郭巖

摘? 要：網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的來(lái)臨，使各形各類的信息資源滲透到人類社會(huì)的每一個(gè)角落，原子彈爆炸般的巨大信息量推使各行政單位、事業(yè)單位或企業(yè)單位逐漸衍生出各自的一套集決策、處理并管理數(shù)據(jù)信息為一體的高效服務(wù)系統(tǒng)，這極大地提高了其處理事物的能力與效率，并走向信息資源鏈的頂端，改變了過(guò)去事務(wù)復(fù)雜煩瑣、公用資金挪用的狀況。對(duì)建設(shè)服務(wù)型政府將大有裨益。因此，本文就建設(shè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化的路線的主題，從四個(gè)方面來(lái)探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;信息化;建設(shè)路線

當(dāng)前，信息技術(shù)革命正在席卷全球，信息、數(shù)據(jù)、情報(bào)源成為了社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力源，信息機(jī)器和信息系統(tǒng)更是參與了人類的一切活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)資源的管理優(yōu)化等也都以新的形式和內(nèi)容表現(xiàn)出來(lái)。政治方面，行政事業(yè)單位也應(yīng)緊隨大勢(shì)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，充分高效地運(yùn)用各類資源，開(kāi)辟一條有組織，有計(jì)劃，可自我調(diào)整優(yōu)化的最優(yōu)路線，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部與外部更好的對(duì)接和效益的合理最大化，保證國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)稅信息的真實(shí)完整，維護(hù)良好的公共服務(wù)秩序，防止個(gè)別人員借正常履職之名，以權(quán)謀私，促進(jìn)管理質(zhì)量的提升。

一、確立單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)的目標(biāo)

行政事業(yè)單位首先要明確自身的職能，內(nèi)部控制對(duì)象及其主要流程。由于其性質(zhì)與一般的企業(yè)單位不同，我國(guó)分塊管理的行政體制使得內(nèi)部不能完全控制事權(quán)，且僅限于財(cái)權(quán)方面。對(duì)此，財(cái)政部門(mén)近日發(fā)布了內(nèi)部控制的集中對(duì)象，主要有預(yù)算、收支、采購(gòu)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目建設(shè)、合同簽訂和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)。因此，信息化建設(shè)的目標(biāo)就在于加強(qiáng)業(yè)務(wù)層面的控制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，注重對(duì)內(nèi)部控制人員的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，加強(qiáng)廉政建設(shè)，防止腐敗。綜上，這些目標(biāo)，應(yīng)該具有以下這些性質(zhì)：

（一）要具有合法性

保證內(nèi)部控制的信息化建設(shè)符合相關(guān)法律法規(guī)，遵守規(guī)章原則，這里可以借鑒先進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家信息化建設(shè)的相關(guān)知識(shí)，使其更規(guī)范化，合法化。

（二）要具有安全性

由于近年來(lái)私自挪用公款的起訴案件不斷發(fā)生，我國(guó)出臺(tái)了八項(xiàng)規(guī)定、三項(xiàng)禁令等政策，對(duì)國(guó)有資金的安全管理尤其重視，而信息化的建設(shè)，正是為了保證國(guó)有資產(chǎn)的完整。但另一方面，信息系統(tǒng)含有的大量數(shù)據(jù)涉及著國(guó)家或者單位的機(jī)密。對(duì)于信息資源的收集和傳輸，要提高警惕，以防黑客侵入導(dǎo)致信息泄露或被不法人員利用的事件發(fā)生。

（三）要注重效率性

行政事業(yè)單位的初衷是服務(wù)社會(huì)，便利民眾。高效的業(yè)務(wù)流程可以優(yōu)化單位的職能。為此，信息化建設(shè)要滿足內(nèi)部單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集和傳遞相關(guān)信息，并且對(duì)內(nèi)對(duì)外都要做好溝通工作，及時(shí)更新數(shù)據(jù)，及時(shí)優(yōu)化系統(tǒng);

（四）要警惕風(fēng)險(xiǎn)性

這是最為重要的目標(biāo)，那就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，重點(diǎn)關(guān)注重要事務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，制定好相關(guān)的防護(hù)措施和戰(zhàn)略。對(duì)于不同的領(lǐng)域所產(chǎn)生的不同風(fēng)險(xiǎn)，要深入進(jìn)行研究和分析，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的危害程度，可以分大小等級(jí)應(yīng)對(duì)，保障業(yè)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

二、在信息化建設(shè)目標(biāo)的前提下遇到的問(wèn)題

（一）當(dāng)前單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)主要存在信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接斷裂，兩者脫節(jié)，未能在業(yè)務(wù)工作的流程中真正運(yùn)用和操作信息系統(tǒng)，有時(shí)只是單純應(yīng)付上級(jí)或其他部門(mén)檢查，或僅僅停留在紙面上而不貫徹落實(shí)，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控制度信息化建設(shè)的嚴(yán)肅性。

（二）內(nèi)控信息化覆蓋范圍較小，不能有效整合信息資源，即沒(méi)有將控制流程的設(shè)計(jì)與信息系統(tǒng)的建設(shè)以及單位內(nèi)部的制度控制相結(jié)合，無(wú)法達(dá)到整體大于部分之和，從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)的最優(yōu)化的效果。

（三）對(duì)內(nèi)控人員沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程也并未融入信息系統(tǒng)中，而且對(duì)于部門(mén)制定的制度方案，即便遵循實(shí)施了，卻沒(méi)有針對(duì)性和創(chuàng)造性，忽略了“具體問(wèn)題具體分析”的原則，使其失去了可行性和科學(xué)性。

（四）領(lǐng)導(dǎo)層面人員對(duì)信息化建設(shè)了解不夠充分和深入，固化的信息化辦公思維限制了內(nèi)部控制信息化的建設(shè)，遇到問(wèn)題不能靈活處理，嚴(yán)謹(jǐn)決斷。導(dǎo)致在有些時(shí)刻，相關(guān)負(fù)責(zé)人無(wú)法科學(xué)地基于現(xiàn)有數(shù)據(jù)信息和管理模式作出改進(jìn)。

三、在建設(shè)過(guò)程中可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行落實(shí)

（一）在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，篩選分析采集的信息的來(lái)源、內(nèi)容和質(zhì)量，將其存入數(shù)據(jù)庫(kù)中，并定時(shí)清理數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息，以確保信息的深度和時(shí)效性，這可作為評(píng)析風(fēng)險(xiǎn)有力依據(jù)。同時(shí)，要銜接好部分與整體之間的關(guān)系，將核心控制系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程和日常經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)整合起來(lái)，提高控制的效率，由此擴(kuò)大控制信息化建設(shè)的覆蓋的廣度。

（二）完善評(píng)判機(jī)制和監(jiān)督系統(tǒng)，可以對(duì)日常的管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析該活動(dòng)的實(shí)施是否存在意義或帶來(lái)效益。另一方面，監(jiān)督系統(tǒng)一定情況也能夠排除潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。最后，要落實(shí)對(duì)負(fù)責(zé)人以及其他人員對(duì)信息化系統(tǒng)的理論普及和實(shí)踐培訓(xùn)，只有充分了解信息化建設(shè)，明確職責(zé)，才能加強(qiáng)控制，提高效率，根據(jù)科學(xué)有效的數(shù)據(jù)作出正確的決策和選擇。

（三）抓住重點(diǎn)，堅(jiān)持兩點(diǎn)論和重點(diǎn)論的統(tǒng)一結(jié)合。結(jié)合實(shí)際情況分析單位內(nèi)部控制特點(diǎn)，找出主要矛盾，從關(guān)鍵點(diǎn)切入。比如，對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部群管控的風(fēng)險(xiǎn)影響程度，不能一以概論，要有主有次，在信息數(shù)據(jù)分析評(píng)測(cè)的基礎(chǔ)之上再進(jìn)行。誠(chéng)然，這就需要根據(jù)事情的輕重急緩來(lái)統(tǒng)籌兼顧，制定出合理的方案。

（四）建立牽頭部門(mén)，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的組織架構(gòu)的首要選擇應(yīng)是財(cái)務(wù)部門(mén)，因?yàn)閱挝坏男畔⑾到y(tǒng)建設(shè)主要確立在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)上，如：當(dāng)要開(kāi)展某個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)就要把信息系統(tǒng)管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)立在財(cái)政預(yù)算的編制和執(zhí)行方案上，提前籌劃和安排，使資金的使用合理合法化，提高使用效率。

（五）可以將信息系統(tǒng)的建設(shè)市場(chǎng)化。為了單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)和最終的客戶端能夠最有效的整合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的及時(shí)共享，就要開(kāi)發(fā)一體化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)，這時(shí)市場(chǎng)的資源配置作用就能很明顯地突顯出來(lái)：外招軟件公司或者市場(chǎng)力量加大研發(fā)投入，制定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的信息系統(tǒng)的技術(shù)要求，奠定良好的技術(shù)基礎(chǔ)。

五、加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的意義

信息數(shù)據(jù)時(shí)代下，許多西方先進(jìn)國(guó)家信息化建設(shè)已十分成熟，究其原因，是其能夠高效利用信息技術(shù)。不過(guò)，信息技術(shù)不是只有正面效應(yīng)，它是一把雙刃劍，利用得當(dāng)便能有助于行政事業(yè)單位的科學(xué)決策，科學(xué)管理;相反，利用不當(dāng)就可能會(huì)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)與危害，所以，倘若能夠謹(jǐn)慎對(duì)待，認(rèn)真落實(shí)建設(shè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將對(duì)行政事業(yè)單位工作乃至國(guó)家治理方面產(chǎn)生巨大的有利影響。

（一）首先，在信息化環(huán)境下，計(jì)算機(jī)運(yùn)行替代人工操作，數(shù)據(jù)錯(cuò)誤將大大減少，保密性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)性低，加強(qiáng)了單位內(nèi)部的控制思想和風(fēng)險(xiǎn)管理思想的深化，讓領(lǐng)導(dǎo)人員和內(nèi)部工作者意識(shí)到信息化建設(shè)的必要性。

（二）此外，內(nèi)部控制信息化建設(shè)讓經(jīng)營(yíng)單位以一種科學(xué)有序的方式進(jìn)行單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證符合規(guī)章制度和資產(chǎn)的安全完整，提高效益，維護(hù)了行政事業(yè)單位內(nèi)部的團(tuán)結(jié)和諧，并且能夠有效地抑制了權(quán)力腐敗和利用職務(wù)之便謀私情況的發(fā)生，有利于打造廉潔高效的服務(wù)型政府，樹(shù)立政府權(quán)威。

（三）推動(dòng)信息化建設(shè)正深入貫徹了黨的十八屆三中全會(huì)精神，對(duì)推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化具有重要作用。使行政事業(yè)單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)系統(tǒng)達(dá)到規(guī)范化、流程化和標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享與信息優(yōu)化，讓內(nèi)控體系與信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。

總結(jié)：

綜上所述，本文對(duì)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)路線進(jìn)行了四個(gè)方面的淺談與探討，從對(duì)確立目標(biāo)的分析到存在的問(wèn)題，落實(shí)管理和優(yōu)化信息化模式以及建設(shè)路線的意義和重要性，提出了一些自己的意見(jiàn)和看法，希望在如此便利的網(wǎng)絡(luò)信息化時(shí)代的潮流中，高效科學(xué)的信息化建設(shè)能為行政事業(yè)單位提供更便捷的方式和渠道，以推動(dòng)行政事業(yè)單位進(jìn)一步發(fā)展，更好地為社會(huì)和人民服務(wù)。

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