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        新常態(tài)下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題探討

        2019-12-20 08:43:03朱壽權(quán)
        財經(jīng)界·上旬刊 2019年12期
        關(guān)鍵詞:籌劃稅務(wù)績效考核

        朱壽權(quán)

        關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險 ?意義 ?問題 ?對策

        一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的意義

        企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作從某種程度上來說是稅務(wù)籌劃工作的集合體,企業(yè)通過對各種稅務(wù)制度的深入了解,結(jié)合企業(yè)自身的運營項目,選擇有效的稅收優(yōu)惠策略,有助于降低本企業(yè)繳納的稅額,有利于提升企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平,也有利于降低企業(yè)涉稅風(fēng)險,涉稅風(fēng)險是企業(yè)在運營過程中必須要面臨的風(fēng)險,通過稅務(wù)風(fēng)險管理工作能夠針對涉稅風(fēng)險制定相應(yīng)的防范策略,使得企業(yè)所有涉稅活動都遵循法律法規(guī),避免涉稅風(fēng)險的產(chǎn)生。稅務(wù)風(fēng)險管理工作的主要內(nèi)容就是充分的了解學(xué)習(xí)各種稅收政策、規(guī)章制度以及法律法規(guī)等,避免企業(yè)的涉稅活動違反相關(guān)法律法規(guī),為企業(yè)的順利運營保駕護航,有利于推動企業(yè)管理水平的提升。稅務(wù)風(fēng)險管理工作涉及到企業(yè)各個運營流程,因此在加強稅務(wù)風(fēng)險管理工作的同時也在加強各個運營流程、管理流程,幫助企業(yè)對各個管理流程進行優(yōu)化,推動企業(yè)整體管理水平的提升,而企業(yè)管理水平的提升則意味著企業(yè)競爭力的提升,有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出,同時也能夠抵御經(jīng)濟下行壓力,為企業(yè)后續(xù)高質(zhì)量的發(fā)展打下基礎(chǔ)。

        二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題

        (一)稅務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱

        企業(yè)由于受到市場經(jīng)濟的影響,往往更加注重盈利的提升,因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重心通常在企業(yè)投資、營銷以及生產(chǎn)等管理環(huán)節(jié),而對于稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)有所忽視,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對于稅務(wù)管理較為松懈,對于稅務(wù)管理工作缺乏考核,造成稅務(wù)管理工作問題頻發(fā)。而且許多稅務(wù)管理工作流程形式大于實際作用,只是將其作為擺設(shè),無法發(fā)揮出稅務(wù)管理的實際效用,不利于企業(yè)稅務(wù)管理模式的優(yōu)化?;鶎尤藛T稅務(wù)管理工作意識的薄弱主要體現(xiàn)在稅務(wù)管理工作應(yīng)該由財務(wù)部門獨立承擔(dān),與其他部門沒有太大的聯(lián)系,因此在配合稅務(wù)管理工作時缺乏積極性。然而稅務(wù)管理工作是一項覆蓋企業(yè)各個部門的綜合性工作,涉及到企業(yè)多個部門,然而財務(wù)部門的職責(zé)范疇無法滿足稅務(wù)管理需要,使得企業(yè)稅務(wù)管理工作極易形成盲區(qū),為企業(yè)埋下涉稅風(fēng)險的隱患。

        (二)缺乏完善的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)

        稅務(wù)管理工作通常由財務(wù)部門牽頭落實,因此稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)也由財務(wù)部門完成,然而由單一部門構(gòu)建的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)缺乏企業(yè)各個部門協(xié)同配合,極易形成系統(tǒng)缺陷。目前經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變,經(jīng)濟下行壓力較大,而且稅務(wù)體制改革不斷深入,財務(wù)部門不僅需要面臨復(fù)雜的財務(wù)工作,還承擔(dān)著報表制作、成本核算、績效考核等多項工作。因此稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)通常是存在欠缺的,無法為稅務(wù)管理工作提供更好的服務(wù)。而且企業(yè)考慮到預(yù)算問題,通常不會構(gòu)建稅務(wù)管理部門,自然也就欠缺專業(yè)的稅務(wù)管理工作的評估體系,無法對稅務(wù)管理信息系統(tǒng)進行評估,不利于稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的完善。由于稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的不完善,許多稅務(wù)管理流程無法有效的落實到各個部門中,稅務(wù)管理工作效率、質(zhì)量都會造成影響,不利于稅務(wù)管理工作的有效落實,加大了稅務(wù)風(fēng)險。

        (三)缺乏稅務(wù)管理工作績效考核制度

        目前,我國企業(yè)的稅務(wù)管理工作人員無論完成多少稅務(wù)管理工作以及質(zhì)量如何,其薪酬、福利等都不會有太大不同。而且加上一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對稅務(wù)管理工作的忽視,導(dǎo)致稅務(wù)管理工作人員對于稅務(wù)管理也并不重視。正是由于缺乏稅務(wù)管理工作績效考核制度,無法調(diào)動稅務(wù)管理工作人員積極性,無法針對稅務(wù)管理工作存在的缺陷進行調(diào)整優(yōu)化,不利于企業(yè)稅務(wù)管理工作水平的提升,也正是因為缺乏該制度,致使許多稅務(wù)管理工作人員不會主動提升稅務(wù)管理工作技能,自然無法針對稅務(wù)風(fēng)險提出解決策略。

        三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的優(yōu)化策略

        (一)強化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理意識

        企業(yè)受到市場經(jīng)濟的影響,其運營管理目標通常是實現(xiàn)價值最大化。然而稅務(wù)風(fēng)險會對企業(yè)價值最大化造成一定的阻礙。所以企業(yè)要想穩(wěn)健的發(fā)展,一定要進一步強化稅務(wù)管理意識,加深對稅務(wù)管理的認知,重視稅務(wù)成本管理、稅收籌劃以及涉稅風(fēng)險管理等稅務(wù)管理工作。企業(yè)需要組織領(lǐng)導(dǎo)層以及稅務(wù)管理人員對于稅務(wù)管理的學(xué)習(xí),同時要定期的邀請專家進行稅務(wù)管理知識講座以及技術(shù)培訓(xùn),幫助稅務(wù)管理工作人員以及其他職工正確認識稅務(wù)管理工作,在企業(yè)當(dāng)中普及稅務(wù)管理工作的重要性,為稅務(wù)風(fēng)險的有效防范打下堅實基礎(chǔ)。

        (二)構(gòu)建并完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

        企業(yè)必須要以稅務(wù)管理為核心打造一個信息系統(tǒng)才能夠規(guī)避更多的涉稅風(fēng)險,而全面的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)需要財務(wù)、業(yè)務(wù)以及法務(wù)等核心部門進行聯(lián)合,對企業(yè)所面臨的涉稅風(fēng)險進行全面的評估、控制,同時有針對性的對涉稅風(fēng)險進行識別并且制定防范策略。在具體執(zhí)行過程中,企業(yè)可以運用合同會簽機制,由各個部門對合同當(dāng)中的稅務(wù)內(nèi)容進行會簽,直接從經(jīng)濟業(yè)務(wù)源頭上遏制稅務(wù)風(fēng)險。此外要對企業(yè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)進行定期的評估,一旦發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)存在漏洞需要及時的進行優(yōu)化,確保稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的有序運行。

        (三)構(gòu)建稅務(wù)工作人員績效考核體系

        企業(yè)要充分發(fā)揮績效考核的作用,引起稅務(wù)管理工作人員的重視,調(diào)動其工作積極性,從而能夠主動的學(xué)習(xí)稅務(wù)工作知識,提升技能,從整體上提升企業(yè)稅務(wù)管理團隊的水平。而且有效的績效考核機制也能夠加強稅務(wù)工作人員的危機意識,推動其不斷的將工作流程進行優(yōu)化,提升稅務(wù)管理工作效率、質(zhì)量。此外要將該績效考核結(jié)果與稅務(wù)工作人員晉升進行掛鉤,充分調(diào)動其主觀能動性,為稅務(wù)風(fēng)險管理工作的落實提供保障。

        (四)優(yōu)化財務(wù)工作體系,增強稅務(wù)籌劃實踐能力

        稅務(wù)籌劃實踐能力能夠為企業(yè)落實稅務(wù)籌劃工作提供更多的借鑒經(jīng)驗,因此需要從財務(wù)工作體系優(yōu)化方面著手,不斷的增強企業(yè)稅務(wù)籌劃實踐水平。企業(yè)要加強財務(wù)數(shù)據(jù)的搜集,為稅務(wù)籌劃體系提供有效的數(shù)據(jù)支撐,而且后續(xù)的稅務(wù)籌劃落實工作也需要財務(wù)工作體系作為支撐。因此企業(yè)需要將財務(wù)工作體系進行優(yōu)化與健全,將有關(guān)規(guī)章制度細致化,將財務(wù)、稅務(wù)籌劃工作流程規(guī)范化。最后則是需要對稅務(wù)籌劃實踐進行實時的監(jiān)管,同時搜集相關(guān)資料,有利于為企業(yè)落實稅務(wù)籌劃工作提供保障,通過高效的稅務(wù)籌劃來降低本企業(yè)在發(fā)展過程中的稅務(wù)風(fēng)險。

        參考文獻

        [1]許少東.淺析企業(yè)稅務(wù)管理問題與對策[J].中國集體經(jīng)濟,2019(26):97-98.

        [2]高朝霞,葛志剛,王瑜,牛變珍,徐文偉.企業(yè)智能化稅務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)與應(yīng)用[J].會計之友,2019(17):146-150.

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