牛書琴

摘 要 中小民營(yíng)企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)不可分割的一部分，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，緩解就業(yè)壓力，增加國(guó)家稅收等方面，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用;對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金的高效運(yùn)營(yíng)甚至比是否盈利更重要;企業(yè)的發(fā)展壯大離不開高水平的財(cái)務(wù)管理，而資金管理就是財(cái)務(wù)管理最重要的組成部分。然而，中小民營(yíng)企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題一直沒(méi)有得到妥善根治;中小民營(yíng)企業(yè)如何做好資金管理，一方面需要拓寬融資渠道，另一方面要將手中有限的資金用足用好。本文闡述了中小民營(yíng)企業(yè)做好資金管理工作的重要性，從中小民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題入手進(jìn)行分析，并提出一些對(duì)策建議，以促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 民營(yíng)企業(yè) 資金管理

一、中小民營(yíng)企業(yè)做好資金管理工作的重要性

近年來(lái)，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速，尤其是在2014年3月以后，我國(guó)企業(yè)工商注冊(cè)制度改革，由實(shí)繳制變成了認(rèn)繳制;同年9月，在夏季達(dá)沃斯論壇上，李克強(qiáng)總理首次提出了“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”的倡議，中小民營(yíng)企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的春天。不幸的是，更多的民營(yíng)企業(yè)發(fā)展快，消亡更快。

據(jù)資料顯示，中國(guó)的中小企業(yè)平均壽命只有3.7年，每年倒閉的中小企業(yè)約100萬(wàn)家，不僅企業(yè)的生命周期短，能做大做強(qiáng)的更是鳳毛麟角。雖然死因各有不同，但資金鏈斷裂，導(dǎo)致難以為繼，進(jìn)而破產(chǎn)的時(shí)有發(fā)生。企業(yè)遇到虧損并不可怕，因?yàn)檫€有東山再起的希望;但一旦出現(xiàn)現(xiàn)金斷流，即使資產(chǎn)再多，也有可能馬上崩盤，意外死亡。

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液和命脈，貫穿于所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終;資金匱乏，會(huì)導(dǎo)致好的項(xiàng)目無(wú)法上馬，錯(cuò)過(guò)發(fā)展良機(jī);資金冗余，而不進(jìn)行投資和理財(cái)，又會(huì)造成極大的浪費(fèi);如果對(duì)資金的使用過(guò)程，不進(jìn)行管理和控制，極容易造成資金的短缺、挪用、貪污、腐敗，造成不必要的損失;如果對(duì)資金缺乏管理意識(shí)，還有可能造成成本居高不下、應(yīng)收賬款過(guò)大，庫(kù)存積壓，資產(chǎn)閑置，盲目擔(dān)保等等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。因此，資金管理是中小民營(yíng)企業(yè)賴以生存的關(guān)鍵，有效的資金管理能提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，能提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，決定著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量，也影響著企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理方面存在的問(wèn)題

（一）中小民營(yíng)企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄

中小民營(yíng)企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄，很少認(rèn)識(shí)到資金管理工作的重要性，對(duì)資金管理工作不夠重視。資金崗位人員，往往以信任為基礎(chǔ)，單人單線管理，只對(duì)老板負(fù)責(zé)，缺乏監(jiān)督和檢查，資金鏈的運(yùn)作完全凌駕于公司內(nèi)控制度之上，資金劃撥隨意和浪費(fèi)嚴(yán)重，容易滋生腐敗和以權(quán)謀私，給企業(yè)造成損失。

（二）中小民營(yíng)企業(yè)融資難融資貴

中小民營(yíng)企業(yè)受規(guī)模限制，發(fā)行股票和債券基本達(dá)不到條件，只能采取銀行貸款的方式;但由于這些企業(yè)規(guī)模小，財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低等原因，導(dǎo)致銀行工作量加大，不良貸款風(fēng)險(xiǎn)加大，銀行根本不愿貸，不敢貸。2018年2月1日，中國(guó)社會(huì)融資成本指數(shù)公布，目前我國(guó)企業(yè)平均融資成本為7.6%;這是和所有上市公司、國(guó)有企業(yè)平均之后的結(jié)果;如某瓦斯發(fā)電民營(yíng)企業(yè)，注冊(cè)資金11000萬(wàn)元，資產(chǎn)規(guī)模30000萬(wàn)元，年盈利3000-4000萬(wàn)元，職工人數(shù)260人，從民營(yíng)企業(yè)這個(gè)群體來(lái)比較，應(yīng)該算是發(fā)展的不錯(cuò)了;該企業(yè)2018年度實(shí)際融資成本為8.6%;而其他中小民營(yíng)企業(yè)，融資成本基本要達(dá)到10%;即使愿意承擔(dān)高額的融資成本，中小民營(yíng)企業(yè)仍然是貸款無(wú)門。

（三）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較差

中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小，管理差，員工整體素質(zhì)低，留住人才的能力弱，使得企業(yè)的新鮮血液注入較少，嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。中小民營(yíng)企業(yè)不愿意承擔(dān)較高的用人成本，決定了它很難招到高素質(zhì)的專業(yè)人員，現(xiàn)有人員往往是拿多少錢，干多少事，根本沒(méi)有真正為企業(yè)的未來(lái)和風(fēng)險(xiǎn)考慮過(guò)。

（四）資金使用隨意無(wú)計(jì)劃

中小民營(yíng)企業(yè)，往往沒(méi)有資金使用計(jì)劃，資金使用隨意，經(jīng)常是“老板一句話的事”，導(dǎo)致企業(yè)時(shí)而資金冗余，時(shí)而等米下鍋，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)處于散漫狀態(tài)，缺乏目標(biāo)和方向，缺少對(duì)過(guò)程的管控，更談不上對(duì)結(jié)果的管控，走哪算哪心態(tài)嚴(yán)重。

（五）財(cái)務(wù)規(guī)章制度缺失

中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理主要以人治為主，以簡(jiǎn)單高效為出發(fā)點(diǎn)，很少考慮部門、崗位之間的制衡關(guān)系。這種管理模式，完全忽視重大事項(xiàng)需要聯(lián)簽，需要集體決策，也導(dǎo)致了管理人員的不負(fù)責(zé)任，什么事情都是老板說(shuō)了算，所有的后果都是老板來(lái)承擔(dān)。一個(gè)企業(yè)，如果缺少有效的財(cái)務(wù)管理制度，就缺少流程和秩序，經(jīng)營(yíng)管理混亂無(wú)章，長(zhǎng)此以往，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加大，盈利能力下降，就會(huì)滑向破產(chǎn)的邊緣。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）提高資金管理的意識(shí)

中小民營(yíng)企業(yè)業(yè)主應(yīng)該加強(qiáng)學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性;要意識(shí)到資金管理，不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，而是關(guān)系到企業(yè)的所有部門和所有工作流程，所以要加強(qiáng)內(nèi)部管理，全員都要牢牢樹立資金管理的意識(shí)，杜絕浪費(fèi)，降低資金成本，提高資金使用效率，保證企業(yè)始終具備償債能力和支付能力，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）解決融資難題

解決中小民營(yíng)企業(yè)融資難題，靠政府靠銀行，都是治標(biāo)不治本的，最核心的力量還是來(lái)自企業(yè)本身。中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行現(xiàn)代企業(yè)制度，合法合規(guī)、誠(chéng)實(shí)守信經(jīng)營(yíng);提高管理水平，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);健全財(cái)務(wù)制度，提供真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，樹立良好社會(huì)形象。如此，再加上國(guó)家越來(lái)越多的政策扶持，融資難問(wèn)題就有了很多的解決渠道：

1.供應(yīng)鏈融資。有的企業(yè)，可以從供應(yīng)商處得到融資，比如原材料采購(gòu)，可以部分賒銷，延遲付款，可以留存質(zhì)保金，可以支付適當(dāng)比例的銀行承兌匯票，信譽(yù)度特別高的企業(yè)，甚至可以使用商業(yè)承兌匯票;有的企業(yè)，可以從客戶處得到融資，比如在銷售旺季，讓客戶全部或部分預(yù)付款。有的企業(yè)，可以同時(shí)從業(yè)務(wù)活動(dòng)的上下游得到資金支持，來(lái)緩解自己資金緊張的局面。

2.利用行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行擔(dān)保。中小民營(yíng)企業(yè)，可以根據(jù)自己所處的行業(yè)，交納一定的管理費(fèi)，加入行業(yè)協(xié)會(huì);行業(yè)協(xié)會(huì)有自己的資金池或者是基金，會(huì)對(duì)那些效益好，信譽(yù)高，風(fēng)險(xiǎn)小的企業(yè)，提供擔(dān)保，以方便企業(yè)取得銀行貸款。

3.交一個(gè)“好朋友”。中小民營(yíng)企業(yè)之間，應(yīng)該抱團(tuán)取暖，交一個(gè)講信譽(yù)的企業(yè)做“好朋友”，在取得銀行貸款時(shí)，進(jìn)行互相擔(dān)保;在平時(shí)資金緊張時(shí)，進(jìn)行短期拆借;互相扶持，共同發(fā)展壯大。

4.應(yīng)收賬款質(zhì)押。有的企業(yè)，雖然自己規(guī)模小，但是客戶卻是國(guó)有企業(yè)或上市公司，這些企業(yè)的信譽(yù)良好，只是財(cái)務(wù)制度或是結(jié)算制度導(dǎo)致，不能馬上支付貨款;在企業(yè)資金緊張時(shí)，可以將應(yīng)收賬款質(zhì)押給銀行，從而取得資金支持;實(shí)際工作中，銀行往往要求大企業(yè)承諾將資金支付至指定賬戶，銀行可以從該賬戶直接劃款還貸;而這些大企業(yè)或嫌麻煩，或考慮自身風(fēng)險(xiǎn)，不愿這樣做。據(jù)悉，人行相關(guān)部門最近在各商業(yè)銀行調(diào)研，準(zhǔn)備建立一個(gè)平臺(tái)，讓國(guó)有企業(yè)和上市公司就像公布財(cái)務(wù)報(bào)告一樣，在該平臺(tái)每月準(zhǔn)時(shí)公布應(yīng)付賬款客戶名稱和金額，商業(yè)銀行在該平臺(tái)查詢到相關(guān)數(shù)據(jù)后，就可以對(duì)名單中的企業(yè)貸款，無(wú)須再找這些企業(yè)確認(rèn)。如果這個(gè)平臺(tái)能真正建立的話，很多企業(yè)就能方便地取得銀行貸款了。

5.利用融資租賃。融資租賃是一種集信貸、貿(mào)易、租賃于一體，租賃物的所有權(quán)與使用權(quán)相分離為特征的新型融資方式。設(shè)備使用方看中某設(shè)備后，委托租賃公司購(gòu)買，然后再以租賃形式將設(shè)備交付企業(yè)使用。當(dāng)企業(yè)在合同期內(nèi)把租金還清后，最終將擁有設(shè)備所有權(quán)。通過(guò)融資租賃，中小企業(yè)可用少量資金取得所需的先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，可以邊生產(chǎn)邊還租金。對(duì)于資金缺乏的中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資租賃是加速投資、擴(kuò)大再生產(chǎn)的好辦法。

舉例，某民營(yíng)風(fēng)力發(fā)電企業(yè)，在風(fēng)電場(chǎng)的建設(shè)過(guò)程中，由風(fēng)機(jī)的設(shè)備廠家從中牽線搭橋，與融資租賃公司達(dá)成融資意向。該企業(yè)只支付了項(xiàng)目總投資10%的資本金，通過(guò)租賃公司的資金支持，即建成了總投資為8億元的項(xiàng)目。在合作的過(guò)程中，形成了多贏的局面，設(shè)備廠家賣出了設(shè)備，收到了貨款;租賃公司取得了利息收入;該風(fēng)力發(fā)電企業(yè)，以較小的投入撬動(dòng)了大大的市場(chǎng)，項(xiàng)目得以順利建成。融資租賃與銀行貸款相比較，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，有效降低了企業(yè)的資金成本。另外，租賃公司會(huì)考慮企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金流，在建設(shè)期和項(xiàng)目投產(chǎn)初期，給予免息期和寬限期，免息期一般為一年，企業(yè)無(wú)須支付任何費(fèi)用;寬限期一般為兩年，企業(yè)只需要支付利息，無(wú)須償還本金。寬限期滿，開始還本付息。這種方式極大地方便了融資企業(yè)，為籌措資金提供了時(shí)間和空間。

（三）提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

中小民營(yíng)企業(yè)要轉(zhuǎn)變管理模式，樹立任人唯賢，求賢若渴的風(fēng)氣，增加對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力，選拔德才兼?zhèn)涞呢?cái)務(wù)管理人員，加大財(cái)務(wù)管理方面的投入，提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理軟硬件投資，重視健全的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理氛圍。一個(gè)好的財(cái)務(wù)總監(jiān)，在做好財(cái)務(wù)管理工作的同時(shí)，能兼顧審計(jì)部、法務(wù)部、內(nèi)控部、流程部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的許多工作，發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的職能，把老板從繁重的雜事當(dāng)中解放出來(lái)，去考慮企業(yè)的戰(zhàn)略和方向，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

（四）科學(xué)編制資金預(yù)算

中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)全面預(yù)算管理，按年度編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算，按月分解至部門，并嚴(yán)抓落實(shí);預(yù)算的最大作用，是引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在可控的范圍之內(nèi)，做到有序經(jīng)營(yíng)。同樣道理，企業(yè)還應(yīng)該編制年度、月度、周資金使用計(jì)劃，對(duì)籌資、投資、支付等活動(dòng)加強(qiáng)管理和監(jiān)督，保持充足現(xiàn)金流，解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)后顧之憂，全面預(yù)算管理是企業(yè)推行績(jī)效評(píng)估工作的基礎(chǔ)。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)

企業(yè)制度建設(shè)和內(nèi)控體系的建立，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，為企業(yè)合法合規(guī)、防止舞弊、提高效率、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供了系統(tǒng)的保障。中小民營(yíng)企業(yè)尤其要重視資金管理制度和內(nèi)控制度建設(shè)，并確保嚴(yán)格執(zhí)行。在財(cái)務(wù)制度建設(shè)的過(guò)程中，應(yīng)遵循合法性原則，適應(yīng)性原則，做到原則性和靈活性相結(jié)合，做到責(zé)權(quán)利相結(jié)合。

四、結(jié)語(yǔ)

中小民營(yíng)企業(yè)所有者和管理者，一定要充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，選拔高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才，加強(qiáng)制度建設(shè)，推行全面預(yù)算管理，對(duì)企業(yè)籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)做出科學(xué)合理的規(guī)劃，有效管控企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為中小民營(yíng)企業(yè)的健康成長(zhǎng)保駕護(hù)航。

（作者單位為山西馳迅商貿(mào)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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