張敏

摘 要 強化集團公司的資金集中管理，對加大集團公司的內(nèi)部控制管理力度、提高資金的運作使用效率具有非常重要的意義。本文針對集團公司資金管理，首先簡要介紹集團財務(wù)共享的資金管理主要模式，并就提升財務(wù)共享模式下的資金管理水平，提出相應(yīng)建議措施。

關(guān)鍵詞 集團公司 資金集中管理 優(yōu)化提升

一、引言

集團公司由于分公司、子公司和各類分支機構(gòu)較多，在管理中面臨較多的困難，很多集團公司難以動態(tài)全面地掌握各個分支機構(gòu)的資金情況，資金管理模式較為粗放分散，不僅管理成本較高，而且管理效率較為低下。在這種形勢下，更多的企業(yè)建立了財務(wù)共享服務(wù)中心，依托高度集中的內(nèi)部財務(wù)管理信息系統(tǒng)，進行財務(wù)集中核算和資金管理，不僅有利于提高資金管理運作效率，對提升企業(yè)財務(wù)管理水平也有重要意義。

二、財務(wù)共享下集團公司資金管理主要模式

第一，收支統(tǒng)一的資金管理模式。主要是財務(wù)共享中心對資金收支進行統(tǒng)一管理，資金使用權(quán)高度掌握在財務(wù)共享中心，集團公司的各個成員單位通過財務(wù)共享中心總賬戶進行相應(yīng)的流程操作。這種模式下集團公司的子公司對資金的自主分配權(quán)較小，資金運作使用管理權(quán)限主要集中在集團公司。

第二，設(shè)立結(jié)算中心的資金管理模式。主要是在財務(wù)共享中心設(shè)立資金結(jié)算中心，負責管理集團公司有關(guān)的資金結(jié)算以及融通，并監(jiān)控成員單位的與籌資、投資和資金決策等有關(guān)的非日常經(jīng)營性的資金使用活動。這種模式下集團公司的成員單位具有較強的自主經(jīng)營權(quán)和自主調(diào)配權(quán)。

第三，現(xiàn)金池的資金管理模式。主要是在財務(wù)共享服務(wù)中心設(shè)立集團總賬戶，通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)對集團公司的子賬戶進行動態(tài)實時監(jiān)督管理?，F(xiàn)金池模式下，集團公司通過財務(wù)共享中心對資金進行余額管理和內(nèi)部調(diào)配，當集團公司出現(xiàn)資金空缺或者資金盈余時，統(tǒng)一開展融資和投資活動。

三、財務(wù)共享下集團公司資金集中管理措施優(yōu)化研究

當前，不少企業(yè)集團財務(wù)共享下的資金管理還存在很多問題，比如資金管理體系不健全、資金運作使用不規(guī)范以及資金使用效率不高等。因此，在財務(wù)共享下改進完善資金管理，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團經(jīng)營活動對資金管理的實際需要，完善制度體系和監(jiān)管等方面，重點可以在以下幾方面探索相應(yīng)措施：

第一，建立集團公司財務(wù)共享中心資金管理體系。在財務(wù)共享服務(wù)下優(yōu)化集團公司的資金集中管理，應(yīng)該從提高資金的收益水平以及運行效率、加強風險防范控制等方面出發(fā)，完善財務(wù)共享服務(wù)下集團公司的資金集中管理。其中，在集團公司的經(jīng)營性資金管理方面，關(guān)鍵是應(yīng)該按照集團公司成員單位的業(yè)務(wù)活動，綜合成員單位的資金規(guī)模和流量等制定精準的資金預算，資金使用嚴格按照預算來執(zhí)行。對專項資金的管理，則應(yīng)該不斷強化集團公司的資金管理能力，嚴格執(zhí)行資金預算，不斷提升財務(wù)共享中心資金吸納能力，嚴格控制外部資金沉淀，強化對資金流動的監(jiān)管，不斷提高資金籌劃管理水平。

第二，完善集團公司財務(wù)共享管理信息系統(tǒng)建設(shè)。不斷提高集團公司財務(wù)共享下資金集中管理水平，在基礎(chǔ)保障方面應(yīng)該全面強化集團公司內(nèi)部財務(wù)信息在集團公司內(nèi)部的共享，重點是強化集團公司內(nèi)部成員單位之間的信息交流傳遞，強化財務(wù)信息的可靠性以保證資金管理決策的準確性。在財務(wù)共享服務(wù)信息系統(tǒng)的功能設(shè)計方面，重點應(yīng)該針對集團公司跨地域、多組織、多業(yè)務(wù)的特征，對分散于集團公司各成員單位之間重復性高的資金管理業(yè)務(wù)進行流程再造、標準化和服務(wù)化，實現(xiàn)費用與收入報賬信息采集、預算控制、財務(wù)核算、資金管理、信息歸檔和決策分析等，確保財務(wù)共享下資金集中管理的規(guī)范高效。此外，在財務(wù)共享服務(wù)下完善資金管理，還應(yīng)該重視強化集團公司內(nèi)部信息流、資金流和物流的有機結(jié)合，不斷提升集團公司資金管理效率和質(zhì)量。

第三，提高集團公司財務(wù)共享下資金管理的效能。對集團公司來說，設(shè)立財務(wù)共享中心，根本上還是通過財務(wù)共享中心，通過資金運作，不斷提高資金的利用效率，實現(xiàn)資金效能的最大化。因此，在財務(wù)共享下完善資金的集中管理應(yīng)該注重全面盤活集團公司內(nèi)部的資金沉淀，積極探索更多可以穩(wěn)定資金收益的渠道。同時，在資金的管理過程中還應(yīng)該高度重視確保資金供給的正常穩(wěn)定，由財務(wù)共享中心通過發(fā)行債券、同業(yè)拆借、強化銀企合作等多種方式，提高集團公司的融資能力，為集團公司的長遠穩(wěn)定發(fā)展提供充足的資金保障。

第四，強化集團公司財務(wù)共享下的資金風險管控。財務(wù)共享中心實現(xiàn)了資金集中管理，同樣也會造成風險的集中，因此在資金管理方面，應(yīng)該全面加強風險管控。首先，應(yīng)該針對資金管理健全完善相關(guān)管理制度，尤其是嚴格資金預算管理，動態(tài)地監(jiān)控分析財務(wù)共享中心的資金活動，確保資金管理使用方案符合要求。其次，應(yīng)該建立完善的資金管理風險預警體系，關(guān)注金融動態(tài)和金融政策，定期分析市場行情，有效控制資金管理風險。此外，還應(yīng)該規(guī)范約束集團公司的投融資活動，提高投資項目的科學性，有效降低資金成本，減少風險問題。

四、結(jié)語

在財務(wù)共享服務(wù)模式下優(yōu)化集團公司的資金管理，應(yīng)該建立完善的資金管理體系，強化集團公司內(nèi)部的資金集中和內(nèi)部資金流信息流物流的有效整合，強化財務(wù)管理信息系統(tǒng)支撐，促進財務(wù)共享服務(wù)下集團公司資金管理水平提高。

（作者單位為山東?；瘓F有限公司）

參考文獻

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