夏恒敏

【摘 要】我國企業(yè)的不斷發(fā)展，使其在管理中對內(nèi)控管理工作有了更高的要求，對財務(wù)風(fēng)險的防范也需進(jìn)一步加強(qiáng)。本文闡述了財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)控管理的內(nèi)涵與關(guān)系，分析了財務(wù)風(fēng)險防范下企業(yè)內(nèi)控管理的主要問題，并探討了提升企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量的對策。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風(fēng)險;內(nèi)控管理;企業(yè)發(fā)展

企業(yè)在支撐我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面有著重要的作用，其對優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與社會穩(wěn)定也能起到一定的促進(jìn)作用。面對激烈的市場競爭，企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中不可避免會面臨諸多風(fēng)險，這一系列風(fēng)險可能會對企業(yè)日常運(yùn)營產(chǎn)生負(fù)面影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)的倒閉[1]。在企業(yè)的發(fā)展過程中，管理問題一直是令人關(guān)注的焦點(diǎn)，而內(nèi)控管理是企業(yè)管理中非常重要的一部分，良好的內(nèi)控管理能促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，能很好地保證企業(yè)財產(chǎn)的完整性，能更好地應(yīng)對運(yùn)營中遇到的各種問題。所以，重視基于財務(wù)風(fēng)險防范下的企業(yè)內(nèi)控管理極其有必要。

一、財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)控管理的關(guān)系

（一）財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在正常經(jīng)營下的財務(wù)活動中，所產(chǎn)生的風(fēng)險總和，被稱之為財務(wù)風(fēng)險。通常情況下，任何企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動時，就是面臨著一定概率的財務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險會阻礙企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，直接會影響企業(yè)的存亡[2]?？梢?，企業(yè)必須重視財務(wù)風(fēng)險的防范。

（二）內(nèi)控管理

內(nèi)控管理是企業(yè)管理的中心內(nèi)容，是一種能對企業(yè)進(jìn)行預(yù)測、控制、評估的管理體系，不僅可保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，促進(jìn)財務(wù)工作的有序進(jìn)行，而且還有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。內(nèi)控管理的內(nèi)容包括企業(yè)各部門之間的交涉以及企業(yè)所有經(jīng)營活動。

（三）二者的關(guān)系

財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)控管理的關(guān)系是相互貫通的。一方面，企業(yè)推進(jìn)有效的內(nèi)控管理，有助于企業(yè)規(guī)范化的發(fā)展，也能提升企業(yè)內(nèi)部工作人員對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知程度，從而減少財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率[3]。另一方面，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險有足夠的認(rèn)知后，可以更好地調(diào)整內(nèi)控管理方法，從而確保企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

二、財務(wù)風(fēng)險防范下企業(yè)內(nèi)控管理的問題分析

加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范管理，能進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。然而由于受到不少因素的影響，基于財務(wù)風(fēng)險防范下的企業(yè)內(nèi)控管理工作中仍存在一些問題，。

第一，一些企業(yè)在內(nèi)控管理的過程中沒有制定完善的管理制度，一些已有的制度也沒有得到很好的落實(shí)，只是流于形式，更不談從戰(zhàn)略性角度實(shí)施內(nèi)控管理，對于風(fēng)險防范的意識也較薄弱，一旦遇到嚴(yán)重的漏洞或缺陷問題時，這些企業(yè)只是盲目地關(guān)注短期的經(jīng)濟(jì)效益，卻忽視了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

第二，有些企業(yè)針對內(nèi)控管理未構(gòu)建完善的監(jiān)督管理機(jī)制，企業(yè)管理層缺乏內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的觀念，在這種未能實(shí)施科學(xué)管理的情況下，企業(yè)的財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險勢必會增大[4]。同時，有些企業(yè)的內(nèi)控管理部門與財務(wù)管理部門未經(jīng)過認(rèn)真調(diào)研，而一味地追求擴(kuò)張與融資，造成擴(kuò)張與融資階段出現(xiàn)一系列風(fēng)險問題，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了抑制影響。

第三，有一部分企業(yè)內(nèi)控管理的措施不力，內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)欠缺。內(nèi)控管理是企業(yè)對自身經(jīng)營和管理進(jìn)行的有效控制，可通過規(guī)章制度約束員工的工作行為，但在內(nèi)控管理的實(shí)施過程中，人為因素影響太大，內(nèi)控管理相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)直接影響內(nèi)控作用的發(fā)揮程度。一部分企業(yè)，其內(nèi)控管理工作人員直接由財務(wù)管理人員兼任，財務(wù)工作本身就工作量大、工作內(nèi)容復(fù)雜，很難再有精力去認(rèn)真兼顧內(nèi)控管理，這造成了財務(wù)風(fēng)險一直存在于內(nèi)控管理中。

三、提升企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量的對策

（一）遵循科學(xué)的企業(yè)內(nèi)控管理原則

企業(yè)要防范財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)控管理，必須遵循科學(xué)的內(nèi)控管理原則，這是首要條件。具體的原則包括：①全面性。企業(yè)的內(nèi)控管理要注重全面性，應(yīng)貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、營銷等所有環(huán)節(jié)，內(nèi)部各部門及相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)必須實(shí)質(zhì)性體現(xiàn)出內(nèi)控管理的規(guī)范性流程;②重要性。在全面貫穿內(nèi)控管理的基礎(chǔ)上，對于企業(yè)的重要業(yè)務(wù)以及存在高財務(wù)風(fēng)險的業(yè)務(wù)，必須重點(diǎn)控制，可采用評估、預(yù)測等方式進(jìn)行重點(diǎn)分析，盡可能減少業(yè)務(wù)失誤以及財務(wù)風(fēng)險;③制衡性。內(nèi)控管理的制衡性主要體現(xiàn)在企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配以及業(yè)務(wù)流程方面，通過有效的管理方式銜接各個環(huán)節(jié)，形成相互制約的局面，提升內(nèi)控管理的效率，促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營質(zhì)量;④適應(yīng)性。內(nèi)控管理應(yīng)根據(jù)市場情況，與企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況、競爭實(shí)力以及風(fēng)險水平相適應(yīng)，面對市場的動蕩能對內(nèi)控管理方法進(jìn)行有效調(diào)整。

（二）構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境

其一，企業(yè)應(yīng)合理控制股權(quán)，對股東進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，明確企業(yè)內(nèi)部各個部門間的權(quán)利與義務(wù)，做到既要保護(hù)小股東利益，又要適當(dāng)制衡大股東的權(quán)利。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況建立一個獨(dú)立運(yùn)營的監(jiān)事會，為構(gòu)建良好的企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境提供保障。同時，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善針對于企業(yè)高管的激勵機(jī)制，且將經(jīng)濟(jì)效益式的激勵與企業(yè)的長久發(fā)展結(jié)合起來，這樣不僅有利于提升高管們的工作積極性，也有助于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

其二，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的過程中，完善的信息溝通也是至關(guān)重要的。企業(yè)要強(qiáng)化員工間的協(xié)作精神，遇到棘手的問題除了向管理者與領(lǐng)導(dǎo)者及時反饋外，員工間、員工與上級領(lǐng)導(dǎo)間的溝通交流也是很重要的，對于發(fā)現(xiàn)問題根源和及時解決問題均有較大影響。

（三）完善企業(yè)內(nèi)控管理的監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)應(yīng)設(shè)立監(jiān)管部門，完善監(jiān)管機(jī)制。監(jiān)管部門要明確工作職責(zé)，定期對監(jiān)管機(jī)制的發(fā)揮情況進(jìn)行評估。對于財務(wù)風(fēng)險的防范，企業(yè)一方面需要做好風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的方案，另一方面需要由監(jiān)管部門去嚴(yán)格監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)管部門可對財務(wù)風(fēng)險的解決給出指導(dǎo)性意見。同時，為了能獲得內(nèi)控管理的實(shí)質(zhì)性效果，企業(yè)應(yīng)注重制度的實(shí)施進(jìn)程，實(shí)時跟蹤企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中的主要環(huán)節(jié)，并制定一個內(nèi)部審計部門，及時有效地避免財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

（四）提升內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)在內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的過程中需要高素質(zhì)人才，在專業(yè)人才的支持下才能更好完成工作，才能提高企業(yè)整體的財務(wù)管理與內(nèi)控管理水平。首先，企業(yè)內(nèi)控管理人員應(yīng)積極地從內(nèi)控含義入手進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握內(nèi)控的內(nèi)容與內(nèi)涵，清楚內(nèi)控的制定原則，同時對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范知識要能與時俱進(jìn)。其次，內(nèi)控管理人員需階段性地進(jìn)行專業(yè)知識與先進(jìn)技能的培訓(xùn)，真正掌握內(nèi)部控制與審計技能，能準(zhǔn)確了解財務(wù)風(fēng)險與危機(jī)。企業(yè)管理者還需定期進(jìn)行“思政”方面的培訓(xùn)，提升職業(yè)道德素養(yǎng)，使其在自己崗位上能盡職盡責(zé)。此外，還要做好法律法規(guī)方面的宣傳與培訓(xùn)工作，只有具備了一定的法律意識，才能更好地杜絕一些財務(wù)管理與內(nèi)控方面的違法行為，才能提升企業(yè)內(nèi)控管理的合法性與可靠性。

綜上所述，企業(yè)健康發(fā)展的重要因素是健康的發(fā)展環(huán)境與良好的經(jīng)濟(jì)效益，而這兩個重要的因素中，內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范都具有十分重要的作用。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境背景下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，要確保財務(wù)與資金的良性循環(huán)，必須制定有效的措施進(jìn)行內(nèi)控管理與風(fēng)險防范，將風(fēng)險遏制在萌芽狀態(tài)，提升企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量，才能應(yīng)對變幻莫測的市場環(huán)境，鞏固自己在市場中的地位。

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