林海燕

關(guān)鍵詞：IT企業(yè) ?滾動預(yù)算 ?快速更新 ?應(yīng)對策略

一、IT企業(yè)預(yù)算管理的作用

近年來，百度、京東、騰訊、阿里巴巴等IT互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的陸續(xù)崛起，再加上風(fēng)險資本的推動，一大批的IT企業(yè)在各個行業(yè)都如雨后春筍般的誕生。IT行業(yè)在誕生之初就是一種商業(yè)盈利模式，想要在眾多的競爭者中脫穎而出，適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境，那么對于企業(yè)預(yù)算的管理就是必不可少的，因此，企業(yè)的預(yù)算管理有如下作用。

（一）進(jìn)行全面的預(yù)算管理能有效推動IT企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得到落實

大多數(shù)IT企業(yè)的創(chuàng)辦者的創(chuàng)立初心就是想通過IT技術(shù)來改變在各個行業(yè)領(lǐng)域的生態(tài)，在該行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)取得自己的一席之地，因此在創(chuàng)立之初，IT企業(yè)就制定了許多偉大的戰(zhàn)略目標(biāo)。但是這些目標(biāo)剛開始對于企業(yè)所有人員來說，都是遙遠(yuǎn)和模糊的，要想逐步實現(xiàn)這些目標(biāo)，將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃落地實施就需要全面預(yù)算管理的保證。全面預(yù)算管理是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行逐次分解，將模糊遙遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)分化成清晰的各個層次的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而落地地、更好的實現(xiàn)IT企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

（二）全面預(yù)算管理能幫助IT企業(yè)合理高效配置資源

全面預(yù)算管理將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行了分解，并落實到每一項具體的指標(biāo)上，同時也將相應(yīng)的資源進(jìn)行了合理高效的配置。因此在制定預(yù)算的時候，依據(jù)分解的各項目標(biāo)來分別確定行動計劃和行動的主次關(guān)系，按照目標(biāo)的不同層次和重要程度來對資源進(jìn)行配置。這樣，全面的預(yù)算管理就能讓企業(yè)的資源得到高效配置。

（三）全面預(yù)算管理對企業(yè)的經(jīng)營活動實現(xiàn)有力監(jiān)控

預(yù)算管理是作為一個對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)控的有力手段，在企業(yè)經(jīng)營的過程中，是通過預(yù)算管理加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營的控制的。檢查各個層級人員是否完成預(yù)算目標(biāo)，通過預(yù)算分析找出沒有完成的相應(yīng)原因，并針對實際情況制定措施，及時糾正錯誤，不斷進(jìn)行總結(jié)，提高IT企業(yè)的預(yù)見能力，同時為企業(yè)作出一系列經(jīng)營決策提供一定的參考。

（四）全面預(yù)算為企業(yè)的業(yè)績評價提供依據(jù)

全面預(yù)算管理在編制之初就制定了企業(yè)的年度總目標(biāo)計劃，然后落實到企業(yè)的各個部門以及全體員工，設(shè)置企業(yè)年度預(yù)算指標(biāo)體系，這也為企業(yè)的績效考核提供了可參考的科學(xué)依據(jù)，成為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)。同時在經(jīng)營的年度期間內(nèi)，每個會計期間預(yù)算分析報表中有業(yè)績分析數(shù)據(jù)，這也為績效的考核提供了量化的考核依據(jù)。預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定和預(yù)算分析所得的數(shù)據(jù)結(jié)果等也為IT企業(yè)的績效考核提供相當(dāng)?shù)目己艘罁?jù)。

二、IT企業(yè)的管理預(yù)算問題

（一）IT企業(yè)的年度預(yù)算在落實企業(yè)的戰(zhàn)略上錨定力較弱

IT企業(yè)由于其行業(yè)領(lǐng)域的邊界模糊，再加上商業(yè)化模式更新快速的特點，在企業(yè)開展業(yè)務(wù)的過程中，快速變化的業(yè)務(wù)會讓年度預(yù)算對企業(yè)戰(zhàn)略的錨定受到削弱。

預(yù)算是作為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略計劃的管理手段，預(yù)算的指標(biāo)同時也與企業(yè)戰(zhàn)略方向的制定息息相關(guān)。在IT行業(yè)內(nèi)，預(yù)算管理往往是制定年度的預(yù)算指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上再進(jìn)行分解，由于IT企業(yè)本身商業(yè)化模式更新?lián)Q代頻繁的特點，商業(yè)化模式迭代在一定程度上也會影響到企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃以及預(yù)算目標(biāo)。因此，在這樣的背景下，如果是依據(jù)年度進(jìn)行的預(yù)算，就會使得企業(yè)戰(zhàn)略的錨定受到弱化。

（二）IT企業(yè)的商業(yè)化模式迭代速度迅速使得預(yù)算與實際存在很大的差異

IT企業(yè)普遍都存在商業(yè)模式更新迭代的速度快、盈利模式不斷革新的情況，這也將會加大預(yù)算的差異。首先，IT企業(yè)首先將平臺推向市場后，會獲得一定的用戶體驗數(shù)據(jù)，然后根據(jù)這些數(shù)據(jù)來對平臺的模式進(jìn)行調(diào)整。如果用戶的體驗與平臺預(yù)期的效果相差太多的話，甚至就需要對商業(yè)模式進(jìn)行重新設(shè)計，勢必會對預(yù)算產(chǎn)生影響。再者，通過挖掘平臺用戶的潛在需求，來開辟新的業(yè)務(wù)，這意味著新的投入和產(chǎn)生新的收入，這些新的業(yè)務(wù)也勢必對預(yù)算產(chǎn)生很大的影響。另一方面，商業(yè)模式的更新，新的業(yè)務(wù)不斷產(chǎn)生，也會帶來新的業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)，同樣會對企業(yè)的預(yù)算產(chǎn)生一定的影響。

（三）采用會計年度作為預(yù)算期間造成企業(yè)管理人員缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃

很多的IT企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理的時候，容易將預(yù)算期間和會計核算期間混淆，往往會把會計年度來作為預(yù)算期間，這就容易造成企業(yè)的管理人員只會注重預(yù)算期間而喪失了對企業(yè)長遠(yuǎn)的規(guī)劃。很多的IT企業(yè)，尤其是在企業(yè)初創(chuàng)的時候，就是按照會計年度來作為預(yù)算期間的，給企業(yè)各個層級的管理者設(shè)置了年度的目標(biāo)。預(yù)算的這一性質(zhì)就讓企業(yè)的管理人員把完成企業(yè)的年度預(yù)算作為第一目標(biāo)，從而缺乏了對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的長期規(guī)劃。

（四）采用會計年度作為預(yù)算期間會讓IT企業(yè)的業(yè)績考核脫離正軌

對于IT企業(yè)的業(yè)績考核，作為引導(dǎo)企業(yè)向著更大的戰(zhàn)略目標(biāo)邁進(jìn)的重要管理手段，而預(yù)算管理也是IT企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的管理手段，如果采用會計年度來作為預(yù)算期間進(jìn)行預(yù)算管理的話，就不符合IT企業(yè)的業(yè)績考核要求。

加上IT企業(yè)隨時都會發(fā)生商業(yè)模式，如果采用會計年度作為預(yù)算管理的期間，制定的預(yù)算目標(biāo)就會在這一模式中逐漸脫節(jié)。業(yè)績考核一方面引導(dǎo)著企業(yè)繼續(xù)向更大的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)，另一方面與預(yù)算指標(biāo)有著很大的聯(lián)系。如果年度預(yù)算指標(biāo)不能適應(yīng)IT企業(yè)的這一商業(yè)模式時，最終也會使得企業(yè)的業(yè)績考核脫軌。

三、針對IT企業(yè)的預(yù)算管理問題的相應(yīng)對策-滾動預(yù)算的應(yīng)用

（一）滾動預(yù)算的優(yōu)點

滾動預(yù)算通過保持一定的時間幅度，遵循一定的原則，把預(yù)算編制期間逐漸滾動推進(jìn)，同時根據(jù)上一期預(yù)算的完成情況，來調(diào)整和編制下一期預(yù)算的方法，這種預(yù)算是將長計劃和短安排結(jié)合起來運用的，這樣就可以讓企業(yè)管理人員錨定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)市場情況，對于近期的預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算，對于遠(yuǎn)期的預(yù)算要制定一個總體目標(biāo)，再通過逐步滾動預(yù)算，每一個鄰近的預(yù)算期間都要做詳細(xì)的預(yù)算。這種預(yù)算方式能夠?qū)⑵髽I(yè)短期目標(biāo)與長期目標(biāo)有力結(jié)合起來，很好的幫助了企業(yè)的管理人員對企業(yè)的未來目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃。而且每一次進(jìn)行滾動預(yù)算都會重新考量企業(yè)的商業(yè)模式變化，并將這些變化在預(yù)算中體現(xiàn)出來，使得預(yù)算的指標(biāo)更加貼近實際情況。

（二）滾動預(yù)算在IT行業(yè)的運用

分析IT企業(yè)目前在預(yù)算管理方面的相關(guān)案例，再加上走訪調(diào)查案例中企業(yè)的管理層人員，把財務(wù)部門是作為實行滾動預(yù)算的領(lǐng)頭部門，在該企業(yè)中實行滾動預(yù)算。企業(yè)的財務(wù)部門負(fù)責(zé)對企業(yè)的特點進(jìn)行分析，再結(jié)合對企業(yè)各個部門的調(diào)查，根據(jù)企業(yè)的實際狀況，來制定滾動預(yù)算的具體步驟。由于IT企業(yè)在成立之初就面臨著商業(yè)模式的驗證，業(yè)務(wù)也頻繁地進(jìn)行調(diào)整，因此對于市場的變化能進(jìn)行有效判斷的時間一般是在三個月左右。企業(yè)的財務(wù)部門制定四個季度的活動周期的預(yù)算，一個季度結(jié)束以后，會對上一個季度進(jìn)行預(yù)算的分析，看預(yù)算與實際情況之間有無差異，并找出相關(guān)原因，做出相應(yīng)的解決策略。在此之后，再來進(jìn)行下一個季度的滾動預(yù)算編制工作，結(jié)合當(dāng)前市場的情況，依據(jù)滾動預(yù)算編制的方案來編制下一周期的滾動預(yù)算。到了最后一個季度，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略計劃來編制下一年度的滾動預(yù)算。

（三）對于滾動預(yù)算在IT企業(yè)中運用的預(yù)想效果評價

第一，滾動預(yù)算是在市場環(huán)境發(fā)生變化和企業(yè)對其戰(zhàn)略規(guī)劃做出調(diào)整的時候，才得以實施的，它使得企業(yè)的戰(zhàn)略得以錨定，會根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的調(diào)整做出相應(yīng)的改變，從而有效保證了企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的落實。

第二，IT企業(yè)所處的市場環(huán)境隨時隨刻都在改變，滾動預(yù)算是按照季度作為預(yù)算的期間，把IT企業(yè)商業(yè)模式的更新迭代在預(yù)算中得到有效調(diào)整，使得這種商業(yè)模式對預(yù)算差異的影響有效降低。

第三，實行滾動預(yù)算以后，會迫使IT企業(yè)的管理人員加強(qiáng)對于市場環(huán)境變化的關(guān)注程度，并且對于這種變化能夠做出相應(yīng)的應(yīng)對措施，增強(qiáng)了企業(yè)管理人員對于企業(yè)業(yè)務(wù)的規(guī)劃水平。

四、結(jié)束語

近年來，我國的IT企業(yè)在各行各業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，預(yù)算管理是作為IT企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃落實的重要手段，也是IT企業(yè)管理層人員推進(jìn)業(yè)務(wù)的重要參考指標(biāo)。采用滾動預(yù)算管理，能夠?qū)⑵髽I(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃與瞬息萬變的市場環(huán)境，這兩種典型的預(yù)算管理特點緊密結(jié)合起來。尤其是對于快速發(fā)展起來的IT企業(yè)而言，將滾動預(yù)算管理作為IT企業(yè)在戰(zhàn)略落地以及計劃執(zhí)行上的良好管理方法，進(jìn)而推動IT企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)，具有重大現(xiàn)實意義。

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