中國建設(shè)銀行西藏分行

銀行是我國金融機構(gòu)的核心機構(gòu)，是貨幣流通的媒介，經(jīng)營存款和貸款業(yè)務，在經(jīng)營管理過程中由于內(nèi)部、外部環(huán)境因素的影響，存在一定的系統(tǒng)風險。銀行會計面對銀行業(yè)務的發(fā)展變化要及時根據(jù)相關(guān)規(guī)定操作執(zhí)行，嚴格結(jié)算制度，降低風險因素可能發(fā)生的概率，保障銀行業(yè)務的順利開展。

一、銀行會計結(jié)算風險有哪些

(一)企業(yè)或個人的失信行為引發(fā)的風險。銀行業(yè)務有存款業(yè)務、貸款業(yè)務、理財業(yè)務等，貸款業(yè)務是銀行的主要業(yè)務。而由于借貸主體的違約行為將導致銀行貸款無法收回或部分無法收回，造成銀行壞賬，造成銀行資金的流失。重大的經(jīng)濟損失會對銀行的資金運轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響，進而影響銀行正常業(yè)務的開展。這樣的風險在銀行業(yè)務中難以避免，這就需要銀行會計結(jié)算時嚴格按照制度審批、核算，最大程度的降低風險因子。

(二)部分銀行結(jié)算人員的違規(guī)操作也將對銀行產(chǎn)生不利影響。個別銀行結(jié)算人員在業(yè)務開展過程中，沒有按照相關(guān)條例規(guī)定或銀行程序執(zhí)行，在對業(yè)務的審批中放松或由于自身失誤沒有發(fā)現(xiàn)潛在的風險，甚至個別人員為了自身私利觸碰法律的紅線，為不法行為開綠燈，這些都是違規(guī)操作。這樣的行為破壞了銀行正常的經(jīng)營秩序，損害了銀行的利益，不利于銀行的長期穩(wěn)定發(fā)展。

(三)銀行在聯(lián)行資金運作過程中易產(chǎn)生操作風險。銀行在日常業(yè)務往來中，由于業(yè)務需要，在資金運作上需要聯(lián)行業(yè)務處理，這樣在操作過程中出現(xiàn)失誤或工作人員業(yè)務能力欠缺，在票據(jù)處理或資金管理上審查審批手續(xù)不嚴謹，出現(xiàn)問題，將對銀行結(jié)算帶來麻煩，不利于與各對接口的業(yè)務交流和合作。

(四)銀行內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，管理存在漏洞。在銀行經(jīng)營管理上內(nèi)控機制不夠完善，銀行會計結(jié)算上，缺乏崗位間的相互監(jiān)督，結(jié)算業(yè)務流程中，容易出現(xiàn)資金監(jiān)管、會計核算、票據(jù)管理等的疏漏，甚至出現(xiàn)違規(guī)操作。由于存在管理上的漏洞，長期未發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，這逐漸加大了銀行會計結(jié)算業(yè)務的風險，不利于銀行資產(chǎn)管理。

二、如何對銀行會計結(jié)算風險進行防范

(一)嚴格銀行會計結(jié)算審核審批手續(xù)，優(yōu)化結(jié)算流程。銀行工作人員要嚴格遵循銀行的各項規(guī)章制度，嚴格把控資金的審批手續(xù)，按照會計核算制度進行會計結(jié)算，不允許不合規(guī)的操作行為存在。面對互聯(lián)網(wǎng)金融的安發(fā)展，新型支付手段的出現(xiàn)，健全銀行會計結(jié)算制度。根據(jù)當前業(yè)務需求調(diào)整原有的會計結(jié)算程序，尤其加強網(wǎng)絡(luò)終端的監(jiān)督和控制，對新型支付手段和網(wǎng)絡(luò)交易加強制約和監(jiān)管，對不合理的電子支付行為堅決杜絕。加強宣傳力度，提高民眾對網(wǎng)絡(luò)詐騙等的認識，減少網(wǎng)絡(luò)金融詐騙案件的發(fā)生，促進網(wǎng)絡(luò)金融的規(guī)范性。

(二)提高全體員工的風險防范意識。為適應業(yè)務發(fā)展的需要，加強銀行員工的服務意識和風險管理意識，同時促進員工內(nèi)部展開業(yè)務學習，培養(yǎng)一批具有專業(yè)理論和實際操作能力的人才，掌握風險監(jiān)管的核心要素。通過進行業(yè)務素養(yǎng)培訓，提高工作人員的責任感和使命感，樹立正確的工作態(tài)度。認真學習銀行會計結(jié)算流程，了解風險因素并加以預警，理論與實際相結(jié)合，在工作中善于總結(jié)，牢固樹立風險防范意識，提高業(yè)務技能，在業(yè)務處理上及時預警，最大限度的保障銀行的資金安全，降低經(jīng)營風險，保障銀行的正常運行。

(三)提高銀行風險監(jiān)管的信息化，加大監(jiān)管范圍和監(jiān)管力度。當前互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展，給人們的生活帶來便利的同時也帶來了金融風險。新型支付方式、結(jié)算方式、交易載體等依托于網(wǎng)絡(luò)，這就需要加強網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)管，提高網(wǎng)絡(luò)運營的安全性。銀行在進行會計結(jié)算工作時要依托于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通信技術(shù)的發(fā)展，提高銀行系統(tǒng)的信息化程度，加強防火墻等，提高網(wǎng)絡(luò)運營的安全性。

(四)加強銀行票據(jù)業(yè)務的監(jiān)督管理。在銀行會計結(jié)算業(yè)務中，票據(jù)往來是經(jīng)常業(yè)務，票據(jù)業(yè)務為銀行其他業(yè)務的開展提供了結(jié)算工具和手段。這是基礎(chǔ)性業(yè)務，加強票據(jù)的規(guī)范性與合理性，業(yè)務交易的合理性的審查，嚴格按照相關(guān)銀行會計結(jié)算制度進行資格審查和業(yè)務辦理。對于失信的市場主體執(zhí)行限制性業(yè)務辦理，防范未知風險的發(fā)生。

(五)通過銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)，加強業(yè)務監(jiān)管。加強銀行會計結(jié)算業(yè)務的審計監(jiān)督力度。銀行要對客戶的詳細信息及經(jīng)營狀況進行認真調(diào)查、審核、審批。一方面，審計部門要定期審核銀行的會計結(jié)算業(yè)務，對客戶的營業(yè)能力及時跟蹤，尤其重點領(lǐng)域和重要項目時時跟蹤監(jiān)督。

三、結(jié)論

加強銀行會計結(jié)算業(yè)務的風險預警和防范，以市場需求為導向，根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展變化和銀行業(yè)務的發(fā)展需求進行探索和創(chuàng)新，健全銀行會計結(jié)算防范機制，提高銀行抵御風險的能力。加強審計監(jiān)督，促進銀行會計結(jié)算業(yè)務的規(guī)范性、合理性運營是根本，保障銀行的資金安全和發(fā)展的穩(wěn)定性，這也有利于銀行的長遠健康發(fā)展。