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        大中型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的作用及應(yīng)用分析

        2019-11-28 03:15:33徐莉薇
        財(cái)經(jīng)界·上旬刊 2019年11期
        關(guān)鍵詞:作用財(cái)務(wù)管理應(yīng)用

        徐莉薇

        關(guān)鍵詞:大中型企業(yè)? 財(cái)務(wù)管理? 稅務(wù)籌劃? 作用? 應(yīng)用

        企業(yè)要生存,必須要有良好的經(jīng)濟(jì)收益,這是毋庸置疑的?,F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,使得企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大,因而為提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)需要通過良好的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行合理避稅。如此一來,才能使達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化及股東權(quán)益最大化的目的,因此大中型企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用,以此降低企業(yè)的稅務(wù)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

        一、稅務(wù)籌劃在大中型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

        (一)有利于加強(qiáng)稅制,增加國(guó)家稅收

        稅務(wù)籌劃對(duì)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)層面具有極大的推動(dòng)作用,企業(yè)通過合理的稅務(wù)籌劃,可以促使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)的經(jīng)濟(jì)利益形成協(xié)同的效應(yīng),達(dá)到國(guó)家增收的目的。除此以外,稅務(wù)籌劃可以對(duì)現(xiàn)有稅法漏洞做出預(yù)警,而國(guó)家可通過這些預(yù)警采取相關(guān)的措施補(bǔ)救,從而達(dá)到完善稅法的目的。

        (二)緩解企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)

        大中型企業(yè)管理通過稅務(wù)籌劃可以合理的減輕稅收負(fù)擔(dān),稅收籌劃的目的是提高經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效率,納稅人在進(jìn)行決策分析之后,通過合理地進(jìn)行稅務(wù)籌劃,可以達(dá)到在法定期限或法定范圍內(nèi)減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。同時(shí)利用稅收優(yōu)惠政策,還可以避免繳納不該繳的稅款,既承擔(dān)了納稅義務(wù),又降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)起到至關(guān)重要的作用。

        (三)有利于減少企業(yè)稅收違法行為

        企業(yè)財(cái)務(wù)管理通過稅務(wù)籌劃使得企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)相關(guān)的稅收法律知識(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)的具體判斷,從而減少各種違反稅收的行為,達(dá)到誠(chéng)信納稅的有效目的,在一定程度上可以為企業(yè)的財(cái)務(wù)提供良好的納稅渠道,有利于減少企業(yè)稅收違法行為。

        (四)有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效管理

        稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)的高效管理具有一定的現(xiàn)實(shí)意義,現(xiàn)行的稅法存在的漏洞越多,就意味著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平較為低下,沒有很好掌握國(guó)家的現(xiàn)行稅法,這不利于企業(yè)和國(guó)家稅法的發(fā)展。具體的稅務(wù)籌劃能有效對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行詳細(xì)分析,從而有效提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效管理。

        (五)有利于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

        科學(xué)合理的稅收籌劃將有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。如果企業(yè)能夠充分把握稅收優(yōu)惠政策,合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策,將在很大程度上減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),從而擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

        二、稅務(wù)籌劃在大中型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

        (一)在投資決策中的良好應(yīng)用

        現(xiàn)階段投資方式都是根據(jù)企業(yè)的組織形式、投資地區(qū)方面進(jìn)行的,從而得出最終的投資方案。因此企業(yè)在投資地區(qū)的選擇方面,可以選擇具有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū),而且最重要的是企業(yè)可以有效利用地區(qū)之間的稅收差異來降低稅負(fù)。在投資方式的抉擇方面,因?yàn)槠髽I(yè)的直接投資方面涉及的稅收項(xiàng)目較低,稅收籌劃的空間范圍極大;而間接投資稅收籌劃空間小,因此大中型企業(yè)可以在投資時(shí)全面進(jìn)行考慮,制定出高效的稅收籌劃投資方式。同時(shí),在投資決策的稅務(wù)籌劃中,為確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性、科學(xué)性,在稅務(wù)籌劃上要做出相應(yīng)的政策調(diào)整,以適應(yīng)現(xiàn)階段“營(yíng)改增”稅收政策的實(shí)行,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資過程中資產(chǎn)抵扣這一環(huán)節(jié)的控制與管理。

        (二)在利潤(rùn)分配中的良好應(yīng)用

        利潤(rùn)分配能夠有效保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,通過將稅務(wù)籌劃應(yīng)用在利潤(rùn)分配中,能夠累積企業(yè)的資本,達(dá)到虧損彌補(bǔ)、以盈抵虧的目的。這是現(xiàn)代很多大中型企業(yè)都采用的方式,當(dāng)投資者為自然人時(shí),應(yīng)向國(guó)家依法繳納個(gè)人所得稅;當(dāng)投資者是企業(yè)法人時(shí),則須向國(guó)家依法繳納企業(yè)所得稅。通過自然人與法人之間的利潤(rùn)分配形式,進(jìn)行股利分配政策開展稅收籌劃,從而達(dá)到合法減稅的效果。

        (三)在融資中的良好應(yīng)用

        良好的融資能夠幫助企業(yè)更好地發(fā)展,現(xiàn)階段90%以上的大中型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中都是采用融資的方式進(jìn)行,而通過將稅務(wù)籌劃應(yīng)用在融資活動(dòng)中,可以在短時(shí)間內(nèi)提高企業(yè)的融資資金力度,使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作得到高效發(fā)展。由于我國(guó)企業(yè)在稅負(fù)和成本的支付形式上有著明顯的差異,稅務(wù)籌化無論是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的高效運(yùn)轉(zhuǎn),還是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都能起到良好的促進(jìn)作用??梢哉f稅務(wù)籌劃作為一種特殊的融資租賃方式,既節(jié)約部分的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金,又達(dá)到良好的節(jié)稅目的。

        (四)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)中的良好應(yīng)用

        大中型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程的稅務(wù)籌劃與資金運(yùn)轉(zhuǎn)密切相關(guān),企業(yè)之間的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收標(biāo)準(zhǔn)不同,為此在不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)之中,要根據(jù)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行稅務(wù)籌劃;另外一種方式可以通過時(shí)間維度來進(jìn)行納稅。當(dāng)然不管哪種形式,都要采取合理的結(jié)算方式,如此一來能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)中提供更充裕的時(shí)間。另外,將稅務(wù)籌劃應(yīng)用在資金運(yùn)轉(zhuǎn)中,能夠有效延長(zhǎng)企業(yè)納稅期,可通過合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值損失等,來進(jìn)一步降低企業(yè)的當(dāng)期利潤(rùn)及稅負(fù)金額。

        三、結(jié)束語

        新時(shí)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇,使得企業(yè)之間的經(jīng)營(yíng)管理承受著巨大的壓力,特別是關(guān)乎企業(yè)命脈的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵指標(biāo),而稅收籌劃是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵部分,應(yīng)用于整個(gè)企業(yè)發(fā)展歷程,采取有效的舉措能推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)一步發(fā)展,當(dāng)前很多企業(yè)對(duì)稅收籌劃都不夠重視,從而在一定程度上影響企業(yè)的高效發(fā)展?,F(xiàn)代很多市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展對(duì)大中型企業(yè)的稅收籌劃工作提出了更高的標(biāo)準(zhǔn),因此企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的管理工作,針對(duì)市場(chǎng)的走勢(shì)以及相關(guān)的稅法規(guī)定,制定出良好的稅收籌劃方案,做好人才的引進(jìn)以及對(duì)稅收籌劃體系的全面展開工作,加強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力度,從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

        參考文獻(xiàn)

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