[摘要]國家的發(fā)展離不開企業(yè)的推進，當今企業(yè)的數(shù)量是日益增多，推動經濟發(fā)展是一方面，市場競爭力是另一方面。這樣的局面所造成的就是財務上的風險。文章根據(jù)軟件企業(yè)加強對財務內部控制體系建設做剖析，分析出我國軟件企業(yè)在內部控制所存在的常見問題，并作出合理的應對之策，以供各企業(yè)參考借鑒。

[關鍵詞]軟件企業(yè);內部控制;體系建設

[中圖分類號]F406.7

1前言

企業(yè)管理的中心就是對財務內部的控制，也是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。但很多企業(yè)都沒有相關的意識，使制度真正實施時無法得到應有的效果，這是對企業(yè)的經營管理極為不利的。軟件企業(yè)應如何讓財務內部控制建設體系得到該有的作用，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，就需要找到自身的不足，做好企業(yè)的內部管理工作。

2內部控制的概念與作用

內部控制是企業(yè)管理中必不可缺的過程，對企業(yè)的總體發(fā)展影響巨大，能有效地保證企業(yè)在綜合能力上得到平衡。企業(yè)實行內部控制可以保證企業(yè)資產的安全性與穩(wěn)定性，從而避免資金上的浪費與漏洞的出現(xiàn)。內部控制能保證企業(yè)管理的完善，保證各部門能有效的進行工作，對企業(yè)的健康發(fā)展與平衡發(fā)展有極大的促進作用，合理的管理制度能方便日常的工作進展井然有序，能降低企業(yè)不必要的開支，確保其最大化地盈利，能運用內部控制進行企業(yè)資金上的問題。在當今競爭激烈的社會上，企業(yè)良好的內部控制，可以及時跟著時代的腳步一起發(fā)展。

3軟件企業(yè)加強財務內部控制體系建設的重要性3.1提高了經營效率

企業(yè)要想有效提升經營的效率，就需要對企業(yè)的經營目標轉移重心。實行內部控制體系可以對企業(yè)的管理進行約束性，系統(tǒng)化的組織架構、細致的任務分工都能保證企業(yè)的整體運行能夠有效進行。每一位企業(yè)人員都各司其職，完成自己分內的工作職責，保證日常的工作穩(wěn)定不亂，從這就能看出，合理有效的管理制度能穩(wěn)步提高公司的發(fā)展體系，從經營目標到經營效率、從財務部門到軟件研發(fā)部門，這樣明確的管理還有助于及時發(fā)現(xiàn)經營上的問題，管理上的穩(wěn)定性遭到破壞，企業(yè)就能及時發(fā)現(xiàn)并找到解決措施，避免了嚴重問題的發(fā)生。

3.2提升了財務管理水平

企業(yè)日常的經營都是一個長期且持續(xù)性的活動，需要充足的資金去維持和進行保障，尤其是軟件企業(yè)，需要資金去進行軟件的研發(fā)和其他科技活動，更需要資金進行保駕護航。軟件公司需要對企業(yè)資金的流動性進行詳細的統(tǒng)計與落實，在進行軟件的研發(fā)、設計方案的實行、企業(yè)的營銷，甚至是員工工資與績效提成等都需要進行核實。科學完善的內部控制體系能促進企業(yè)財務資源的優(yōu)化，提升企業(yè)資源的使用效率，企業(yè)的資金都能進行合理的分配與使用，以此能確保企業(yè)經營所運用的策略與資金都有序可循，使管理信息精準透明化。

3.3增強了內部控制的風險防范

企業(yè)內部的管理體系可以對企業(yè)自身進行風險評估，從而獲取不足之處進行改進，避免企業(yè)因為經營的失誤而造成嚴重的損失。在內部控制體系的制約之下，企業(yè)的一切進展都需建立在科學發(fā)展的基礎上，能有效避免經營進展中所產生的盲目性，減少企業(yè)在經營過程中的風險，為企業(yè)節(jié)約發(fā)展中所產生的成本，從而有效地應對市場競爭、社會需求、經營區(qū)域等常見風險，在降低資金成本的前提下，還降低了對技術開發(fā)與活動等方面的經營風險，讓企業(yè)能夠保持安全穩(wěn)定的發(fā)展。

4軟件企業(yè)加強財務內部控制體系建設存在的問題4.1財務內部控制不統(tǒng)一

軟件企業(yè)財務內部控制體系經過不斷地改進與發(fā)展，為企業(yè)的經營管理帶來了巨大的幫助，但優(yōu)勢盡顯的表面還是存在著很多的問題。最重要的幾點就是軟件企業(yè)的內部控制缺少系統(tǒng)性和整體性，在對公司資金流動中也不完全具備精準性，資金的信息還是有所漏洞可循，財務內部控制制度也不具備針對性，很多方面都無法和企業(yè)的財務控制有效進行融合，產生了分歧，財務內部控制不具備統(tǒng)一性，企業(yè)的發(fā)展受限。

4.2人力成本控制

企業(yè)在經營發(fā)展中，人工的費用占據(jù)很大的一部分，企業(yè)財務內部控制管理中，就需要對財務進行合理的管控。但人工成本體系復雜且涉及面廣，很多良好的管理方案在實際實行時還是會出現(xiàn)很多問題。這就需要多個部門一起進行協(xié)作，如人力部門、開發(fā)部門、財務部門、管理部門等，各部門日常需要把自身的工作做好，可以定期進行信息上的探討，在各部門進行整合與落定后，才能真正實行可實施的管理方案，經過層層的把關，人工成本能有效控制。有些企業(yè)都根據(jù)這種措施起到很好的管理效果，也有些企業(yè)則亦然，在實際運用時，因為企業(yè)文化的傳統(tǒng)思想過重，不論做什么都采用擇優(yōu)錄取，因為優(yōu)秀人士的引進，使得人工成本顯著增加，適當引進優(yōu)秀的人才是好的，但也應該結合企業(yè)的實際情況進行分析。擁有這樣理念的公司，其管理體系都比較落后，員工的跳槽率極高，因為沒有發(fā)展前景，沒有良好的企業(yè)管理模式，員工都沒有歸屬感，更不會有集體榮譽感。企業(yè)的人力成本會持續(xù)增加，因為人員流動性強，需要不斷地培養(yǎng)新人的相關技能，需要時間也需要資金。沒有合理的人才培養(yǎng)方式，各種制度的不完善，產生的后果就是人工資金不斷虧損。

4.3監(jiān)督實行力度不足

財務內部控制的效果需要內部審計監(jiān)督來進行檢驗，當今大多企業(yè)都沒有完善的管理制度，審計部門的獨立性較低，缺乏健全的內部控制制度的約束，再加上時常受到外界的影響，根本無法發(fā)揮出自身該有的職責，無法發(fā)揮作用去監(jiān)督企業(yè)的其他部門。沒有監(jiān)督作用的內部審計，是無法為企業(yè)帶來管理上的改進，加上一些人員沒有相關的專業(yè)經驗，監(jiān)督效果也是大打折扣，使得風險在日益擴大，不斷累積下就會造成企業(yè)財務內部的管理混亂，造成企業(yè)資金的嚴重消耗。

4.4風險評估不足

軟件企業(yè)是以技術而知名的，企業(yè)的重心也是放在軟件研發(fā)與科技活動等方面。這樣的技術企業(yè)面臨的風險也是具備所處行業(yè)的特殊性，需要不斷完善企業(yè)風險的評估。風險評估與管理是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。當今企業(yè)的常態(tài)就是注重經營效益，急切想要讓企業(yè)的發(fā)展壯大而往往忽略最應該重視的風險評估，因為忽略導致風險的不斷擴大化，從而造成企業(yè)的管理呈現(xiàn)中空狀態(tài)，根本不利于企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)加強了企業(yè)發(fā)展風險的應對措施，但沒有形成針對性的風險評估小組，所做的管理措施太過于表面，而沒有相關的應對措施，風險管理的效用沒有充分發(fā)揮，導致很多不合理的行為出現(xiàn)，有些企業(yè)在風險處理中，更多的是發(fā)生后再進行全力改善，降低企業(yè)的工作進度不說，所取得的效果也是少之又少。企業(yè)如果做不好風險的評估，沒有意識到其重要性，企業(yè)的發(fā)展必然會受到損失。

5軟件企業(yè)加強財務內部控制體系建設的主要措施5.1財務內部控制的方案

如今是網絡時代，企業(yè)的工作進展應該將傳統(tǒng)的企業(yè)文化進行信息化處理，用信息化來進行內部控制的工作，讓其更高效起來。信息化的方式能讓各部門的工作進展都能用數(shù)據(jù)化處理，形成全新的信息化資源，人們能更精準、更方便地了解企業(yè)的整體工作進度，因為信息化提供的便利，企業(yè)的管理工作能更有效的實行，各項資源都能得到進一步的優(yōu)化，從而提高企業(yè)的管理效率。網絡時代下，人們的工作變得方便且高效，內部控制從而在信息化時代中得以產生，提升企業(yè)整體的實力與競爭力，加大企業(yè)本身所從事行業(yè)如軟件開發(fā)、軟件設計等，讓整體的運行成本得到大幅度地下降，收益得到明顯的提高，為軟件企業(yè)的發(fā)展帶來更高的收益。

5.2改進企業(yè)內部控制環(huán)境

軟件企業(yè)的管理改善要從內部控制著手，進行優(yōu)化的方案。按照監(jiān)督制衡的原則，要增強內部控制的意識，構建良好的內部控制環(huán)境。加強財務內部控制就是要從財務部門、崗位職責、財務隊伍等入手，企業(yè)財務部門應該明確財務內部控制目標，確保其工作的有序進展和財務信息的真實性，定期進行內部的風險防范，有效實施財務內部控制制度不僅需要財務部門的認真配合，還需要其他部門進行其他方面的幫助，比如所屬資金運轉的資金去向。加強每位員工的規(guī)范性，增強財務人員的專業(yè)技能，時代在不斷變化，財務人員也要與時俱進。財務人員是掌管公司的財務資金的，只有提高他們的綜合素養(yǎng)，才能滿足財務內部控制的需求。軟件企業(yè)要結合實際打造企業(yè)文化，以共同的價值觀影響員工的身心發(fā)展，一個優(yōu)秀的企業(yè)文化能推進內部控制環(huán)境的變革，使內控更好地實施。

5.3完善風險評估機制

軟件企業(yè)實現(xiàn)內部控制目標，必須準確識別、合理分析和應對風險，不僅要定期識別所有企業(yè)所面臨的共同風險，還要識別軟件企業(yè)獨有的風險。技術開發(fā)、產品設計、系統(tǒng)安全、銷售渠道、產品信息泄露、資深技術人員的跳槽都是軟件企業(yè)所面臨的風險。企業(yè)應該建立風險評估小組，綜合考慮內外部環(huán)境，對企業(yè)當前局勢不利的因素進行排查，結合企業(yè)自身的特點，進行問題的可解決性和對企業(yè)的影響力，可以有效預防相關風險的到來，還能將風險降到最低。

5.4針對信息的真實性進行嚴格的核查

軟件公司出現(xiàn)最大的問題就是內部控制不統(tǒng)一，企業(yè)整體上達不到共識。對于這樣的現(xiàn)象，要想企業(yè)實行統(tǒng)一的內部控制體系，可以針對企業(yè)的不同部門進行開展，實行的計劃可以是企業(yè)覺得科學合理的，但所保持的重心是不能偏離統(tǒng)一的內部控制體系，可以根據(jù)各部門的不同性質制訂不同的計劃，對每一步進展都有合理的規(guī)劃與統(tǒng)計，然后根據(jù)難易程度進行審核，能確保信息的準確無誤差。定期利用統(tǒng)計的信息進行外部的溝通，信息對軟件企業(yè)的意義十分重大，關乎著企業(yè)的發(fā)展進程，內部表現(xiàn)為對內部信息的控制，在外表現(xiàn)在同行之間的信息交流。不斷加大對信息的管理制度，讓信息能不分時間與地點，想查就能查到，能讓信息更好地傳遞出去。

6結論

很多軟件企業(yè)一直把重心放在科研技術與經營效益上，財務內部控制的建設體系得不到相應的完善，讓企業(yè)的財務資金無法實現(xiàn)準確性與透明化。軟件企業(yè)可以分析自身的不足，在不足上進行相對應的改進措施，對人員、信息等方面采取積極的改進措施，不斷加強與完善自身內部控制制度建設，為企業(yè)實現(xiàn)經濟與科技上的保障。

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[作者簡介]宋淑娥（1978—），女，漢族，福建廈門人，本科學歷，中級會計師，研究方向：財務管理。