鄭瀟遠(yuǎn)

摘 要 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式不斷更新完善。在不斷更新的財(cái)稅環(huán)境下，設(shè)計(jì)院的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)有了新的變化，只有優(yōu)化內(nèi)控體系，才能跟上時(shí)代發(fā)展建設(shè)進(jìn)程。對(duì)任何企業(yè)來說，內(nèi)控都是其經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，對(duì)提高企業(yè)信息質(zhì)量、保障企業(yè)資產(chǎn)安全、避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況起著不可或缺的作用，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)良性運(yùn)轉(zhuǎn)起著保駕護(hù)航的作用。對(duì)于設(shè)計(jì)院而言，因其提供的產(chǎn)品是知識(shí)成果，內(nèi)控體系構(gòu)建區(qū)別于有實(shí)物產(chǎn)品的企業(yè)，設(shè)計(jì)院需要通過一系列的內(nèi)控體系構(gòu)建措施強(qiáng)化設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。本文將圍繞設(shè)計(jì)院內(nèi)控體系構(gòu)建進(jìn)行淺顯探究。

關(guān)鍵詞 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)控體系 構(gòu)建

一、設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從目前來看，設(shè)計(jì)院依然存在諸多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)人員的自身專業(yè)能力不足、培訓(xùn)和宣傳工作沒有做到位、缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制以及內(nèi)控制度和流程不完善。因此，設(shè)計(jì)院可以通過行之有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行合理的籌劃，防止設(shè)計(jì)院在日常經(jīng)營(yíng)及投資項(xiàng)目中出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為設(shè)計(jì)院資產(chǎn)安全保駕護(hù)航。與此同時(shí)，完善內(nèi)控體系構(gòu)建還有助于設(shè)計(jì)院改善治理環(huán)境，提高設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量，有助于設(shè)計(jì)院的日常管理，了解外來投資者的相關(guān)情況，促使設(shè)計(jì)院領(lǐng)導(dǎo)人員根據(jù)財(cái)務(wù)信息做出正確合理的決策，確保設(shè)計(jì)院在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、設(shè)計(jì)院內(nèi)控體系構(gòu)建

（一）強(qiáng)化培訓(xùn)與加大宣傳

設(shè)計(jì)院應(yīng)建立內(nèi)部控制體系，營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，強(qiáng)化設(shè)計(jì)院培訓(xùn)與加大宣傳。為此，設(shè)計(jì)院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)建立內(nèi)控體系構(gòu)建小組，并在各個(gè)職能部門選出相關(guān)負(fù)責(zé)人為內(nèi)控體系構(gòu)建成員。與此同時(shí)，設(shè)計(jì)院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員還要成立內(nèi)控項(xiàng)目組，并且由各個(gè)職能部門的骨干人員組成。內(nèi)控項(xiàng)目組主要工作就是對(duì)設(shè)計(jì)院所有員工進(jìn)行有關(guān)內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，充分利用設(shè)計(jì)院文化刊物做好內(nèi)部控制宣傳工作，促使設(shè)計(jì)院所有員工在強(qiáng)化培訓(xùn)期間轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作觀念，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系對(duì)設(shè)計(jì)院長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展的重要性，使其具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。從而讓設(shè)計(jì)院所有員工都能積極參與其中，確保實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)院在內(nèi)部控制體系構(gòu)建時(shí)，所有員工都能積極參與到整個(gè)控制過程當(dāng)中。并在設(shè)計(jì)院內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制建設(shè)氛圍，增強(qiáng)設(shè)計(jì)院?jiǎn)T工的自我約束能力，促使設(shè)計(jì)院所有員工都在頭腦中樹立正確的設(shè)計(jì)院價(jià)值觀。只有這樣，設(shè)計(jì)院內(nèi)部控制體系構(gòu)建才能得以順利實(shí)施，以此為設(shè)計(jì)院長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。[1]

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

設(shè)計(jì)院要想良好發(fā)展就要在日常經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目投資以及籌資方面建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，促使設(shè)計(jì)院優(yōu)化自身治理環(huán)境，降低設(shè)計(jì)院與外界信息出現(xiàn)的不對(duì)稱性，以此加強(qiáng)設(shè)計(jì)院融資能力。設(shè)計(jì)院在經(jīng)營(yíng)管理方面，還要加大資金監(jiān)管力度，并與供應(yīng)商之間建立良好的合作關(guān)系。相關(guān)管理人員還要建立好客戶檔案資料，掌握客戶興趣愛好，便和客戶保持長(zhǎng)久穩(wěn)定合作關(guān)系。對(duì)于外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生的各種變化，設(shè)計(jì)院領(lǐng)導(dǎo)人員都要及時(shí)做出相關(guān)的解決對(duì)策，從而避免設(shè)計(jì)院在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所面臨的各種危機(jī)，將設(shè)計(jì)院風(fēng)險(xiǎn)控制在掌握范圍內(nèi)。

設(shè)計(jì)院領(lǐng)導(dǎo)人員在不斷增強(qiáng)自我風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的同時(shí)，還要引導(dǎo)設(shè)計(jì)院?jiǎn)T工也重視風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，明確設(shè)計(jì)院當(dāng)前生存發(fā)展環(huán)境，時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)行情變化;調(diào)動(dòng)設(shè)計(jì)院?jiǎn)T工參與風(fēng)險(xiǎn)防范控制的積極性，營(yíng)造強(qiáng)化設(shè)計(jì)院風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的良好氛圍，從而提高設(shè)計(jì)院經(jīng)濟(jì)效益。為此，設(shè)計(jì)院應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制制度，規(guī)范設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)管理工作，通過強(qiáng)化設(shè)計(jì)院內(nèi)部控制體系，完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從而推動(dòng)設(shè)計(jì)院長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展。[2]

（三）完善內(nèi)控制度

健全完善設(shè)計(jì)院內(nèi)控制度既能讓設(shè)計(jì)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開展，又能提高設(shè)計(jì)院管理成效。為此，設(shè)計(jì)院應(yīng)重視內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的合理性，將設(shè)計(jì)院職權(quán)落實(shí)到每個(gè)設(shè)計(jì)院?jiǎn)T工的身上。一旦出現(xiàn)任何問題，設(shè)計(jì)院管理人員必須做到有權(quán)必責(zé)，并在實(shí)際管理過程中保證權(quán)責(zé)分離，防止設(shè)計(jì)院內(nèi)部出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，保證設(shè)計(jì)院財(cái)務(wù)工作能夠順利實(shí)施。設(shè)計(jì)院內(nèi)部還要建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制，并將責(zé)任落實(shí)到設(shè)計(jì)院所有員工身上。對(duì)于職權(quán)實(shí)施較好的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于經(jīng)常出錯(cuò)的員工予以懲罰，把獎(jiǎng)懲制度與設(shè)計(jì)院?jiǎn)T工工資掛鉤，使其推動(dòng)設(shè)計(jì)院內(nèi)部控制的健康發(fā)展。另外，財(cái)務(wù)資金監(jiān)管對(duì)設(shè)計(jì)院來說顯得極為重要，設(shè)計(jì)院管理人員應(yīng)將權(quán)力劃分到每個(gè)部門，并根據(jù)設(shè)計(jì)院自身情況制定相應(yīng)的規(guī)章制度，通過各個(gè)部門之間的相互制約高效達(dá)成設(shè)計(jì)院戰(zhàn)略部署目標(biāo)，避免出現(xiàn)任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。除此之外，設(shè)計(jì)院領(lǐng)導(dǎo)人員還要保證內(nèi)部控制具有較強(qiáng)的可操作性。設(shè)計(jì)院不僅要根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展情況以及經(jīng)營(yíng)情況開展學(xué)習(xí)，還要對(duì)外學(xué)習(xí)各種優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，從而制定出符合設(shè)計(jì)院長(zhǎng)久發(fā)展的內(nèi)部控制管理制度。在實(shí)施內(nèi)部控制管理制度時(shí)，設(shè)計(jì)院還要對(duì)自身存在的諸多問題進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，通過不斷的豐富和完善，促使設(shè)計(jì)院形成科學(xué)發(fā)展于一體的內(nèi)部控制體系，促使設(shè)計(jì)院在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中得到良好的指引與管控，從而提高設(shè)計(jì)院自身競(jìng)爭(zhēng)力與生產(chǎn)力。

（四）確立合理的業(yè)務(wù)流程

設(shè)計(jì)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作需要確立合理的業(yè)務(wù)流程，要求各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程需要嚴(yán)格地按照制度執(zhí)行，同時(shí)還應(yīng)要求設(shè)計(jì)院的相關(guān)財(cái)務(wù)人員有效地學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作的規(guī)范化和科學(xué)化，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量，進(jìn)一步推動(dòng)設(shè)計(jì)院更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。

（五）建立有效的信息溝通渠道

隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代來臨，設(shè)計(jì)院就要緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，把現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用到設(shè)計(jì)院日常管理當(dāng)中，建立有效信息溝通渠道，確保所有相關(guān)信息資料能夠在第一時(shí)間順利傳達(dá)給設(shè)計(jì)院高層管理人員。設(shè)計(jì)院管理人員在收到信息后能夠及時(shí)處理，并將處理意見返回給相關(guān)部門，促使相關(guān)部門能夠順利執(zhí)行。為此，設(shè)計(jì)院可以應(yīng)用ERP系統(tǒng)，通過合同流、信息流等優(yōu)化組合以后，加快設(shè)計(jì)院高層人員信息指令傳達(dá)，從而提升設(shè)計(jì)院運(yùn)行效率。設(shè)計(jì)院應(yīng)用該項(xiàng)ERP技術(shù)時(shí)，需要根據(jù)自身管理制度體系，制定與其相配套的ERP管理系統(tǒng);同時(shí)，ERP系統(tǒng)還要對(duì)本設(shè)計(jì)院的重要環(huán)節(jié)流程予以嚴(yán)格控制，避免其他環(huán)節(jié)出現(xiàn)管理漏洞。設(shè)計(jì)院應(yīng)用EPR管理系統(tǒng)平臺(tái)后，能夠全面掌握各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，設(shè)計(jì)院領(lǐng)導(dǎo)人員可以實(shí)時(shí)掌握設(shè)計(jì)院運(yùn)營(yíng)情況。對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的各種問題，設(shè)計(jì)院領(lǐng)導(dǎo)人員要做好相關(guān)調(diào)整，及時(shí)糾正當(dāng)前所出現(xiàn)的錯(cuò)誤，繼而提高設(shè)計(jì)院內(nèi)部控制效率，確保設(shè)計(jì)院能夠與時(shí)俱進(jìn)，不被時(shí)代發(fā)展所淘汰。[3]

（六）完善內(nèi)部審計(jì)職能

設(shè)計(jì)院還要重視內(nèi)部審計(jì)職能，做好各個(gè)部門的監(jiān)督管理工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，并對(duì)設(shè)計(jì)院內(nèi)部執(zhí)行情況予以監(jiān)督管理，提升設(shè)計(jì)部門的職權(quán)能力，確保審計(jì)部門的獨(dú)立性。設(shè)計(jì)院內(nèi)部應(yīng)建立以領(lǐng)導(dǎo)成員為主的審計(jì)委員會(huì)，并由設(shè)計(jì)院內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施執(zhí)行。設(shè)計(jì)院審計(jì)人員必須具備良好的書面表達(dá)能力以及溝通表達(dá)能力，通過不斷學(xué)習(xí)提高自身專業(yè)素質(zhì)。只有這樣，設(shè)計(jì)院才能擁有足夠的運(yùn)行資金，提高設(shè)計(jì)院發(fā)展效率。隨著網(wǎng)絡(luò)時(shí)代來臨，設(shè)計(jì)院也應(yīng)在審計(jì)方面采用辦公軟件，以便在智能化辦公中提高工作效率，降低審計(jì)人員的工作強(qiáng)度，避免因?qū)徲?jì)人員的工作失誤，導(dǎo)致審計(jì)工作質(zhì)量下降。另外，審計(jì)軟件還可以綜合分析設(shè)計(jì)院內(nèi)部審計(jì)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)院經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中出現(xiàn)的各種狀況。建立審計(jì)信息數(shù)據(jù)交流平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)院審計(jì)工作公開透明化。

三、結(jié)語

設(shè)計(jì)院內(nèi)控體系構(gòu)建不僅能提高設(shè)計(jì)院的管理水平，還能保證設(shè)計(jì)院財(cái)產(chǎn)安全，優(yōu)化配置設(shè)計(jì)院資產(chǎn)資源，對(duì)設(shè)計(jì)院長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展有著極其重要的作用。因此，設(shè)計(jì)院應(yīng)營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，通過培訓(xùn)、宣傳等相關(guān)活動(dòng)，促使設(shè)計(jì)院?jiǎn)T工意識(shí)到內(nèi)部控制體系的重要性。設(shè)計(jì)院還要建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)制，掌控好設(shè)計(jì)院在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題。設(shè)計(jì)院領(lǐng)導(dǎo)者還要根據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境，做出相關(guān)變化調(diào)整，確保設(shè)計(jì)院健康穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位為太原理工大學(xué)建筑設(shè)計(jì)研究院）

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