黃婷婷 孫亞軍

【摘 要】市級(jí)供電公司在現(xiàn)金流預(yù)算管理中，現(xiàn)金流入主要為電費(fèi)資金流入，而電費(fèi)資金受到當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)政策、天氣、大用戶(hù)以及節(jié)假日等多種因素影響，具有較大的不確定性。電費(fèi)收入偏差大往往造成現(xiàn)金流量偏差率大，對(duì)電費(fèi)收入的準(zhǔn)確估測(cè)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理具有重要作用。本文通過(guò)建立ARIMA時(shí)間序列模型，對(duì)A市供電公司2015-2018年近4年電費(fèi)收入進(jìn)行分析，構(gòu)建分析模型，精準(zhǔn)到預(yù)測(cè)上旬、中旬、下旬電費(fèi)資金流入量，改變以往采用同期、縱向電費(fèi)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)及將電費(fèi)收入集中到下旬填列的粗放模式，提高電費(fèi)收入預(yù)算準(zhǔn)確性，降低現(xiàn)金預(yù)算偏差率。

【關(guān)鍵詞】時(shí)間序列模型;電費(fèi)收入預(yù)測(cè);市級(jí)供電公司

市級(jí)供電公司月度現(xiàn)金收入主要由電費(fèi)收入、高可靠供電收入、省公司撥款及其他收入，電費(fèi)收入由營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)電價(jià)人員，綜合用戶(hù)抄表周期、用戶(hù)交費(fèi)周期、用戶(hù)交費(fèi)習(xí)慣、用戶(hù)交費(fèi)方式，本月預(yù)估抄表電量、抄表電費(fèi)，本月預(yù)收電費(fèi)及下月預(yù)計(jì)預(yù)收電費(fèi)，去年同期電費(fèi)收取情況科學(xué)測(cè)算下月電費(fèi)流入情況，受預(yù)估人員主觀影響較大，除電費(fèi)收入以外的其他收入金額均能準(zhǔn)確估測(cè)，電費(fèi)收入預(yù)測(cè)是市級(jí)供電公司現(xiàn)金預(yù)算管理需要解決的主要難題。為提高電費(fèi)資金到賬預(yù)測(cè)的精準(zhǔn)度，研究搭建電費(fèi)收入預(yù)測(cè)模型，基于售電收入歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建模型測(cè)算，利用ARIMA時(shí)間序列模型預(yù)測(cè)月度電費(fèi)資金流入。

1、選取時(shí)間序列，判斷平穩(wěn)性

選取A市供電公司2015年1月至2018年6月共38個(gè)月的電費(fèi)資金流入時(shí)間序列作為研究樣本，其中，2015年1月至2018年3月的數(shù)據(jù)用于建模，記為序列A，2018年4月至6月的數(shù)據(jù)用于模型的擬合實(shí)驗(yàn)。

利用SPSS 19.0繪制2015年1月至2018年6月電費(fèi)資金收入的序列圖，如圖1所示。ARIMA模型要求序列是平穩(wěn)序列，因此要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行平穩(wěn)性分析。首先進(jìn)行平穩(wěn)性判斷，從序列圖來(lái)看：序列無(wú)明顯趨勢(shì)側(cè)，因此可以認(rèn)為序列是平穩(wěn)的。通過(guò)平穩(wěn)根檢驗(yàn)，驗(yàn)證了序列是平穩(wěn)的結(jié)果。

2、判斷滯后階數(shù)，得出最優(yōu)預(yù)測(cè)模型

由序列A的自相關(guān)圖（ACF）和偏自相關(guān)圖（PACF）可以看出序列均是拖尾狀態(tài)。另外，自相關(guān)圖表中Box-Ljung 統(tǒng)計(jì)量均大于0.05，認(rèn)為序列已經(jīng)平穩(wěn)。經(jīng)過(guò)反復(fù)驗(yàn)證，得出最優(yōu)的預(yù)測(cè)模型為ARIMA（0，0，0）。

3、數(shù)據(jù)檢驗(yàn)，檢測(cè)模型偏差率

利用ARIMA（0，0，0）模型對(duì)2018年4月至6月電費(fèi)資金收入的月度數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)。

從上表可以看出，平穩(wěn)的R方與sig.值較大，擬合度較好（平穩(wěn)的R方與sig.值最大值為1，值越大，擬合度越好）。

由ARIMA（0，0，0）模型得出2018年4-6月電費(fèi)實(shí)收預(yù)測(cè)值，計(jì)算得出的偏差率4、6月較小，5月偏差率大是由于馬鋼月底多匯入電費(fèi)5000萬(wàn)，剔除這一因素后偏差率為-2.06%。4-6月偏差率小于4%，數(shù)據(jù)檢驗(yàn)效果良好。

4、數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，得出月度電費(fèi)實(shí)際收入

由ARIMA（0，0，0）模型對(duì)A市供電公司2018年7-12月份電費(fèi)實(shí)收進(jìn)行預(yù)測(cè)，得出下表預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。在填報(bào)7月份月度現(xiàn)金流量報(bào)表時(shí)，將7月預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)44988.33萬(wàn)元填入省內(nèi)售電收入一欄，經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析上中下旬電費(fèi)收入比例為8%、12%、80%，按照比例填報(bào)。查看7月電費(fèi)網(wǎng)銀數(shù)據(jù)，7月電費(fèi)實(shí)際收入為45070.98萬(wàn)元，電費(fèi)實(shí)收偏差率-0.18%。

5、實(shí)施效果

A市供電公司基于ARIMA時(shí)間序列模型對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算實(shí)行精益化管理，在具體實(shí)踐中得到驗(yàn)證，7月份A市供電公司現(xiàn)金預(yù)算偏差率3.22%，8月份A市供電公司現(xiàn)金預(yù)算偏差率1.53%，嚴(yán)格控制在4%以?xún)?nèi)，取得良好的管理效益和經(jīng)濟(jì)效益，為A市供電公司財(cái)務(wù)管理提供有力支撐。