洪孔榮

摘要：完善績效考核制度是建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，公立醫(yī)院績效評價(jià)指標(biāo)體系建立和完善是績效考核制度的重要組成部分。本文結(jié)合筆者所在醫(yī)院運(yùn)用預(yù)算目標(biāo)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐效果，分別從預(yù)算編制范圍、內(nèi)容及級次、在績效評價(jià)中運(yùn)用預(yù)算目標(biāo)的具體實(shí)施過程、取得的具體成效三方面詳細(xì)介紹了醫(yī)院在績效考核中運(yùn)用預(yù)算目標(biāo)的相關(guān)內(nèi)容，旨在為醫(yī)院實(shí)現(xiàn)績效考核創(chuàng)新，提升績效考核效果提供有益參考。

關(guān)鍵詞：預(yù)算目標(biāo);績效考核;實(shí)踐;效果

一、醫(yī)院預(yù)算編制范圍、內(nèi)容、級次

（一）預(yù)算范圍。為全院各臨床、醫(yī)療技術(shù)、醫(yī)療輔助、行政后勤科室。

（二）預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.工作量預(yù)算：門診人次、住院人次、實(shí)際占用床日（按疾病的嚴(yán)重程度，病危、病重和一般床日分別統(tǒng)計(jì)）、手術(shù)量和手術(shù)等。

2.資源消耗預(yù)算：門診次均費(fèi)用、住院次均費(fèi)用、床日費(fèi)用、床日藥品費(fèi)、床日材料費(fèi)、非單獨(dú)計(jì)價(jià)材料占業(yè)務(wù)收入比重、藥品收入占比、衛(wèi)生材料收入占比等。

3.業(yè)務(wù)收入預(yù)算：門診收入預(yù)算、住院收入預(yù)算、其他收入預(yù)算。

4.成本（業(yè)務(wù)支出）預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)金、無形資產(chǎn)推銷、其他商品和服務(wù)支出。

5.固定資產(chǎn)投入預(yù)算。

6.項(xiàng)目預(yù)算（科教、創(chuàng)建等專項(xiàng)工作收入、支出）。

（三）預(yù)算體系和級次。全院按三級預(yù)算體系編制年度預(yù)算。其中院部編制一級預(yù)算，管理部門按職能編制二級預(yù)算，各臨床、醫(yī)技、醫(yī)療輔助、行政后勤科室（以下稱為預(yù)算單元）的部門預(yù)算為三級預(yù)算。

二、在績效評價(jià)中運(yùn)用預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施過程

在此將醫(yī)院在績效評價(jià)中運(yùn)用預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施過程具體介紹如下：

（一）明確績效評價(jià)的具體方法，并據(jù)此進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)體系的構(gòu)建。由于要在績效評價(jià)過程中運(yùn)用預(yù)算目標(biāo)，因此首先要明確的就是績效評價(jià)的方法選擇，只有方法確定，才能為后續(xù)的預(yù)算指標(biāo)選擇等奠定基礎(chǔ)。當(dāng)前我國績效評價(jià)常用的方法主要有經(jīng)濟(jì)增加值、平衡計(jì)分卡和關(guān)鍵績效指標(biāo)三種方法，其中經(jīng)濟(jì)增加值主要是以單位的盈利能力為核心進(jìn)行評價(jià)，這與醫(yī)院的公益性相悖，因此可以在平衡計(jì)分卡和關(guān)鍵績效指標(biāo)兩種方法中進(jìn)行選擇。醫(yī)院在實(shí)施過程中選擇了平衡計(jì)分卡，主要是因?yàn)殛P(guān)鍵績效指標(biāo)法在使用過程中在指標(biāo)的選擇必須符合具體性、衡量性、可達(dá)性、現(xiàn)實(shí)性和時(shí)限性的SMART原則，在實(shí)際實(shí)施過程中存在較大難度，很難成功，而平衡計(jì)分卡則具有更多的優(yōu)勢，主要體現(xiàn)在戰(zhàn)略目標(biāo)清晰明了，能層層分解至醫(yī)院的各級責(zé)任中心、醫(yī)院具備實(shí)施平衡計(jì)分卡的比較健全配套制度、醫(yī)院具備成熟的管理組織和有效的溝通渠道等方面。

（二）預(yù)算指標(biāo)的選擇。為了調(diào)整和優(yōu)化住院收入結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算執(zhí)行率，保證收入、支出預(yù)算完成，在制定2017年綜合目標(biāo)考核方案時(shí)，我們考慮選擇一些預(yù)算指標(biāo)作為績效評價(jià)指標(biāo)，目的是提高考核單元在平時(shí)工作中的預(yù)算意識，為年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供一定的保證。住院科室是醫(yī)院績效評價(jià)的重點(diǎn)，控制藥品、材料收入的重點(diǎn)也是住院科室，所以我們從調(diào)整住院收入結(jié)構(gòu)的角度考慮，選擇了藥品收入占比、材料收入占比、醫(yī)療服務(wù)收入占比、人均醫(yī)療服務(wù)收入（不含藥品、材料、檢查檢驗(yàn)收入）、住院次均費(fèi)用、住院次均藥費(fèi)、平均住院日等7個(gè)預(yù)算指標(biāo)列入住院科室考核方案。

（三）考核主體的確定。我們以預(yù)算管理部門作為考核主體，按預(yù)算管理工作分工，結(jié)合部門職責(zé)，財(cái)經(jīng)部門考核醫(yī)療服務(wù)收入占比、人均醫(yī)療服務(wù)收入和住院次均費(fèi)用，合理用藥管理部門考核藥品收入占比、住院次均藥費(fèi)，醫(yī)用材料管理部門考核材料收入占比，醫(yī)務(wù)管理部門考核平均住院日。

（四）考核指標(biāo)分類。醫(yī)院績效考核指標(biāo)體系運(yùn)用的平衡記分卡原理建立的，而平衡計(jì)分卡的財(cái)務(wù)維度、客戶維度、內(nèi)部運(yùn)營維度、學(xué)習(xí)與成長維度所涵蓋的內(nèi)容是各有差異的。在所選取的7個(gè)預(yù)算指標(biāo)中，只有平均住院日與客戶維度相關(guān)，因此被列入顧客維度類指標(biāo)，其他指標(biāo)則列入財(cái)務(wù)維度類指標(biāo)。

（五）擴(kuò)大預(yù)算目標(biāo)在績效考核中的運(yùn)用范圍。醫(yī)院在2017年綜合目標(biāo)考核方案的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大了2018年預(yù)算目標(biāo)在績效考核的使用范圍，主要是按照預(yù)算管理職能，將主要費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)，按照誰管理誰負(fù)責(zé)的原則，作為對行政職能部門的考核內(nèi)容;在醫(yī)療技術(shù)科室實(shí)行人均標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)人次考核，這些考核內(nèi)容均運(yùn)用預(yù)算目標(biāo)。

三、主要成效

（一）職能部門的預(yù)算管理和績效考核意識逐步提高。預(yù)算管理和績效考核對醫(yī)院管理人員來說，還是一個(gè)新工具，有一個(gè)理解、熟悉、積極參與的過程，以前編制預(yù)算時(shí)，職能部門認(rèn)為預(yù)算編制后，主要用于財(cái)務(wù)分析，自身運(yùn)用較少，參與積極性不提高。我們選擇部分預(yù)算目標(biāo)作為職能部門對住院科室的考核指標(biāo)，每月在考核工作中運(yùn)用預(yù)算指標(biāo)，職能部門在執(zhí)行績效考核任務(wù)的同時(shí)，參與績效考核和預(yù)算管理的積極性也逐步提高。

（二）考核單元對績效考核的依從性明顯改善。以前，醫(yī)院績效考核工作，基本是在上年實(shí)績的基礎(chǔ)上制定考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，按照指標(biāo)的屬性，確定一個(gè)增長或下降的幅度，作為具體的考核指標(biāo)，在考核單元看來，往往形成不斷下降，或不斷增長，與科室的技術(shù)發(fā)展、病種結(jié)構(gòu)脫節(jié)，考核依從性不斷下降?，F(xiàn)在因?yàn)樵陬A(yù)算編制過程中，職能部門與考核單元就進(jìn)行了充分調(diào)查了解、預(yù)測分析，在確定預(yù)算目標(biāo)時(shí)考慮到技術(shù)進(jìn)步、病種結(jié)構(gòu)變化等實(shí)際因素，預(yù)算目標(biāo)更切合實(shí)際，所以容易取得考核單元理解和支持，近年來對績效考核工作的依從性明顯改善。

（三）績效考核溝通效率顯著提高。因?yàn)槁毮懿块T與臨床科室、醫(yī)技科室，職能部門之間在預(yù)算編制過程中，相互充分溝通，形成醫(yī)院的年度預(yù)算，包括了收入、支出、工作量、資源消耗等內(nèi)容，以預(yù)算目標(biāo)作為績效考核內(nèi)容，減少職能部門與臨床、醫(yī)技科室之間，職能部門之間的績效考核指標(biāo)溝通環(huán)節(jié)，極大的提高工作效率。

（四）醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量得到保證。實(shí)施預(yù)算管理以來，以預(yù)算手段控制收入和支出，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行始終保持健康穩(wěn)定發(fā)展，2018年實(shí)現(xiàn)醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率103%，比2016年增長23%，成本支出預(yù)算執(zhí)行率100%，比2016年增長29%，凈資產(chǎn)比2016年增長10.5%，藥品收入占比30.5%，比2016年下降2.1%，藥品和材料成本比重基本控制在40%左右，其他商品和服務(wù)支出比市內(nèi)綜合醫(yī)院低15%，門診次均費(fèi)用、住院次均費(fèi)用在全省同級綜合醫(yī)院中處于較低水平。

四、體會(huì)

在全面深化醫(yī)療體制改革的新形勢下，預(yù)算管理和績效考核是建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的兩項(xiàng)重要內(nèi)容，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)[2017]67號），財(cái)政部等部門《關(guān)于加強(qiáng)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)和預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)社[2015]263號）等文件精神，我們在績效考核和預(yù)算管理工作中，充分運(yùn)用其內(nèi)存聯(lián)系，做到了相互促進(jìn)、相互提高，對推進(jìn)醫(yī)院全面預(yù)算管理工作，完善績效考核制度，提高醫(yī)院管理水平起到了積極作用。

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