■楊佳文/江蘇樂天律師事務(wù)所

近些年來，有關(guān)股東知情權(quán)糾紛在不斷增加，股東知情權(quán)是股東諸多權(quán)利中的一種，也是其他權(quán)益得到有效保障的基礎(chǔ)性權(quán)益。在社會(huì)實(shí)踐之中，股東知情權(quán)長期得不到有效保護(hù)，因此不斷完善股東知情權(quán)尤其是中小股東知情權(quán)不僅有助于公司治理，同時(shí)也是當(dāng)前法治社會(huì)建設(shè)的重要內(nèi)容。

一、股東知情權(quán)概述

股東知情權(quán)并不是一個(gè)法定概念，世界各國法律術(shù)語中都沒有股東知情權(quán)術(shù)語。股東知情權(quán)最早是由西方國家所確定，美國在其法律中明確規(guī)定了，股東可以在任何時(shí)間給予任何目的來查看公司的會(huì)計(jì)賬薄，如果拒絕股東的上述要求，公司可能需要承擔(dān)不利于自身的法律后果。除了美國的規(guī)定之外，法國也對(duì)股東的資金權(quán)進(jìn)行了規(guī)定，認(rèn)為股東每年都有一次參與的機(jī)會(huì)，并且可以對(duì)當(dāng)前查閱中出現(xiàn)的問題當(dāng)面作出質(zhì)疑，而公司的經(jīng)營者必須給出明確的回復(fù)。一些學(xué)者認(rèn)為，知情權(quán)主要是股東了解公司經(jīng)營狀況的信息權(quán)利，包含有查閱權(quán)和質(zhì)詢權(quán)。

查閱權(quán)主要是指股東可以查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬薄。公司會(huì)計(jì)賬薄可以反映出公司當(dāng)前經(jīng)營成果，股東通過查閱可以迅速了解公司當(dāng)前經(jīng)營狀況。由于現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，公司的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)不在淪為一體，這就使得一些經(jīng)理在股東不知情的情況下違背股東意志去追求個(gè)人利益，股東通過查閱公司財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)賬薄可以起到監(jiān)督作用，及時(shí)了解當(dāng)前公司業(yè)務(wù)執(zhí)行狀況，可以使得管理層恪盡職守，避免管理層偏離了預(yù)期利益目標(biāo)，損害了股東利益。

質(zhì)詢權(quán)主要是股東提問權(quán)，可以在股東大會(huì)期間就相關(guān)事項(xiàng)向公司管理層提出咨詢，咨詢者具有說明義務(wù)。通過行使質(zhì)詢權(quán)常常可以彌補(bǔ)股東在查閱資料中的不足，同時(shí)也可以更好的行使自身的監(jiān)督權(quán)力，確保自身的利益不受侵犯。由于當(dāng)前很多股東都有自身的日常工作，他們根本無暇顧及公司的經(jīng)營管理，常常只能出席股東大會(huì)來進(jìn)行投票，但是投票的前提必須是獲得足夠準(zhǔn)確的信息才能作出判斷。通過執(zhí)行權(quán)行使可以保證股東擁有充足信息，在出席股東大會(huì)之時(shí)根本不會(huì)盲目投票。

二、我國股東知情權(quán)行使的立法的問題

（一）股東查閱權(quán)的范圍過窄

根據(jù)我國最新的公司法規(guī)定，當(dāng)前公司股東的知情權(quán)范圍不斷的擴(kuò)大，股東不僅可以查閱公司的章程，同時(shí)還可以對(duì)董事會(huì)的會(huì)議記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表等各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行查閱。而根據(jù)當(dāng)前公司法的規(guī)定，公司法也只是明確規(guī)定了股東可以查閱會(huì)計(jì)賬簿，而對(duì)于會(huì)計(jì)賬薄形成的原始會(huì)計(jì)憑證并沒有進(jìn)行明確規(guī)定，這就使得是否可以查閱原始憑證存在疑點(diǎn)。與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表不同，原始憑證造假可能性非常小，常?？梢苑从吵稣鎸?shí)狀況，可以有效的保護(hù)股東合法權(quán)益不受侵犯。而在實(shí)踐中，由于法律并沒有給出明確規(guī)定，各個(gè)法院在落實(shí)的過程中認(rèn)知也不相同，極易出現(xiàn)相互矛盾的判決，這也可能會(huì)影響到法律權(quán)威性。

（二）股東知情權(quán)目的是否恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)沒有規(guī)定

根據(jù)我國公司法規(guī)定，對(duì)抗股東查閱會(huì)計(jì)賬薄的理由是股東擁有不正當(dāng)目的，但是對(duì)于不正當(dāng)目的如何認(rèn)定卻沒有進(jìn)行有效規(guī)定。股東不正當(dāng)目的是否有理有據(jù)，由誰完成舉證責(zé)任依舊存在較大的爭議。在通常情形之下，股東的知情權(quán)全都是基于善意的目的。但是如果出于惡意的目的則可能會(huì)使權(quán)力得到濫用，會(huì)影響到公司的正常發(fā)展，對(duì)于公司的商業(yè)秘密會(huì)造成極大的威脅。在實(shí)踐之中，公司的商業(yè)秘密也沒有進(jìn)行有效的確認(rèn)。在股東查閱的過程之中，很多公司會(huì)對(duì)商業(yè)秘密進(jìn)行擴(kuò)大解釋，這就使得股東的知情權(quán)根本無法實(shí)現(xiàn)。設(shè)置是否善意的目的是為了可以保護(hù)商業(yè)秘密不受到非法侵犯，但是也存在著公司濫用商業(yè)秘密的行為，缺乏客觀有效的法律依據(jù)進(jìn)行判別。

（三）咨詢權(quán)行使的主體資格并不夠明確

目前世界各國有關(guān)知情權(quán)行使主體范圍并不相同，美國規(guī)定任何股東都可以查閱公司的相關(guān)文件，而日本規(guī)定具有一定持股比例股東才可以查詢。在我國法律之中，我國法律規(guī)定了隱名股東的正當(dāng)性，但是隱名股東知情權(quán)主體資格卻沒有給出詳細(xì)說明，學(xué)術(shù)界還在爭辯之中。在當(dāng)前所公示的各種法律條例文稿之中有過關(guān)于隱名股東的討論，討論稿中認(rèn)為隱名股東的知情權(quán)并不存在法律依據(jù)。但是在實(shí)踐之中，隱名股東的咨詢權(quán)在司法上的糾紛越來越多，因此需要對(duì)一名股東是否享有知情權(quán)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。

（四）缺乏法院選任檢查人制度

檢察員選任制度是西方的一項(xiàng)重要制度，在我國當(dāng)前的法律之中并沒有進(jìn)行明確規(guī)定，它主要是指股東有充足的理由相信公司存在違法經(jīng)營的行為，破壞了善良忠實(shí)義務(wù)，對(duì)于股東的正當(dāng)利益造成了嚴(yán)重侵害，此時(shí)股東可以要求法院選任檢查員對(duì)于公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，以確保自身的利益不受到非法侵害。設(shè)置該項(xiàng)制度的重要原因在于股東沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，在很多專業(yè)報(bào)表上無法做出準(zhǔn)確判斷，需要有專業(yè)知識(shí)背景的人才做出才能做出準(zhǔn)確決定，才能更好的維護(hù)股東的權(quán)益。雖然我國當(dāng)前也設(shè)置了監(jiān)事會(huì)的制度，但是監(jiān)事會(huì)根本沒有發(fā)揮出自身應(yīng)有的職責(zé)，為此建立選任檢查人制度勢(shì)在必行。

三、完善我國股東知情權(quán)的具體措施

對(duì)于廣大股東而言，確保知情權(quán)是自己其他權(quán)利得以順利實(shí)施的重要前提，雖然當(dāng)前我國公司法對(duì)于知情權(quán)建立了保護(hù)體系，但是相應(yīng)法條在實(shí)踐之中根本無法有效保障公司股東知情權(quán)。為此，我們需要進(jìn)一步對(duì)股東知情權(quán)進(jìn)行細(xì)化，這樣才能使得公司的知情權(quán)真正落實(shí)到位。

第一，不斷擴(kuò)大公司知情權(quán)范圍。從會(huì)計(jì)角度分析，會(huì)計(jì)賬簿和原始憑證并不是相同事物。如果不允許查閱原始憑證則根本無法知曉當(dāng)前所查閱的會(huì)計(jì)賬薄是否真實(shí)，也并不知曉公司當(dāng)前真正的經(jīng)營狀況。由于當(dāng)前很多中小股東知情權(quán)保護(hù)并不到位，尤其是中小股東在會(huì)計(jì)報(bào)表造假公司中知情權(quán)保護(hù)更加不到位，因此我們需要不斷擴(kuò)大知情權(quán)行使范圍。

第二，不斷規(guī)范股東查閱公司賬簿目的標(biāo)準(zhǔn)。為了可以更好的判斷股東查閱公司賬簿目的是否正當(dāng)，我們可以借鑒美國和日本做法。為此，我們可以列舉出不正當(dāng)目的的各種具體情形，如存在競業(yè)關(guān)系、查閱資料之后泄露資料、有損害公司運(yùn)營利益的行為。與此同時(shí)，而是否存在正當(dāng)?shù)哪康膭t由公司來完成相應(yīng)的舉證責(zé)任，這主要是由于公司處于強(qiáng)勢(shì)地位而股東處于弱勢(shì)地位，如果將這一舉證責(zé)任歸于股東常常會(huì)使股東的資金權(quán)更加難以有效保障。

第三，明確股東知情權(quán)主體資格。由于當(dāng)前在公司發(fā)展中大量存在隱名股東現(xiàn)象，由于隱名股東不違反國家法律，不損害社會(huì)公益，法律都應(yīng)當(dāng)保護(hù)其合法權(quán)益，因此需要保護(hù)其知情權(quán)。由于隱名股東實(shí)際為公司出資，也履行了股東的義務(wù)，按照公平正義的理念，隱名股東也擁有了解公司經(jīng)營權(quán)的權(quán)利。

第四，增加檢查人選任請(qǐng)求制度。為了可以更好的確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)，我們也應(yīng)當(dāng)增加檢查人選任請(qǐng)求制度。為此，我們需要在公司法修訂中明確規(guī)定干預(yù)制度，同時(shí)也須要加強(qiáng)專業(yè)的檢查員隊(duì)伍建設(shè)，這樣才能更好的加強(qiáng)對(duì)于公司的監(jiān)督。

綜上所述，為了可以更好的完善我國股東的知情權(quán)，我們需要不斷加大公司知情權(quán)范圍，同時(shí)也需要做好股東查閱賬簿目的的判定標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還需要明確股東知情權(quán)的主體資格，增加檢查人選任請(qǐng)求制度，這樣才能更好的確保股東知情權(quán)的保護(hù)障，更好的維護(hù)股東知情權(quán)不受侵犯。