孫穎

【摘 要】在新時(shí)期背景下，作為國家經(jīng)濟(jì)的第一主力軍國有企業(yè)也不斷的改革，內(nèi)部轉(zhuǎn)型工作不斷深化，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制受轉(zhuǎn)型的影響也出現(xiàn)一系列的問題，國有企業(yè)要可持續(xù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理控制起著至關(guān)重要的作用。因此，本文對新時(shí)期國企財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題進(jìn)行分析，并討論相應(yīng)的策略，目的就是使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制更加科學(xué)合理，讓國企實(shí)現(xiàn)最大的利益化并得到健康、穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】新時(shí)期國企;財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;問題分析;策略

一、國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)涵及重要意義

在新時(shí)期背景下，國企的建設(shè)與發(fā)展都和財(cái)務(wù)管理工作以及內(nèi)部控制工作有著直接的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作是當(dāng)前國企實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展工作的基礎(chǔ)，更是對國企生產(chǎn)運(yùn)行有著直接影響之一。所以在全新時(shí)代背景下更需加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理水平的提升和提高規(guī)范管理，只有這樣才能為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有效的幫助作用。在工作的開展環(huán)節(jié)中還應(yīng)該加強(qiáng)對國企經(jīng)濟(jì)效益的提升，盡可能降低財(cái)務(wù)損失，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金的充分利用，成為國企穩(wěn)定有序發(fā)展的有力儲備后盾力量，全面提高國企的競爭實(shí)力。

二、當(dāng)前國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的問題

（1）內(nèi)部控制意識有待加強(qiáng)

內(nèi)部控制意識不強(qiáng)、制度體系不健全、不適應(yīng)是現(xiàn)有國企普遍存在的一種現(xiàn)象。因?yàn)樨?cái)務(wù)部門并不是一個(gè)負(fù)責(zé)企業(yè)創(chuàng)收的部門，在明面上是沒有任何的經(jīng)濟(jì)效益成效的部門，而國企領(lǐng)導(dǎo)一般都比較側(cè)重于企業(yè)管理與經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收。同時(shí)，現(xiàn)代企業(yè)的快速發(fā)展對財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制要求日新月異，國企領(lǐng)導(dǎo)一般對財(cái)務(wù)管理不是很了解，對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也并不擅長，重視不足往往導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制有所滯后。

（2）財(cái)務(wù)專業(yè)能力有待提升

在國企的內(nèi)部管理崗位中，財(cái)務(wù)人員具有更多的專業(yè)性，從業(yè)人員往往難以橫向調(diào)動，專業(yè)性強(qiáng)、流動性差。因此，長期在同一崗位上容易產(chǎn)生懈怠，存在得過且過的消極情緒，不會與時(shí)俱進(jìn)地學(xué)習(xí)，沒有創(chuàng)新，對工作缺乏責(zé)任心，在財(cái)務(wù)核算方面沒有全面的認(rèn)識，對費(fèi)用支出審核不到位等等，可能會降低財(cái)務(wù)工作的效率，造成國企成本的提高。

（3）財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行有待提高

國企的領(lǐng)導(dǎo)層都比較重視創(chuàng)造更多效益的工作，往往就輕視了財(cái)務(wù)管理工作，這也就會導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無法按正常標(biāo)準(zhǔn)開展，財(cái)務(wù)管理模式也是一成不變甚至出現(xiàn)形式化，導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)管理的理念就落后了，這也極其容易造成財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)脫節(jié)，導(dǎo)致信息傳遞不及時(shí)、執(zhí)行力低、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等。

（4）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有待健全

雖然近年來，很多企業(yè)已明顯意識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)制度存在滯后情況，并也逐步完善相應(yīng)的制度，但是依然還有一些需要進(jìn)一步加強(qiáng)的地方，也依然還有不少企業(yè)意識不到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問題。在運(yùn)行的過程中沒有相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度去執(zhí)行，在整個(gè)環(huán)節(jié)上就容易出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致很多不必要的財(cái)產(chǎn)支出，造成企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的流失，沒有制度的約束也會提高企業(yè)成本。在運(yùn)作時(shí)沒有相應(yīng)的流程，在沒有足夠溝通和理解的情況下，也很容易造成部門與部門之間的誤會，或是阻礙上下級之間的信息傳遞，從而影響領(lǐng)導(dǎo)層的管理決策。

三、提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成效的具體對策

（1）加強(qiáng)政策研究，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系

國企應(yīng)建立一個(gè)科學(xué)的決策機(jī)構(gòu)，建立適用性強(qiáng)、專項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理制度，以及完善財(cái)務(wù)內(nèi)部的工作流程，同時(shí)還應(yīng)建立監(jiān)督管理制度，將不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批制度、會計(jì)系統(tǒng)控制等一系列重要的措施都應(yīng)該體現(xiàn)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中，并作為內(nèi)控重要內(nèi)容。為引起領(lǐng)導(dǎo)管理人員的重視，定期培訓(xùn)相關(guān)人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的準(zhǔn)則，以及財(cái)務(wù)管理辦法，正確認(rèn)識并提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的能力。

為了使財(cái)務(wù)管理更規(guī)范，也必須要將財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)化。一、針對資金預(yù)算機(jī)制進(jìn)行合理編制并有效實(shí)施;二、結(jié)合以往的財(cái)務(wù)材料對現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)表、資金流動表等進(jìn)行合理預(yù)算編制;三、深入規(guī)范資金進(jìn)賬、支出等財(cái)務(wù)工作程序，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作信息化管理模式，將精細(xì)化進(jìn)行到底，保障資金流動與收益之間的平衡。

（2）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

對于財(cái)務(wù)人員應(yīng)該進(jìn)行定期性的系統(tǒng)培訓(xùn)，提高職業(yè)素養(yǎng)和技術(shù)職能，定期進(jìn)行考核，督促財(cái)務(wù)人員及時(shí)熟知新的法律法規(guī)中標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門對入職的財(cái)務(wù)人員擬定一些專業(yè)知識和實(shí)踐操作的考核，并有一定的上崗實(shí)習(xí)時(shí)間考驗(yàn)財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)。

首先對人員要進(jìn)行合理的分配，并不斷開發(fā)人才，招才納賢，對應(yīng)聘的職業(yè)人不僅要從專業(yè)、學(xué)歷上考核，還應(yīng)考核整體素質(zhì)水平;其次，還應(yīng)組織所有相關(guān)人員積極參加會計(jì)培訓(xùn)活動，不僅要提高專業(yè)知識和專業(yè)技能，還要提高財(cái)務(wù)人員的人生觀、價(jià)值觀、道德觀以及職業(yè)道德水平，必須要做到嚴(yán)于律己，切勿徇私舞弊;最后，還應(yīng)完善獎懲制度、薪酬待遇以及晉升制度等，以便提高工作人員的積極性，激發(fā)他們內(nèi)心工作的熱愛。

（3）提高風(fēng)險(xiǎn)意識，提升財(cái)務(wù)風(fēng)控管理重要性

沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)很難維持下去，應(yīng)讓領(lǐng)導(dǎo)人甚至下至每一位員工全面了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的問題，所以應(yīng)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識上采取一定措施。比如在領(lǐng)用辦公設(shè)備、用品時(shí)，應(yīng)規(guī)范領(lǐng)取手續(xù)，工作人員在使用辦公設(shè)備、用品時(shí)，提高愛護(hù)辦公設(shè)備、用品意識，避免辦公設(shè)備無故損壞，從而可以降低辦公設(shè)備的維修、養(yǎng)護(hù)成本。

（4）采取聯(lián)合監(jiān)管，提高財(cái)務(wù)信息化監(jiān)控水平

要提高財(cái)務(wù)管理工作效率以及提高企業(yè)的監(jiān)管水平，一方面要充分借助內(nèi)部外部審計(jì)工作的開展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的問題，加強(qiáng)問題整改監(jiān)督。并針對一系列的問題進(jìn)行探索適合企業(yè)財(cái)務(wù)的融合機(jī)制，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對企業(yè)其他經(jīng)營管理工作的指導(dǎo)作用，以及發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在企業(yè)發(fā)展道路上的財(cái)政后盾作用，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的獨(dú)立性和客觀性。另一方面要加強(qiáng)信息化建設(shè)，借助現(xiàn)代信息技術(shù)建立國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的信息化管理平臺，加強(qiáng)信息整合和全面監(jiān)控，提高數(shù)據(jù)處理能力，提升風(fēng)險(xiǎn)評估能力。

四、結(jié)語

加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，是一項(xiàng)技術(shù)性工程，需要全員配合，加強(qiáng)制度建設(shè)、監(jiān)督管理以及信息化建設(shè)，只有這樣才能推動國有企業(yè)穩(wěn)定、健康持續(xù)發(fā)展。

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