陶語彥

[摘 要]2018年以來電子商業(yè)匯票（電票）業(yè)務(wù)快速發(fā)展。在推進電子商業(yè)匯票市場逐漸規(guī)范的過程中，存在部分風(fēng)險因素，導(dǎo)致了新型風(fēng)險事件的發(fā)生。文章以工程公司為出發(fā)點，在梳理了我國電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展總體情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合具體風(fēng)險案例對企業(yè)電子商業(yè)匯票管理中的風(fēng)險點進行了分析，并提出應(yīng)對建議。

[關(guān)鍵詞]電子商業(yè)匯票;票據(jù)業(yè)務(wù);工程公司;風(fēng)險管理

[中圖分類號]F724.6

1 電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的總體情況

1.1 我國電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展歷程

中國票據(jù)市場經(jīng)過三十多年的探索實踐，已發(fā)展成為金融市場體系的重要組成部分，市場規(guī)模和市場參與主體不斷擴大，各項創(chuàng)新工作不斷推進，有力支持了實體經(jīng)濟特別是中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。為了提高匯票業(yè)務(wù)交易的便捷性，提高業(yè)務(wù)開展的透明度，克服紙質(zhì)票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險，2008年1月，中國人民銀行開始組織建設(shè)電子商業(yè)匯票系統(tǒng);2009年10月，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)投產(chǎn)試運行，并由人民銀行清算總中心運營;2010年6月，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)推廣至全國。

2017年10月，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS）正式移交切換至上海票據(jù)交易所進行運營。該系統(tǒng)依托網(wǎng)絡(luò)和計算機技術(shù)，接收、登記、轉(zhuǎn)發(fā)電子商業(yè)匯票數(shù)據(jù)電文，提供與電子商業(yè)匯票貨幣給付、資金清算行為相關(guān)服務(wù)并提供紙質(zhì)商業(yè)匯票登記查詢和商業(yè)匯票公開報價服務(wù)的綜合性業(yè)務(wù)處理，它的建立，為金融機構(gòu)統(tǒng)一管理票據(jù)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)平臺和技術(shù)手段。ECDS與中國票據(jù)交易系統(tǒng)一起組成完整的票據(jù)電子化交易系統(tǒng)，推動我國票據(jù)市場完成電子化交易轉(zhuǎn)型升級。移交切換后，ECDS系統(tǒng)參與者的準入和管理統(tǒng)一納入上海票交所會員管理體系中。

根據(jù)上海票交所網(wǎng)站公布的數(shù)據(jù)，截至2019年7月12日，共有約9.58萬家銀行業(yè)金融機構(gòu)、財務(wù)公司接入ECDS系統(tǒng)，參與電票的簽發(fā);當年累計通過ECDS系統(tǒng)線上承兌票據(jù)超1156萬張，承兌金額累計105696.54億元;貼現(xiàn)票據(jù)349.84萬張，貼現(xiàn)金額66497.93億元，業(yè)務(wù)規(guī)模及市場活躍程度進一步提升。

1.2 電子商業(yè)匯票的特點與優(yōu)勢

電子商業(yè)匯票所體現(xiàn)的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)票據(jù)沒有區(qū)別。與傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)不同的是，電子商業(yè)匯票用網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)男问酱媪巳斯鬟f，電子簽名的形式代替了實體簽章，計算機錄入的形式代替了手工書寫，從而實現(xiàn)了出票、流轉(zhuǎn)及承兌等全過程的電子化。對企業(yè)來講，與紙票相比，電票的交易效率更高，管理成本較低且操作風(fēng)險較低。當然，相對于紙票的普遍適用性，電票流通要求企業(yè)先到銀行開通相應(yīng)的網(wǎng)銀系統(tǒng)及電票業(yè)務(wù)方可進行。

1.3 電子商業(yè)匯票的主要形式

電票的主要形式分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票，其主要區(qū)別為承兌人不同，因而決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，銀行承兌匯票是銀行信用。電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機構(gòu)、財務(wù)公司承兌，信用好，承兌性強;而電子商業(yè)承兌匯票由金融機構(gòu)以外的法人或其他組織承兌，使用的是企業(yè)信用，由于我國的商業(yè)信用體系尚未完全建立，商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)較銀行匯票難度大，不容易被持票人接受。有些企業(yè)會讓銀行在商業(yè)承兌匯票后加具保貼函，持票人得到銀行貼現(xiàn)的承諾，可以在票據(jù)未到期前，通過向銀行申請貼現(xiàn)提前融通資金。票據(jù)到期后，由銀行向承兌人提示付款。附加保貼函后的商業(yè)承兌匯票的被接受性大大提高。

2 電子商業(yè)匯票在工程公司中的需求與應(yīng)用

工程公司開展工程施工、工程總承包等業(yè)務(wù)，面對大量施工及設(shè)備供應(yīng)商，資金需求量大且流動頻繁，對資金使用效率及效益有較高要求。其資金鏈一旦斷裂，將面臨工程停滯的損失和法律訴訟的風(fēng)險。商業(yè)票據(jù)作為派生于企業(yè)間商品貿(mào)易、勞務(wù)費用結(jié)算需求的一種短期金融產(chǎn)品，本質(zhì)上是一種支付結(jié)算工具，工程公司可通過票據(jù)代替現(xiàn)金進行工程款項的結(jié)算，延遲支付貨款的時間，降低資金的流動性風(fēng)險，同時節(jié)約資金使用成本，有效提高資金使用效率。資金緊張的情況下，可將票據(jù)提前貼現(xiàn)，回籠資金。

電子票據(jù)的核心思想是將實物票據(jù)電子化，可以如同實物票據(jù)一樣進行轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押、托收等行為，對企業(yè)來講使用更加便利。2018年以來電票占據(jù)了票據(jù)市場絕對的比例，2016年央行就曾規(guī)定，自2018年1月1日起，原則上單張出票金額在100萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電票辦理，致使近年來工程公司電票往來急速增加。電子票據(jù)業(yè)務(wù)操作手段及對象根本性的改變，給企業(yè)在實際工作中帶來了一定風(fēng)險。

3 電子商業(yè)匯票管理中存在的主要風(fēng)險

電票除與紙票一樣存在付款人到期不履行付款義務(wù)的信用風(fēng)險外，更存在一些特有新型風(fēng)險。隨著電票普及率大幅上升，假票作戰(zhàn)場也從紙票演變到電票領(lǐng)域，電子假票傳播的速度更快、更廣，企業(yè)有必要做好風(fēng)險分析及應(yīng)對工作，避免資金損失?？v觀電票市場上出現(xiàn)過的幾大風(fēng)險現(xiàn)象，主要有以下幾種類別。

3.1 利用假銀行同業(yè)戶開電子商業(yè)匯票

2016年8月，不法分子利用虛假材料和公章，在工商銀行廊坊分行開設(shè)了另一家銀行焦作中旅銀行的同業(yè)結(jié)算賬戶，以工行電票系統(tǒng)代理接入的方式開出了20億電子承兌匯票。這些電票開出時，利用了多家企業(yè)作為出票人，開票行為工商銀行，承兌行為焦作中旅銀行。恒豐銀行青島分行買入后對其進行了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，而后發(fā)現(xiàn)問題并報案。該漏洞在于原先較多銀行沒有直接接入ECDS系統(tǒng)的能力，很多中小城、農(nóng)商通過大行代理接入到ECDS系統(tǒng)，代理接入行和被代理接入行的信息傳遞和票據(jù)監(jiān)控出現(xiàn)了真空，操作存在被假冒的風(fēng)險。另外，被代理接入行總行沒有對各分行開出的電票有審核等功能，并且不能及時監(jiān)控到其旗下各分行的電票量，如此才使得大額電票被持續(xù)成功開出。該案爆發(fā)后影響極大，電票代理直接被叫停，如今ECDS系統(tǒng)已經(jīng)交接給了上海票交所，ECDS系統(tǒng)與票據(jù)交易系統(tǒng)也已經(jīng)融合完成，貼現(xiàn)后的業(yè)務(wù)換到了票據(jù)交易系統(tǒng)下，使得各行可以較好監(jiān)控旗下業(yè)務(wù)。

3.2 冒名開戶再開具電子商業(yè)匯票

2018年11月，不法分子冒用中交一航局第一工程有限公司身份開設(shè)銀行賬戶并使用該虛假賬戶開電子商業(yè)承兌匯票。2019年7月，中鐵二局集團有限公司也遇到類似的情況，市場上出現(xiàn)超過1億元出票人為該公司的假電票，兩家公司后續(xù)均做了公告處理。此類案例總體情況為，不法分子利用工商登記信息的漏洞，開立假的工商資料，把企業(yè)包裝成央企子公司或者其他有央企背景的公司，利用該公司開電票。這種票據(jù)本身不易查詢真?zhèn)?，但其本質(zhì)上就是假票，識別難度很大，企業(yè)取得這種票存在不能兌付的風(fēng)險。就加強電子商業(yè)匯票真實性審核的問題，上海票交所在2019年5月發(fā)布了《關(guān)于加強電子商業(yè)匯票信息真實性審核的通知》，要求各金融機構(gòu)和財務(wù)公司應(yīng)切實承擔(dān)對在本機構(gòu)開戶的票據(jù)行為人基本信息的審核責(zé)任，確保票據(jù)行為人名稱、賬號、統(tǒng)一社會信用代碼等基本信息的真實、準確和完整。

3.3 承兌人為銀行的商業(yè)承兌匯票

一個電票票面上，有票頭欄、出票人欄、收票人欄、票據(jù)金額、承兌人欄（全稱、開戶行名稱及行號、賬號）等關(guān)鍵信息。很多銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)沒能實現(xiàn)對于承兌人的合法性審核，另外沒有對承兌人和承兌人銀行賬戶所對應(yīng)的開戶人是否一致沒有做強制要求，致使承兌人可以隨意修改。因此存在商業(yè)承兌匯票的承兌人由一般企業(yè)法人改為各大銀行名稱的現(xiàn)象，偽裝成銀行承兌匯票，魚目混珠。

3.4 民間貼現(xiàn)“背飛”造成資金損失

依據(jù)上海票交所對2015—2018年上海市票據(jù)刑事案件情況的分析報告，此期間內(nèi)上海法院審理的53件票據(jù)刑事案件中，51件涉及紙票，僅2件涉及電票。電票案件主要情況均為企業(yè)開展民間票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，輕信不法中介承諾，未收到款項即將電票背書出去從而造成資金損失，即“背飛”事件。民間票據(jù)貼現(xiàn)行為罪與非罪在理論上存在爭議，實踐中受制于銀行貼現(xiàn)門檻較高，企業(yè)尋求中介貼現(xiàn)的情況大量存在，而中介游離于監(jiān)管之外，難免良莠不齊。

4 工程公司電子商業(yè)匯票風(fēng)險防范

4.1 增強風(fēng)控意識

很多票據(jù)刑事案件是因外部欺詐、受害人風(fēng)控意識薄弱未核實真?zhèn)味?，對企業(yè)來說，防范此類風(fēng)險，首先要加強人員管理，完善工作機制和操作流程，開展案防警示教育，通過案例來提高員工防范意識，避免一時大意造成資金損失。

4.2 準確識別票據(jù)類別，核實票面信息

電子商業(yè)匯票的票據(jù)號碼有30位數(shù)，根據(jù)編碼規(guī)則，第一位數(shù)表示票據(jù)種類，“1”代表電子銀行承兌匯票，“2”代表電子商業(yè)承兌匯票，企業(yè)可據(jù)此辨別票據(jù)種類，核實票據(jù)信息。發(fā)現(xiàn)信息填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)拒絕接收，并將相關(guān)情況及時告知開戶機構(gòu)。

4.3 謹慎利用票據(jù)進行融資

根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。部分企業(yè)以融資為目的，通過虛構(gòu)貿(mào)易背景將票據(jù)異化為融資工具，脫離了真實貿(mào)易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，將給企業(yè)自身帶來較大的法律風(fēng)險和資金風(fēng)險。

4.4 謹慎接收電子商業(yè)承兌匯票

企業(yè)開通電子商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，只需具備組織機構(gòu)代碼，并在ECDS接入機構(gòu)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶，接入機構(gòu)只需對企業(yè)基本信息的真實性進行審核，并不審核企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、資信狀況，也不需上傳合同、發(fā)票等資料，即可隨意出票，門檻很低。除本身就存在信用風(fēng)險外，電子商票還存在較高的假票風(fēng)險，企業(yè)在接收前應(yīng)格外謹慎。

4.5 嚴格審核票據(jù)真?zhèn)?/p>

上海票據(jù)交易所網(wǎng)站向社會開通“票據(jù)狀態(tài)查詢”平臺，工程公司可通過該平臺查詢在上海票交所進行登記托管的票據(jù)狀態(tài)信息。輸入票據(jù)號碼、票面金額、開戶行行號及開票日期等關(guān)鍵信息即可查詢票據(jù)風(fēng)險狀態(tài)，如可正常查到此票據(jù)，并且票交所登記顯示的票據(jù)信息與所持有的票據(jù)信息完全一致，基本可以確保票據(jù)真實性。此外，企業(yè)還可以委托開戶行通過大額支付系統(tǒng)向相關(guān)票據(jù)行為人開戶行核實名稱與賬戶信息的正確性，開戶行有責(zé)任在收到核實請求后予以明確回復(fù)。

4.6 通過規(guī)范可靠途徑貼現(xiàn)

為防范不法票據(jù)中介，企業(yè)應(yīng)盡可能通過規(guī)范可靠途徑開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，保證資產(chǎn)安全，從源頭防控?zé)o良中介擾亂票據(jù)市場。

4.7 電子票據(jù)操作注意事項

電子票據(jù)的信息傳遞穿梭于企業(yè)網(wǎng)上銀行、銀行內(nèi)部系統(tǒng)、ECDS系統(tǒng)之間，企業(yè)的每個票據(jù)動作（出票、承兌、背書轉(zhuǎn)讓、簽收、提示付款、質(zhì)押等）都通過ECDS系統(tǒng)登記，因此，對同一票據(jù)的兩個連續(xù)動作（如簽收以后背書轉(zhuǎn)讓）之間要給予30～60秒的緩沖時間，以免操作過快，系統(tǒng)出現(xiàn)紊亂。此外，電票操作過程出現(xiàn)報錯畫面或者情況異常時，可把畫面截圖發(fā)送到開戶網(wǎng)點，以便及時發(fā)給上級行查找原因，解決問題。

5 結(jié) 語

我國在加快推進票據(jù)電子化過程中不斷出現(xiàn)各類風(fēng)險案件，尚需進一步完善管理機制和征信系統(tǒng)。工程公司作為票據(jù)交易參與者，面對新業(yè)務(wù)應(yīng)加強風(fēng)險研究與把控，提升管理水平，確保資金安全，促進企業(yè)長久穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻：

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