孫志宏

摘要：在國(guó)際貿(mào)易交易中，信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)一直困擾著出口企業(yè)與銀行。信用證欺詐案件以及信用證使用不當(dāng)引起的糾紛時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重?fù)p害了出口企業(yè)與銀行的利益。分析國(guó)際貿(mào)易中信用證的風(fēng)險(xiǎn)以及如何防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出口企業(yè)順利開(kāi)展國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)有著積極意義。本文主要分析總結(jié)了出口企業(yè)信用證結(jié)算方式的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易結(jié)算 信用證 風(fēng)險(xiǎn)

信用證是指由銀行（開(kāi)證行）依照進(jìn)口商（開(kāi)證申請(qǐng)人）要求，依照信用證的法律規(guī)定以及國(guó)際商業(yè)慣例，向出口商（受益人）或其指定方進(jìn)行付款的書(shū)面文件，即信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。信用證涉及銀行（開(kāi)征行）、通知行、保兌行、進(jìn)口商、出口商等當(dāng)事人，法律關(guān)系復(fù)雜。按照信用證法律規(guī)定，信用證是一種自足法律文件，信用證業(yè)務(wù)是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證交易是跨國(guó)界的，交易的各方處于不同的國(guó)家，銀行對(duì)信用證付款是按照信用證交易原則進(jìn)行的，銀行只對(duì)信用證的表面真實(shí)性負(fù)責(zé)，銀行是否對(duì)出口人付款與出口商是否發(fā)貨、進(jìn)口商是否收到貨沒(méi)有關(guān)系，它們是信用證交易中不同的互不聯(lián)系的行為，信用證這種獨(dú)立抽象的特征就決定了信用證業(yè)務(wù)蘊(yùn)含了其內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。出口人在國(guó)際貿(mào)易中使用信用證進(jìn)行結(jié)算時(shí)，面臨多種風(fēng)險(xiǎn)：

一、出口商面臨的開(kāi)證行信譽(yù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)范信用證的法律是國(guó)際商會(huì)制定《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，該慣例規(guī)定：開(kāi)征行開(kāi)立信用證后，只要出口人提交了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開(kāi)征銀行就要承擔(dān)絕對(duì)的付款責(zé)任。之所以是絕對(duì)的付款責(zé)任，是開(kāi)征行不得以其他任何理由拒絕向出口人付款。但是不容忽視的是國(guó)外銀行大部分是私人銀行，并不是國(guó)有銀行，私人銀行由于沒(méi)有國(guó)家信用做擔(dān)保，很容易發(fā)生銀行破產(chǎn)倒閉以及嚴(yán)重違約的事件。特別是國(guó)外實(shí)力信譽(yù)不強(qiáng)的中小銀行，這些銀行開(kāi)立信用證以后如果因各種原因發(fā)生停業(yè)、或者資不抵債倒閉或者被法院宣告破產(chǎn)，出口商就無(wú)法取得貨款。開(kāi)征銀行一旦無(wú)法履行付款責(zé)任，出口商就承擔(dān)了收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了出口商。

二、出口商面臨的進(jìn)口商偽造信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)

出口人在從事出口業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)遇到進(jìn)口商通過(guò)偽造信用證對(duì)出口商進(jìn)行欺詐。在這種情況下，進(jìn)口商根本沒(méi)有向開(kāi)征行申請(qǐng)開(kāi)征，而是自己偽造、或變?cè)煨庞米C，把信用證寄給出口商，出口商信以為真向進(jìn)口商發(fā)貨，進(jìn)口商進(jìn)而騙取貨物。進(jìn)口商偽造信用證技術(shù)手段高超，假以亂真，出口商不易識(shí)破，陷入受騙的境地。

三、出口商面臨信用證“軟條款”的風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口商在信用證中故意規(guī)定一些“軟條款”，這些軟條款也叫陷阱條款，是指出口商很難或無(wú)法完成、履行的條款，這樣的條款會(huì)導(dǎo)致出口商貿(mào)易地位的喪失，安全收匯受到威脅，而給進(jìn)口商帶來(lái)交易主動(dòng)權(quán)或騙取貨物及預(yù)付款項(xiàng)的利益。進(jìn)口商設(shè)置軟條款狡猾隱蔽，如果出口商疏忽大意沒(méi)有嚴(yán)格審核信用證，就會(huì)陷入被動(dòng)被騙的局面。通常軟條款有以下幾種：

（一）出口商難以滿足的另附條件生效的信用證軟條款

在這些“軟條款”中，主要體現(xiàn)在開(kāi)證行應(yīng)進(jìn)口商要求開(kāi)出了“延緩生效”的信用證，這種“軟條款”規(guī)定本信用證必須以取得某種條件或某種文件之后才能生效。例如，規(guī)定出口人首先提供履約擔(dān)保書(shū)后生效，或進(jìn)口商在進(jìn)口國(guó)取得進(jìn)口許可證后或收到貨檢驗(yàn)合格后生效，或等到出口商提供的貨物樣品經(jīng)進(jìn)口商確認(rèn)后信用證生效，等等。在這種情況下，出口商雖然拿到了開(kāi)征行開(kāi)出的信用證，但進(jìn)口商完全掌握了信用證是否生效的決定權(quán)以及履行該信用證的主動(dòng)權(quán)。如果出口商審核不嚴(yán)沒(méi)有識(shí)破這些軟條款，向進(jìn)口商發(fā)出了貨物，如果國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)行情發(fā)生重大變化或其他原因，進(jìn)口商權(quán)衡利弊后決定不要這批貨物，就會(huì)宣布信用證還未生效，進(jìn)而拒收貨物，出口商就會(huì)陷入困難的不利境地。

（二）出口商在貨物裝運(yùn)細(xì)節(jié)上遇到的軟條款

在貨物裝運(yùn)細(xì)節(jié)上的“軟條款”，主要規(guī)定進(jìn)口商確定裝船日期、裝運(yùn)港、或目的港并由進(jìn)口商通知或裝船日期、裝運(yùn)港、或目的港的確定須經(jīng)其同意。這些裝運(yùn)細(xì)節(jié)軟條款賦予了進(jìn)口商決定貨物何時(shí)裝船、在哪裝船的主導(dǎo)權(quán)與主動(dòng)權(quán)，同時(shí)使出口商面臨既要備貨發(fā)貨但又無(wú)法掌握裝貨日期和裝船地點(diǎn)的兩難境地。出口商在裝船時(shí)間與裝船地點(diǎn)上出現(xiàn)與信用證條款不符的情況，如造成裝船時(shí)間延期，開(kāi)證行就會(huì)拒絕向出口商支付貨款。

（三）出口商在商品檢驗(yàn)證書(shū)上面臨的軟條款風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)出口商而言，出口商品在出口商所在國(guó)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)，出口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)出具檢驗(yàn)證書(shū)，對(duì)出口商較有利。但信用證如有這樣的“軟條款”，該條款規(guī)定：商品檢驗(yàn)證書(shū)必須由進(jìn)口商或其指定人出具，進(jìn)口商出局的檢驗(yàn)證書(shū)作為最終依據(jù)。這就意味著，銀行只能依據(jù)進(jìn)口商出具或經(jīng)過(guò)其同意的商品檢驗(yàn)證書(shū)作為付款的單據(jù)。在此情況下，進(jìn)口商如各種原因拒收貨物，進(jìn)口商就會(huì)拒絕對(duì)商品進(jìn)行檢驗(yàn)或商品已經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)但拒絕出示商檢證書(shū)，出口商沒(méi)有檢驗(yàn)證書(shū)，銀行則拒絕給出口商付款。

（四）出口商在貨物驗(yàn)收環(huán)節(jié)面臨的軟條款風(fēng)險(xiǎn)

出口商在貨物驗(yàn)收環(huán)節(jié)面臨的軟條款，主要是該條款規(guī)定，進(jìn)口貨物須經(jīng)進(jìn)口商驗(yàn)收合格，并以進(jìn)口商出具的合格證明作為銀行付款的單據(jù)。這類軟條款使得信用證付款變得毫無(wú)意義，因?yàn)槌隹谏瘫仨氃谶M(jìn)口商接受貨物之后才能得到銀行付款，出口商喪失了依據(jù)信用證得到付款保證的權(quán)利。這樣的軟條款改變了信用證結(jié)算方式的性質(zhì)，出口商面臨著喪失單據(jù)和貨物而最終收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

四、出口商面臨因單證、單單不符銀行拒付的風(fēng)險(xiǎn)

（一）單據(jù)與信用證不符風(fēng)險(xiǎn)

按照信用證法律規(guī)定，信用證交易是一種單證交易，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，各種單據(jù)與信用證是自足文件，它們不依賴于貨物貿(mào)易的基礎(chǔ)關(guān)系。開(kāi)證行付款只憑信用證條款和單據(jù)，只要出口人向銀行提交了完全符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開(kāi)證銀行就要履行絕對(duì)的付款責(zé)任。如果出口商提交的單據(jù)與信用證不符，即使貨物與合同規(guī)定完全相符，銀行也有權(quán)拒付款項(xiàng)。

（二）單據(jù)之間不符的風(fēng)險(xiǎn)

單單是出口商提供的一套出口單據(jù)。主要有提單、發(fā)票、裝箱單、保險(xiǎn)單、檢驗(yàn)證書(shū)、產(chǎn)地證書(shū)等。單單一致是指出口商提交的信用證中要求的各種單據(jù)之間必須在表面上相符。出口商提交的單據(jù)除了符合信用證條款外，各種單據(jù)必須與同一業(yè)務(wù)有關(guān)，相互之際互相補(bǔ)充，并且與發(fā)票相貨運(yùn)單據(jù)的內(nèi)容、文字相一致，不能彼此矛盾。否則就被認(rèn)為是單單不符，如銀行發(fā)現(xiàn)單據(jù)之間有嚴(yán)重不符的情況，銀行可拒絕向出口商付款，進(jìn)口商也可能據(jù)此拒絕贖單付款。

面對(duì)上述的種種風(fēng)險(xiǎn)，出口商在出口業(yè)務(wù)中如何應(yīng)對(duì)出口風(fēng)險(xiǎn)以保護(hù)自己的利益就顯得尤為重要，出口商可采取以下防范措施應(yīng)對(duì)出口結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

第一，首先要求進(jìn)口商尋求信譽(yù)好、資產(chǎn)規(guī)模大、聲譽(yù)卓著的銀行作為開(kāi)征行開(kāi)立信用證，要事先明確進(jìn)口商確定的開(kāi)征行必須經(jīng)出口商同意，以防止開(kāi)征行信用不足而造成潛在的風(fēng)險(xiǎn)，也可以自己指定一家銀行要求進(jìn)口商在該銀行開(kāi)征，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。

第二，出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，在審核信用證與貨物買(mǎi)賣合同完全一致后，及時(shí)制作發(fā)票，取得完全符合信用證規(guī)定的提單、保險(xiǎn)單、檢驗(yàn)證書(shū)、產(chǎn)地證明書(shū)等。

第三，出口商收到信用證后，要對(duì)信用證條款認(rèn)真謹(jǐn)慎逐一審查，拒絕“軟條款”。出口商對(duì)信用證出現(xiàn)的“軟條款”要認(rèn)真分析研判，對(duì)嚴(yán)重?fù)p害出口商利益的“軟條款”，出口商要堅(jiān)決要求進(jìn)口商修改，絕不接受“軟條款”。

第四，在出口業(yè)務(wù)中，如有特殊情況，出口商最好使用保兌信用證。使用保兌信用證就有了開(kāi)征銀行與保兌銀行對(duì)出口商的雙重保障。信用證法律明確規(guī)定，在使用保兌信用證情況下，保兌銀行要向出口商承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，如開(kāi)征行破產(chǎn)或其他原因開(kāi)證銀行拒絕向出口商付款，保兌銀行就要向出口人付款，這樣就保護(hù)了出口商的利益。以下幾種特殊情況，出口商最好使用保兌信用證：如開(kāi)證銀行所在國(guó)政治動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，或開(kāi)征銀行資信較差，進(jìn)口商又不能依出口商指定的銀行開(kāi)具信用證;或因出口貨物金額大，超出開(kāi)證銀行的支付能力等。

第五，出口商要合適選擇國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。出口商在出口時(shí)最好選擇CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)賦予了出口商對(duì)運(yùn)輸公司和保險(xiǎn)公司的選擇決定權(quán)。在CIF交易條件下，出口商選擇船公司安排貨物的運(yùn)輸，并在出口商所在國(guó)的保險(xiǎn)公司投保。這就防止了進(jìn)口商與船方或貨運(yùn)代理勾結(jié)的可能性，有利于防止信用證欺詐。出口商交貨后，如果貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生損失，進(jìn)口商又違約不信守合同，拒絕收貨、拒絕向出口人付款，出口商可以從保險(xiǎn)公司得到賠償以補(bǔ)償貨物在運(yùn)輸途中的損失。

（作者單位：廣州華商職業(yè)學(xué)院金融學(xué)院）