楊小烽

（寧波聯(lián)眾控股集團有限公司，浙江 寧波 315800）

前言

企業(yè)集團是具有穩(wěn)定性、層次性的經(jīng)濟組織，往往由大型企業(yè)作為核心，以資金、技術(shù)等為橋梁讓多個企業(yè)或單位建立聯(lián)系，再通過人事控制等手段加強這種聯(lián)系。在市場經(jīng)濟驅(qū)動下，企業(yè)集團獲得生存、發(fā)展及壯大的空間，為進一步令企業(yè)集團繁榮，企業(yè)集團在關(guān)注整體經(jīng)濟環(huán)境的同時，還應(yīng)當抓緊立身之本，對自身資金使用效率進行著重關(guān)注，以此促進企業(yè)集團效益達成，并為集團企業(yè)擴大影響提供動力。

一、集團資金使用效率提升的意義

提升集團資金使用效率的主要任務(wù)是減少集團企業(yè)中的資金浪費與資金閑置現(xiàn)象，同時盡可能發(fā)揮出集團企業(yè)現(xiàn)有資金的價值。這樣的行為對集團企業(yè)而言，主要有兩點意義：一是可進一步提升企業(yè)集團資金管理成效，讓資金的分配根據(jù)需求急切程度、需求重要程度、需求資金大小合理進行，讓資金流轉(zhuǎn)順暢且使用價值最大化；二是可進一步以資金為盾，提高企業(yè)集團對風險的抵抗力，減弱多種風險對企業(yè)集團的危害并有效縮減集團企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，讓企業(yè)集團的盈利能力進一步提升。

二、企業(yè)集團資金管理的現(xiàn)狀分析

從市場經(jīng)濟條件下企業(yè)集團的現(xiàn)狀來看，企業(yè)集團因自身的多元化特點，必定會面臨多重資金管理問題，目前，企業(yè)集團面臨的資金管理主要問題有三點：

（一）集團資金鏈太長，資金難以集中

對企業(yè)集團而言，要實現(xiàn)自身實力提升、規(guī)模擴大、影響力擴張，必須在整體上把控集團資金，以此令集團資金分配全面配合集團運轉(zhuǎn)、發(fā)展需求，讓資金合理化分配、使用價值最大化。然而，企業(yè)集團往往擁有諸多子公司這一特點，并不利于企業(yè)集團在整理上把控集團資金。整體把控集團資金的前提，是資金鏈較短、資金集中，而子公司的存在恰好令集團資金鏈拖沓且資金難以集中，這無疑會令集團資金整體把控面臨巨大阻礙。

（二）資金管理風險控制意識缺乏

市場調(diào)查不足導(dǎo)致企業(yè)集團資金預(yù)算隨意、資金閑置、預(yù)算執(zhí)行不到位、資金不足等等，都是資金管理風險控制意識缺乏的表現(xiàn)。這一意識的缺乏，對企業(yè)集團而言，可能令企業(yè)集團資金周轉(zhuǎn)滯澀，資金需求無法及時滿足，導(dǎo)致企業(yè)集團盈利能力下降，嚴重時甚至可對企業(yè)集團造成毀滅性打擊。

（三）資金使用信息傳遞不暢

企業(yè)集團的自身特點很容易導(dǎo)致資金使用信息傳遞不暢。企業(yè)集團多有跨區(qū)域、跨行業(yè)的特點，這些特點無疑為資金使用信息傳遞增添了阻礙，為子公司隱瞞資金信息、偽造虛假信息提供了空間，讓集團企業(yè)面臨更大風險。由于跨區(qū)域、跨行業(yè)是企業(yè)集團不斷強壯自身、擴大規(guī)模的必然走向，所以企業(yè)集團應(yīng)當對資金使用信息傳遞不暢的問題加大關(guān)注，通過有效手段令資金使用的真實信息得到高效傳遞。

三、集團資金使用效率提升的策略研究

（一）加強資金預(yù)算管理

提升集團資金使用效率的過程中，加強資金預(yù)算管理是不可忽略的一步。企業(yè)集團加強資金預(yù)算管理，能進一步提高企業(yè)集團對資金的掌控力度，是資金的合理分配、使用價值最大化的基礎(chǔ)支撐。關(guān)于企業(yè)集團加強資金預(yù)算管理，可從兩方面進行：

1、資金預(yù)算編制

資金預(yù)算編制環(huán)節(jié)是能否提升集團資金使用效率的緊要環(huán)節(jié)、決定環(huán)節(jié)之一，若該環(huán)節(jié)工作情況良好，則可從源頭上令集團資金走向合理、使用合理，同時可很大程度上減少資金浪費現(xiàn)象、資金閑置現(xiàn)象。在加強資金預(yù)算編制，促進該環(huán)節(jié)工作情況良好的過程中，企業(yè)集團可結(jié)合集團情況進行層次劃分，每一層次的負責人不同，下一層次的預(yù)算編制必須向上一層次匯報并征求上一層次的意見，只有上一層次的意見為“通過”，下一層次的預(yù)算編制才有效。另外，還可借助編制現(xiàn)金流量表加強企業(yè)集團資金預(yù)算管理、提升資金使用效率。

2、資金執(zhí)行情況考評

資金執(zhí)行情況考評可促進資金預(yù)算執(zhí)行，讓資金預(yù)算擺脫流于形式的尷尬境地，并促進集團資金使用效率提高。關(guān)于加強資金執(zhí)行情況考評，可從優(yōu)化激勵獎懲機制入手，進一步讓激勵獎懲機制公平透明、靈活適用，而非機械與績效、獎金掛鉤。在優(yōu)化激勵獎懲機制時，重點是對考評標準的公平性、透明性、適用性進行提升，為此，可選擇在企業(yè)集團內(nèi)部公開資金執(zhí)行工作的考評標準，在考評量化過程中適當征求相關(guān)員工意見，并對每一次資金執(zhí)行情況考評結(jié)果進行公開，讓員工明顯感受到考評為優(yōu)、考評為差這兩種情況在工資、獎金、上升前景上的差異，以此敦促資金預(yù)算執(zhí)行。

（二）加快資金周轉(zhuǎn)速率

企業(yè)集團的正常運營、規(guī)模擴張以及影響力提升都需要靠自身盈利來支持。集團企業(yè)的自身盈利，與資金使用效率關(guān)聯(lián)緊密，同時又與資金周轉(zhuǎn)速率息息相關(guān)。當企業(yè)集團資金周轉(zhuǎn)速率快，則往往代表企業(yè)集團盈利狀況良好，集團資金使用效率較高，而當資金周轉(zhuǎn)速率慢，則往往代表企業(yè)集團盈利狀況不佳，集團資金使用效率較低。基于上述，可發(fā)現(xiàn)提升資金使用效率，也可從資金周轉(zhuǎn)速率入手。

1、從強化財務(wù)人員管理意識與責任感入手加快資金周轉(zhuǎn)速率

關(guān)于財務(wù)人員管理意識與責任加強，可從以下做起：一是，企業(yè)集團財務(wù)部門管理層到基層，層層往下不斷強化自身專業(yè)能力、意識及責任感，通過被動接受培訓、自主學習等方式，轉(zhuǎn)變自身對財務(wù)管理的態(tài)度；二是，企業(yè)集團加強內(nèi)部控制促使財務(wù)管理規(guī)范進行，讓財務(wù)人員在規(guī)范操作的過程中，不斷提高自身管理意識與責任感。通過以上兩種方式，對財務(wù)人員管理意識與責任感進行強化，可令資金流向、使用情況得到更為清晰的呈現(xiàn)，這對賬款及時回收、加快資金周轉(zhuǎn)速率以及提升資金使用效率而言都十分有利。

2、從嚴格執(zhí)行信用政策入手加快資金周轉(zhuǎn)速率

信用政策執(zhí)行度高低是資金周轉(zhuǎn)速率能否有較大提升的關(guān)鍵，同樣也影響著資金使用效率。嚴格執(zhí)行信用政策的過程中，最重要的一點是降低主觀性，保持客觀、理智的狀態(tài)，對客戶等群體的信用狀況進行收集、分析與評價，減少款項拖欠，為此，可對信用政策執(zhí)行情況進行監(jiān)測，對信用政策執(zhí)行過程進行規(guī)范，明確政策執(zhí)行情況責任人，以此促進信用政策客觀落實。

（三）實施資金集中管理與信息化平臺搭建

資金集中管理與信息化平臺搭建對集團資金使用效率提高有較大影響，并且，資金集中管理、信息化平臺搭建有相輔相成的關(guān)系，二者可互相促進。

1、資金集中管理

在實施資金集中管理促進集團資金使用效率提升的過程中，主要舉措有：一是，結(jié)合企業(yè)集團實際情況設(shè)置收支分賬戶，并借助自動化設(shè)置，對收支分賬戶進行轉(zhuǎn)賬、管理，減少資金閑置、浪費；二是，資金預(yù)算結(jié)合企業(yè)集團自身資金情況、外在經(jīng)濟環(huán)境，以把控整體的姿態(tài)進行資金集中管理；三是，借助多種保值、增值方式，令資金集中管理取得較好的效益，不斷促進資金集中。

2、搭建信息化平臺

搭建信息化平臺需借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)令集團資金使用信息得到快速傳遞，并保證信息的準確性、安全性。對提升集團資金使用效率而言，資金集中管理信息系統(tǒng)是關(guān)鍵，為此，可引入先進網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，利用B/S與C/S相結(jié)合的方式，實現(xiàn)資金集中管理信息系統(tǒng)搭建，將企業(yè)集團中的資金管理單位與子企業(yè)電腦終端進行連接，直接實現(xiàn)對子企業(yè)資金狀況的掌握，避免了跨區(qū)域等企業(yè)集團特征導(dǎo)致的子企業(yè)資金使用情況不明。

四、結(jié)語

綜上所述，資金使用效率對企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展有深遠影響，面對當前企業(yè)集團資金使用過程中資金難集中、資金管理風險控制意識缺乏、資金使用信息傳遞不暢等現(xiàn)狀，可通過加強資金預(yù)算管理與執(zhí)行、提升財務(wù)人員責任感與意識、嚴格執(zhí)行信用政策、實施資金集中管理與搭建信息化平臺等措施，提升資金使用效率，促進企業(yè)集團繁榮。