【摘 要】隨著我國對(duì)小微企業(yè)政策扶持的進(jìn)一步完善,我國小微企業(yè)得以蓬勃發(fā)展,同時(shí)也為解決我國就業(yè)人口的問題提供重要助力。但是,由于小微企業(yè)在自身和外部環(huán)境上存在諸多限制,導(dǎo)致發(fā)展困難,特別是財(cái)務(wù)管理方面的問題,直接影響到小微企業(yè)的生存和發(fā)展,基于此,文章對(duì)我國小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題和原因做簡要分析,并提出相應(yīng)的解決對(duì)策,以促使小微企業(yè)得以健康有序發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】小微企業(yè);問題;原因;對(duì)策
近年來,隨著國有企業(yè)的改革,我國的大型國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)了技術(shù)水平的大幅提高,他們先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和大型機(jī)器設(shè)備的使用給他們的生產(chǎn)效率進(jìn)行了大力提升的同時(shí)也節(jié)約了勞動(dòng)成本,企業(yè)的員工下崗現(xiàn)象甚為嚴(yán)重。與此同時(shí),我國的小微企業(yè)大力發(fā)展,吸收了大量來自國企的下崗職工,實(shí)現(xiàn)了他們的再就業(yè),并且他們的進(jìn)入,也促進(jìn)了小微企業(yè)的快速發(fā)展。在我國,小微企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中必不可少的元素,它的存在與發(fā)展對(duì)我國國民經(jīng)濟(jì)增長有著重要的作用尤其對(duì)于就業(yè)崗位的增加上。小微企業(yè)公司具有規(guī)模較小、注冊(cè)資金少、公司職員少等特點(diǎn)。
一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題
(一)財(cái)務(wù)工作者專業(yè)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)
小微企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者往往是他人兼任,而不是專業(yè)的財(cái)務(wù)工作者。普遍的情況是股東的近親兼任比較多,再者就是公司行政或者總經(jīng)理助理兼任。公司的員工職責(zé)分工不清,一個(gè)多崗一人多職的情況時(shí)有發(fā)生。這在小微企業(yè)中已經(jīng)不是一件新鮮事了,通過對(duì)多家小微企業(yè)的調(diào)查,可以從中了解到超過八成的小微企業(yè)沒有自己獨(dú)立的財(cái)務(wù)工作人員,而且他們的財(cái)務(wù)工作者也是五花八門。
(二)財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范
小微企業(yè)由于其公司規(guī)模小,人員較少,所以他們的財(cái)務(wù)管理者往往是公司法人的親信,還存在這會(huì)計(jì)出納不分家的現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)登記上也是混亂無序,要求不嚴(yán)格。有的公司根本沒有會(huì)計(jì)一崗,只設(shè)親信作為出納,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)外包。這都體現(xiàn)著小微企業(yè)財(cái)務(wù)上的混亂,以及財(cái)務(wù)制度的不完善。小微企業(yè)的公司規(guī)模小不僅僅體現(xiàn)在公司員工數(shù)量上,它的主營業(yè)務(wù)范圍也小,資金回報(bào)率也低。這使得小微企業(yè)的財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清,有的公司甚至不舍單列財(cái)務(wù)一崗,或者外包會(huì)計(jì)或者由公司行政或者其他人員兼職。企業(yè)管理層兼任財(cái)務(wù)出納一職的情況多較多見。因此對(duì)于公司管理層來說,企業(yè)財(cái)務(wù)不會(huì)存在管理層的財(cái)務(wù),公司只會(huì)有管理層兼任財(cái)務(wù)的情況,于是,管理層的不清晰劃分的弊端逐漸顯現(xiàn)出來了。
(三)企業(yè)財(cái)務(wù)資金浪費(fèi)嚴(yán)重
小微企業(yè)資金流動(dòng)快,資金量少,需要用到資金流動(dòng)的地方多,在此期間有很多不必要的費(fèi)用產(chǎn)生。成本得不到及時(shí)的控制,最終導(dǎo)致成本高、資金浪費(fèi)。公司在現(xiàn)金流的控制上以及成本的控制上缺乏專業(yè)的人員指導(dǎo),導(dǎo)致了公司運(yùn)營過程中產(chǎn)生了很多不必要的成本費(fèi)用,進(jìn)而拉高了原有的成本預(yù)算。小微企業(yè)的各個(gè)成本的占比都幾乎超出了合理的占比范圍。成本的費(fèi)用高,必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)利潤下降,公司的資金利用率不高,企業(yè)生存岌岌可危。
(四)資金鏈不完善
小微企業(yè)的公司大部分都是個(gè)人登記注冊(cè),資金都是自籌自出,往往在公司運(yùn)營中后期出現(xiàn)資金鏈短缺的問題。而且小微企業(yè)資金來源比較單一,基本都是股東投資或者個(gè)人出資的方式。所以在公司后期進(jìn)展過程中易出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象,他們也是將自己的全部資產(chǎn)投入到公司運(yùn)營中,等后期再須續(xù)費(fèi)的時(shí)候,資金鏈就會(huì)出現(xiàn)短缺。并且,難以融資也是制約著小微企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素,根據(jù)以往的數(shù)據(jù)顯示超過百分之九十的小微企業(yè)無法從銀行獲得貸款。
二、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的原因分析
(一)企業(yè)規(guī)模過小,缺少競爭力
小微企業(yè)整體規(guī)模比較小、技術(shù)含量低。很多小微企業(yè)的廠房設(shè)施機(jī)器設(shè)備陳舊、資源消耗高、個(gè)別的小微企業(yè)才存在著環(huán)境污染的問題,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中缺乏競爭力;其次,小微企業(yè)大多數(shù)以傳統(tǒng)的制造業(yè)為主營業(yè)務(wù),公司類型主要集中在勞動(dòng)密集型的傳統(tǒng)制造中,而科學(xué)技術(shù)含量較高、附加值較高的私營小微型企業(yè)則少之甚少。小微企業(yè)對(duì)于成本的控制上沒有合理的指導(dǎo),也沒有統(tǒng)一的原則標(biāo)準(zhǔn),這就導(dǎo)致了,在本不該節(jié)省的地方節(jié)省了,這也正是不少小微企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者是別的崗位員工兼任現(xiàn)象出現(xiàn)的重要原因。
(二)企業(yè)盈利能力不足導(dǎo)致融資困難
小微企業(yè),特別是微型企業(yè)發(fā)展存在的困難性是不容忽視的。每一年在工商局注冊(cè)成立的小微企業(yè)數(shù)量很龐大,但是往往在三年內(nèi)就會(huì)有近一半的小企業(yè)破產(chǎn),真正能夠持續(xù)經(jīng)營超過十年以上的企業(yè)少之又少。成立初期的生產(chǎn)型企業(yè)往往因?yàn)樗麄冏陨淼漠a(chǎn)量低,進(jìn)而使得單位產(chǎn)品成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)內(nèi)的其他企業(yè)。與此同時(shí),我國的小微企業(yè)往往以低附加值的簡單加工型制造業(yè)為主,資金規(guī)模和生產(chǎn)規(guī)模都有限,一旦受到國家政策或者經(jīng)濟(jì)外部環(huán)境的沖擊,企業(yè)就面臨著破產(chǎn)倒閉的關(guān)門的風(fēng)險(xiǎn),因此很難得到外部資本的投資。我國小微企業(yè)的經(jīng)營能力差,競爭力弱,必然會(huì)使得融資貸款難度高。加之我國小微企業(yè)往往從事的都是勞動(dòng)密集型的制造行業(yè),這個(gè)行業(yè)前期墊資比較嚴(yán)重,加上小微企業(yè)本來的固有資金就少,在公司后期往往會(huì)出現(xiàn)資金短缺的情況。
(三)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員
我國的小微企業(yè)主要以個(gè)人登記或民營的形式存在,投資者往往就是公司的管理者,而他們擁有的經(jīng)營管理模式和經(jīng)營管理理念落后。加上公司備用資金不足,資金流轉(zhuǎn)慢,公司管理者不舍花重金雇傭?qū)I(yè)的財(cái)務(wù)人員,與此同時(shí),擁有專業(yè)知識(shí)的財(cái)務(wù)工作者也不會(huì)去一個(gè)沒有規(guī)模的小公司而且還是領(lǐng)著低廉工作的地方工作,這就導(dǎo)致了小微企業(yè)在專業(yè)財(cái)務(wù)工作人員上的惡性循環(huán)。進(jìn)而沒有專業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行成本的控制和預(yù)算,必然會(huì)有不合理的費(fèi)用產(chǎn)生。
三、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略
(一)拓寬融資渠道
作為一個(gè)金融機(jī)構(gòu),從自身角度出發(fā),沒有任何一家金融企業(yè)愿意將自己的資金放給一家沒有前景或者沒有良好運(yùn)營的公司,因?yàn)檫@樣會(huì)承擔(dān)相當(dāng)大的資金風(fēng)險(xiǎn)。因此他們?cè)谕夥刨J款的時(shí)候,需要借貸公司提供貸款擔(dān)保和抵押資產(chǎn),小微企業(yè)只有在找到能夠給他們提供擔(dān)保的企業(yè)的支持,才能快速得到銀行的貸款。于是,小微企業(yè)為了得到足夠的資金,就要不斷提高企業(yè)自身的信用能力,在貸款的歸還、擔(dān)保人、可抵押資產(chǎn)等方面,努力增加自身的信用狀況。此外,為了促進(jìn)企業(yè)更好更快發(fā)展,同時(shí)解決小微企業(yè)資金短缺的問題,就應(yīng)該積極開拓其他的資金籌集渠道。如:融資租賃、民間金融、應(yīng)收賬款抵押等。
(二)建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
我國的小微企業(yè)應(yīng)該在提高財(cái)務(wù)管理能力的同時(shí),勇于挑戰(zhàn)家族式、傳統(tǒng)型的管理方式和管理思路,敢于運(yùn)用合理的、先進(jìn)的管理模式。在建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的過程中,公司本身應(yīng)該在企業(yè)資金和員工工作能力條件許可的前提下巧妙運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)科技和ERP軟件對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)有效的管理,并建立與之配套的財(cái)務(wù)管理制度和操作手冊(cè)流程。進(jìn)而保證與小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)的工作能夠科學(xué)有序的進(jìn)行。
(三)加大成本控制提高資金管理水平
要求小微企業(yè)管理者從實(shí)際的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出發(fā)進(jìn)行詳實(shí)的分析與預(yù)測(cè),進(jìn)而發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的有效職能,只有這樣才能使得企業(yè)在面對(duì)未來的國際競爭和國內(nèi)競爭的時(shí)候能夠贏得應(yīng)有的地位。但是,當(dāng)前我國很多小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度混亂,特別是對(duì)于資金的管理不規(guī)范,成本控制不合理%。這樣嚴(yán)重千擾了公司管理層的決策制定、預(yù)算制定、成本分析,業(yè)嚴(yán)重阻礙了公司的后續(xù)發(fā)展。為了解決這一系列的問題,小微企業(yè)的管理者就需要從源頭上控制成本,提高資金的管理能力。
(四)加強(qiáng)員工培訓(xùn)
為了提高財(cái)務(wù)工作者的素質(zhì)水平和專業(yè)知識(shí)水平,這就要求公司能夠提供合適的機(jī)會(huì)給予財(cái)務(wù)工作者專業(yè)的技術(shù)培訓(xùn)和職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn),通過員工的培訓(xùn)來培養(yǎng)自己的優(yōu)秀財(cái)務(wù)工作者。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)工作者考取相關(guān)的執(zhí)業(yè)證書如會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)證書,中級(jí)財(cái)務(wù)證書等,對(duì)于這些課程的學(xué)習(xí)費(fèi)用以及考試費(fèi)用可以有公司報(bào)銷,以這種方式作為員工福利,解決財(cái)務(wù)工作者對(duì)資金上的顧慮,讓財(cái)務(wù)工作者在公司不僅能夠?qū)W到專業(yè)的知識(shí)培訓(xùn)并能安心為公司工作。
作者簡介:王開塬(1998—),男,漢族,陜西國際商貿(mào)學(xué)院本科生。