明想要到某襯衫廠購買領(lǐng)帶并與該廠達(dá)成約定合作。同年1月,王明代表公司與該襯衫廠所屬的華泰進(jìn)出口公司簽訂合同。1月底,他委托香港銀行出具了不可撤銷信用證。按照約定,王明在信用證開出之前向該襯衫廠及其所屬的公司收取合計約460000元人民幣作為傭金以及信用證保證款。所有準(zhǔn)備手續(xù)完成后,襯衫廠按照要求將貨物搬運至了倉庫,同時,按照信用證要求,王明也出具了所需的客方檢合格單。然而,同年3月,在未經(jīng)王明同意的情況下,該公司派其指定的船務(wù)公司將貨物運至香港。該公司也取到了信用證規(guī)定的運費到付提單,連同商業(yè)發(fā)票以及客檢單等一同轉(zhuǎn)寄給了香港開證行。被告知貨已發(fā)出后,王明通知香港開證行拒付。不久后香港開證行告知該進(jìn)出口公司,因為客檢單上的簽字和銀行留底不相符,現(xiàn)已將不符點交開證公司。如果開證公司確認(rèn)不符點成立,銀行將會拒付信用證款項。最終,建華襯衫廠向當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)報案指控王明“通過設(shè)置信用證軟條款、偽造客檢單等手段進(jìn)行詐騙”。如前文所述,信用證業(yè)務(wù)有著其特點,若被不法分子鉆空子,風(fēng)險隨之產(chǎn)生:(1)信用證對單證的嚴(yán)格要求。本案中,開證行以存在單據(jù)不符點拒付,理由符合信用證業(yè)務(wù)特點,出口商面臨收匯風(fēng)險。不過,另一方面,出口商也可能伙同承運人偽造單據(jù)。(2)開證行的付款責(zé)任。本案中,銀行資信出了問題,其與開證申請人勾結(jié),造成出口商的風(fēng)險。(3)獨立于合同。陷阱條款或是進(jìn)口商開出的信用證違背合同,同樣會造成風(fēng)險??傊?,買賣雙方在從信用證結(jié)算中得到保障的同時也面臨風(fēng)險。

        (二)從中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)。文章將以泰州市的中小型出口企業(yè)為例,來分析蘇中地區(qū)企業(yè)以信用證結(jié)算面臨的風(fēng)險及原因。通過問卷調(diào)查、實地走訪等形式,筆者對泰州市近年來有關(guān)食品加工、機電產(chǎn)品、高新技術(shù)產(chǎn)品、醫(yī)療器械、家具等企業(yè)的出口結(jié)算進(jìn)行了調(diào)研分析發(fā)現(xiàn): 第一,信用證結(jié)算在這些中小企業(yè)的結(jié)算方式中占主要地位。筆者調(diào)查的22家企業(yè)中,有13家主要通過信用證方式收匯,占樣本總量的一半以上,其中包括泰州市出口量較大的3個食品加工外貿(mào)公司和2個高新技術(shù)外貿(mào)公司。 第二,匯付和承兌交單等其他結(jié)算方式使用較少,結(jié)算方式單一。在調(diào)查的22家企業(yè)中,沒有1家企業(yè)的承兌交單總量達(dá)到其出口業(yè)務(wù)總量的20%。除此之外,僅有4家企業(yè)的部分出口業(yè)務(wù)采用了付款交單的結(jié)算方式。第三,業(yè)務(wù)員對信用證條款、出口信用險以及國際保理等業(yè)務(wù)不熟悉。我們采訪的70%的業(yè)務(wù)員對信用證支付存在的風(fēng)險沒有清晰的認(rèn)識,也沒有相應(yīng)的預(yù)備防范措施,對出口保理業(yè)務(wù)也知之甚少。投保出口信用險的企業(yè)也較少,有且僅有6家投保。

        究其原因,總結(jié)了以下幾點:第一,中小企業(yè)以信用證結(jié)算既是為了安全收匯,也是融資的需要。信用證結(jié)算方式下,開證行為出口商的安全收匯提供了有效的保障。正因為此,潛在的風(fēng)險和陷阱往往被忽視。此外,為了避免風(fēng)險,多數(shù)中小企業(yè)規(guī)避商業(yè)信用結(jié)算方式,許多企業(yè)甚至只做信用證業(yè)務(wù)。第二,中小企業(yè)對衍生的結(jié)算方式知之甚少。事實上,中小企業(yè)可以通過投保出口信用保險或辦理出口保理業(yè)務(wù)來控制非信用證結(jié)匯風(fēng)險。然而22家企業(yè)中,僅有6家企業(yè)投保出口信用險,未投保的16家中有5家企業(yè)因為保費價格較高而不愿意投保,并且所有被調(diào)查企業(yè)對出口保理業(yè)務(wù)幾乎都不大了解。第三,我國貿(mào)易結(jié)算專業(yè)人才存在較大缺口,而我國中小企業(yè)更是面臨人才短缺的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因為相比于國有企業(yè)等大型企業(yè),中小型企業(yè)薪資水平低、提升空間小的特點往往造成人才流失。這制約著企業(yè)對結(jié)算方式選擇與運用,有些企業(yè)甚至聘用兼職結(jié)算員,而結(jié)算人員為了收匯安全,通常采用信用證結(jié)算。

        三、規(guī)避信用證結(jié)算風(fēng)險的措施

        (一)調(diào)查客戶資信,加強信用風(fēng)險管理。首先,應(yīng)對潛在買家進(jìn)行資信調(diào)查,從源頭上減少信用證欺詐。我國中小企業(yè)可以通過國內(nèi)外各大銀行、調(diào)查機構(gòu)、國內(nèi)外商會等進(jìn)行調(diào)查,并建立一套詳細(xì)客戶檔案信息,選擇資信可靠的交易伙伴[3]。其次,出口商仔細(xì)審查開證行資信狀況。通過出口地銀行、國際金融界每年發(fā)布的各大銀行的資信評級了解開證行資信。對于那些資信欠佳的銀行開來的信用證,受益人應(yīng)該采取措施分散風(fēng)險或請其他銀行保兌其開來的信用證[4]。此外,選擇資信較好的貨運公司,防止偽造單據(jù)。

        (二)嚴(yán)防單證不符,加強對信用證條款的審核。起草銷售合同時應(yīng)仔細(xì)考慮合同條款,盡管信用證獨立于合同,但信用證是以合同為依據(jù)的,一旦合同中的某項條款不夠嚴(yán)謹(jǐn)周密,易出現(xiàn)所謂的“軟條款”。出口商要對信用證的信息及各條款進(jìn)行詳細(xì)審核。若信用證與合同不符,或受益人無法執(zhí)行某些條款,或由于開證行的疏漏造成打字錯誤等,都必須要求進(jìn)口商改證。

        (三)投保出口信用險,組合多種結(jié)算方式。出口信用保險是由專門保險機構(gòu)向出口商提供的保證,保障其收匯安全。出口商投保此種險后,其收匯風(fēng)險可以轉(zhuǎn)移給出口信用保險機構(gòu)。然而目前我國只有為數(shù)不多的的中小企業(yè)投保了該信用險。此外,貨款結(jié)算可以只使用一種結(jié)算方式,也可根據(jù)實際情況和需要結(jié)合使用兩種以上的多種結(jié)算方式,從而促成交易和安全收匯。此外,中小企業(yè)還可以利用非證結(jié)算方式,如國際保理等業(yè)務(wù),來有效規(guī)避收匯風(fēng)險并取得資金融通。

        (四)加強專業(yè)人員培訓(xùn)。中小企業(yè)可以從系統(tǒng)理論學(xué)習(xí)和實操能力方面對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),包括對資信調(diào)查、合同管理、信用證單據(jù)操作以及“軟條款”的審核要點、相關(guān)法律法規(guī)等方面的理論學(xué)習(xí),加強實操中對信用證風(fēng)險的認(rèn)識和應(yīng)對。此外,由于信用證的獨立性,合同中的不可抗力條款不適用于信用證,企業(yè)還應(yīng)注意諸如此次新冠病毒疫情或其他突發(fā)不可抗力事件帶來的潛在收匯風(fēng)險,并加強防范。

        四、結(jié)語

        我國中小企業(yè)應(yīng)仔細(xì)研究各種國際結(jié)算方式和國際結(jié)算發(fā)展趨勢,在認(rèn)識到信用證結(jié)算優(yōu)勢的同時,也要意識到其潛在的風(fēng)險。在全面了解各種新興國際結(jié)算方式的基礎(chǔ)上,選擇有利的結(jié)算方式或者是多種方式組合,從而在積極開拓市場的同時有效地分散風(fēng)險。

        參考文獻(xiàn):

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        [2]宋志新.信用證欺詐及其救濟[J].法制博覽,2015(25):52-53.

        [3]蘇宗祥,徐捷.國際結(jié)算[M].北京:中國金融出版社,2010.

        [4]袁賀.國際保理與傳統(tǒng)國際結(jié)算方式的比較研究[J].消費導(dǎo)刊,2007(3):43.

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