關少中

摘 要：資金是企業(yè)生產經營管理的重要基礎資源之一，資金流轉貫穿于企業(yè)各項經濟活動的每個環(huán)節(jié)和流程，因此資金管理對于企業(yè)來說具有十分重要的作用和價值。本文結合資金管理的內涵及其主要特點，重點分析了資金管理在企業(yè)運營管理過程中的價值體系，并在此基礎上提出了企業(yè)強化資金管理的主要途徑。

關鍵詞：資金管理;企業(yè);作用;強化

一、資金管理概述

靜態(tài)的資金管理內涵主要是指企業(yè)在資金周轉過程中，對各個環(huán)節(jié)和流程所采取的管控措施和方法的統(tǒng)稱，這些措施和方法涵蓋資金籌集、使用、分配、控制以及監(jiān)督等內容。動態(tài)的資金管理則主要是指企業(yè)為確保資金安全和資金使用效率而隨著其流轉過程所開展和實施的管理活動。

企業(yè)的資金管理一般具有三方面的主要特點：一是資金管理的主要目的在于加速資金周轉，以實現(xiàn)資金增值，即開展資金管理工作主要是為了改善資金的周轉，從而為企業(yè)運營管理提供充足的資金流，從而實現(xiàn)資金的真正價值;二是資金管理主要依賴于資金預算及計劃，即在實施資金管理過程中，關鍵在于嚴格遵循和執(zhí)行資金預算及資金計劃，從而促使企業(yè)的運營管理的資金需求能夠及時充分滿足，以維持企業(yè)的有序運營;三是資金與物資之間存在著十分緊密的關系，二者相互滲透，相互依存，同時也存在著一定的矛盾，因此資金管理必須要與物資管理結合起來。

二、資金管理在企業(yè)中的價值分析

對于一個企業(yè)來說，資金是最為重要的資源，因此在實務中資金也被稱為“企業(yè)的血液”，資金管理是否科學有效，對于企業(yè)能否維持穩(wěn)定、有序的經營具有決定性的價值，這些價值具體體現(xiàn)在以下四個方面。

1.資金管理是企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的關鍵動力

企業(yè)作為營利性組織，其目標是最大限度地獲取利潤，其在成立之后就面臨各種類型的競爭，并且在競爭中通過投入大量的物力、人力等資源來對產品質量、設備、技術和生產工藝進行更新改良以獲取持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，而投入的物力、人力資源最終都以資金的形式表現(xiàn)出來，因此只有通過對籌資、投資和運營等資金流轉環(huán)節(jié)的科學合理管控，才能使得企業(yè)在發(fā)展過程中所需的物力、人力資源能夠充分滿足，進而獲取發(fā)展動力。

2.維持企業(yè)運營管理過程中的流動性，降低償債風險

產供銷作為企業(yè)生產經營管理的主要流程，同時也是資金流轉的主要環(huán)節(jié)，因此通過實施資金管理能夠實現(xiàn)對企業(yè)的各個生產經營環(huán)節(jié)和經濟活動施加影響。即在資金管理過程中，需要對全部資金以及處于周轉環(huán)節(jié)的流動資金進行經常性的分析，從而能夠及時、準確掌握資金的使用情況，進而對產供銷進行合理的管控和規(guī)劃，以確保企業(yè)在生產經營管理過程中具有充足的現(xiàn)金流，改善了企業(yè)的整體流動性，大幅降低其償債風險。

3.有效防止企業(yè)在運營管理過程中的各種舞弊行為

在企業(yè)所擁有的資源中，資金的變現(xiàn)能力和流動性最強，因此也是各種舞弊行為的重災區(qū)。通過實施資金管理，可以把企業(yè)的各項經濟活動納入資金管理的內部控制制度中去，并督促企業(yè)在生產經營管理過程中能夠嚴格執(zhí)行相應的審批程序和牽制制度，在確保企業(yè)資金收支合法合規(guī)的同時，有效降低了企業(yè)在各項經濟活動中施行舞弊行為的概率，防止了企業(yè)資源流失的風險，為企業(yè)價值最大化提供了一定的保障。

4.幫助企業(yè)實現(xiàn)資金存量的合理控制，改善資金效益和使用效率

資金是企業(yè)在運營管理過程中必須關注的關鍵問題，但是在實務中企業(yè)必須維持自身的資金存量處在一個較為合理的水平才能保障資金效益和使用效率，同時維持持續(xù)穩(wěn)定運營，因為過多持有資金將會增加企業(yè)的機會成本，浪費資金資源，而持有資金量不足，不僅會對企業(yè)的償債能力產生影響，嚴重時可能會對生產經營產生不利影響，使企業(yè)需要面對的負面影響增加。從這個角度來分析，資金管理中的一些方法和手段可以幫助企業(yè)實現(xiàn)資金存量的合理控制，并最終提升資金效益和使用效率。

三、企業(yè)強化資金管理的主要途徑

開展和實施資金管理對于企業(yè)來說具有較高的管理價值，因此在實務中企業(yè)有必要進行資金管理，并對其不斷地進行完善和強化，以充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)的管理價值。在此筆者結合自身的實際工作經驗以及資金管理的相關理論對企業(yè)強化資金管理的途徑分析如下。

1.做好資金預算的管理工作

全面預算管理是現(xiàn)代企業(yè)在管理過程中常用的管理會計工具之一，其內容主要包含營業(yè)預算和財務預算，其中財務預算又包含現(xiàn)金預算、資產負債表預算（轉33頁）（接38頁）和利潤表預算等。鑒于財務預算與資金之間存在著較高的關聯(lián)性，因此筆者建議企業(yè)在實施資金預算管理的過程中要結合財務預算的相關內容，對于企業(yè)的投資、籌資和資金營運進行合理的預測和規(guī)劃，并實行按月滾動的方式進行管理，在提高資金預算執(zhí)行剛性約束力的同時，可以實現(xiàn)對資金流轉的動態(tài)監(jiān)控，并根據(jù)資金預算的執(zhí)行情況進行考核，并層層落實責任。

2.資金在運營流轉過程中可以采用的三種管理策略

資金在運營流轉過程中常常會因為管理措施不到位而產生資金被無償占用、資金時間價值沒有被充分利用等問題，進而對企業(yè)的流動性、償債能力等產生不利影響。

一是力爭企業(yè)的現(xiàn)金流同步，即在現(xiàn)金流轉過程中盡量使其流入和流出的發(fā)生時間趨于一致，以實現(xiàn)企業(yè)所持有的交易性現(xiàn)金余額最低;二是縮短應收賬款的回收時間，即發(fā)生應收賬款雖然產生資金被無償占用問題，但是對于企業(yè)擴大銷售規(guī)模，增加市場占有率卻十分有用，縮短應收賬款的回收時間主要是在收款時間和應收賬款政策吸引客戶之間尋找合理的平衡點;三是在不影響企業(yè)信譽的前提下，推遲應付賬款的支付，以獲取資金的時間價值，緩解企業(yè)的流動性風險和償債壓力。

3.進行最佳資金持有量分析

在做好資金預算管理和運營流轉過程中管理的同時，企業(yè)還需要進行最佳資金持有量分析來合理控制資金存量，以提升資金效益和使用效率，進而發(fā)揮其在企業(yè)中的管理價值。

在實務中企業(yè)可以采用的最佳資金持有量分析方法主要有三種：一是成本分析模式，即通過分析持有資金會產生的機會成本、管理成本和短缺成本，并在這三種成本之間尋求一個總成本之和最低的資金持有量;二是存貨模式，這種分析模式認為資金的交易成本和機會成本是兩條與資金持有量相關的不同方向發(fā)展的曲線，兩條曲線的交叉點即為總成本最低的資金持有量;三是隨機模式，這種模式是以資金需求量難以預知的情況下所進行的資金持有量控制方法。

四、結語

筆者在重點分析資金管理在企業(yè)中的價值體現(xiàn)的基礎上，分別從三個角度提出了強化資金管理的策略，以期能夠對企業(yè)改善其資金管理水平，降低財務風險，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供幫助。

參考文獻

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