楊克杰

摘 要 對于現(xiàn)代企業(yè)而言，要想進(jìn)一步增強(qiáng)市場競爭力，獲得最大化的經(jīng)濟(jì)效益，前提條件就是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，加大會計(jì)內(nèi)部控制力度，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，實(shí)現(xiàn)理想的發(fā)展目標(biāo)。本文著重對企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制中存在的缺陷和不足進(jìn)行分析，并提出一系列科學(xué)合理的優(yōu)化措施，以便相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 會計(jì) 內(nèi)部控制 缺陷問題 優(yōu)化措施

現(xiàn)今，會計(jì)行業(yè)要想滿足社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展需求，就要對各企業(yè)會計(jì)記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行全面的控制與審核，不僅要結(jié)合所存在的問題進(jìn)行深入分析，還要完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對企業(yè)會計(jì)內(nèi)控過程加大監(jiān)管力度，這樣才能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，推動會計(jì)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、會計(jì)內(nèi)控中存在的缺陷與不足

（一）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)體制也發(fā)生了很大的變化，要想更好地滿足市場需求，獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，各企業(yè)就要從強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)管理工作入手，不僅要完善相應(yīng)的會計(jì)內(nèi)控制度，還要增強(qiáng)自身的內(nèi)控意識和管理能力，以確保會計(jì)記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。然而，很多企業(yè)在會計(jì)內(nèi)控上都無法達(dá)到預(yù)期效果，究其原因，主要是相關(guān)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，進(jìn)而使得會計(jì)內(nèi)控工作中存有很多缺陷和不足，這種情況下，不僅會增加企業(yè)成本的控制難度，還會給企業(yè)的健康發(fā)展造成很大影響。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全

現(xiàn)代企業(yè)要想全面有效地開展會計(jì)內(nèi)部控制工作，前提條件就是需要財(cái)務(wù)制度的有效約束，以獲得相應(yīng)的控制效果。一些企業(yè)為了在市場上立足，不惜照搬同行的制度要求來完善自身的財(cái)務(wù)工作，這樣就會使得企業(yè)會計(jì)內(nèi)控的有效性無法真正發(fā)揮出來，長此以往，不僅會降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，增加會計(jì)內(nèi)控難度，還會導(dǎo)致企業(yè)成本出現(xiàn)較大的流失。

（三）會計(jì)內(nèi)控監(jiān)管工作不全面

目前，一些企業(yè)雖然具備一定的會計(jì)內(nèi)控意識，但是在實(shí)際工作過程中只注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，對于資金成本的管控及利用卻極為忽視，再加上缺少全面的監(jiān)管，所以使得企業(yè)投資存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、相關(guān)優(yōu)化措施

（一）提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

首先，企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展需求，構(gòu)建一個科學(xué)完善的管理培訓(xùn)機(jī)制，以便為在職會計(jì)人員提供良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，進(jìn)而通過專業(yè)化培訓(xùn)進(jìn)一步提高其綜合素質(zhì)，豐富其專業(yè)知識，引導(dǎo)其樹立正確的財(cái)務(wù)理念，這樣才能保證企業(yè)會計(jì)工作與內(nèi)部控制工作可以達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)要求。其次，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)過程中，企業(yè)不僅要重視財(cái)務(wù)會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的提升，還要對其經(jīng)濟(jì)意識的增強(qiáng)給予相應(yīng)的重視，使其能夠?qū)崟r根據(jù)時代發(fā)展需求，對自身的業(yè)務(wù)技能進(jìn)行不斷的更新，這樣才能確保各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)果的準(zhǔn)確性，保證會計(jì)內(nèi)控的規(guī)范性和科學(xué)性。最后，要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)控意識和管理能力，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有收支問題進(jìn)行簡單說明，并能全面分析企業(yè)成本形式以及各項(xiàng)合同簽訂主體等情況，這樣才能保證會計(jì)記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，從而為內(nèi)部控制工作的開展提供可靠的參考依據(jù)。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度

首先，企業(yè)要對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度進(jìn)行全面的完善，做到事前預(yù)防、事中控制，并將其徹底貫徹落實(shí)到財(cái)務(wù)管理工作，這樣才能保證企業(yè)資金的合理利用，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。其次，企業(yè)要構(gòu)建一個科學(xué)有效的內(nèi)控保障機(jī)制，以便可以有效規(guī)范會計(jì)流程，對企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問題進(jìn)行深入分析和及時處理，從而保證內(nèi)控效果，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（三）加大企業(yè)會計(jì)內(nèi)控監(jiān)管力度

首先，要增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識，使其對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性有正確的認(rèn)知，并對會計(jì)人員的崗位責(zé)任及財(cái)務(wù)管理范圍進(jìn)行充分的明確，以便進(jìn)一步提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，使其能夠嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部控制制度，對企業(yè)所有資金的使用情況、財(cái)務(wù)情況等進(jìn)行合理的控制，從而幫助企業(yè)減少經(jīng)濟(jì)損失，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素。其次，企業(yè)要根據(jù)當(dāng)前市場需求，設(shè)計(jì)一套嚴(yán)謹(jǐn)完善的監(jiān)管制度，并加大資金投入力度，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以便能夠全面地規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)工作，對所有財(cái)務(wù)報(bào)表及會計(jì)記錄進(jìn)行細(xì)致的審查，避免出現(xiàn)人為計(jì)算失誤情況。

（四）加強(qiáng)會計(jì)電算化

對于企業(yè)財(cái)務(wù)工作而言，要想使其會計(jì)內(nèi)部控制達(dá)到一定的規(guī)范性與合理性，關(guān)鍵任務(wù)就是要實(shí)現(xiàn)會計(jì)內(nèi)部控制電算化，即引入各種高科技以及與會計(jì)內(nèi)控相對應(yīng)的信息系統(tǒng)來對會計(jì)信息進(jìn)行分析，從而確保分析的精準(zhǔn)性，為企業(yè)業(yè)務(wù)活動的開展提供可靠的財(cái)務(wù)計(jì)劃以及決策方案。此外，還要加大軟件開發(fā)研究力度，針對企業(yè)內(nèi)部設(shè)置多層次的崗位權(quán)限，以便使會計(jì)實(shí)務(wù)更加規(guī)范化、合理化，進(jìn)而達(dá)到一種相互監(jiān)督、相互制約的管理效果，這樣才能突出企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的重要性，幫助企業(yè)更好地降低成本，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

會計(jì)內(nèi)控工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的最佳體現(xiàn)，要想全面做好該項(xiàng)工作，不僅要提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，還要加大企業(yè)會計(jì)內(nèi)控監(jiān)管力度，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，這樣才能達(dá)到最佳的內(nèi)控效果，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（作者單位為濟(jì)寧市港航事業(yè)發(fā)展中心）

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