高笑兮

摘 要 現(xiàn)金池管理方式，是企業(yè)集團(tuán)在資金管理工作中實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置與運(yùn)營增值的新一代管理模式。智能現(xiàn)金池管理是智能化資金管理計(jì)劃與開放式金融系統(tǒng)的深度融合，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化其集團(tuán)資金管理結(jié)構(gòu)，規(guī)范企業(yè)集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力，盤活沉淀資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)整體資金的利用效率。本文簡(jiǎn)單概述企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池資金管理方式的內(nèi)容，分析互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)助推企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率提升和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的過程。

關(guān)鍵詞 數(shù)字企業(yè) 資金管理 現(xiàn)金池 互聯(lián)網(wǎng) 信息技術(shù)

一、引言

數(shù)字化是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)信息化、智能化的基本前提和重要基礎(chǔ)，加速企業(yè)集團(tuán)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，改善經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使之更加靈活、敏捷、智慧，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量的發(fā)展，順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)集團(tuán)與銀行展開合作，為智能現(xiàn)金池管理方式的應(yīng)用提供必要條件。企業(yè)采取集中化管理策略，結(jié)合有效的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的監(jiān)管，降低資金使用成本，提高資金運(yùn)用效率，優(yōu)化集團(tuán)資金管理結(jié)構(gòu)。

二、現(xiàn)金池資金管理

集團(tuán)資金管理模式主要有結(jié)算中心模式、資金稽核模式、委托貸款模式、財(cái)務(wù)公司模式和現(xiàn)金池模式?，F(xiàn)金池模式，是指將屬于同一集團(tuán)的多個(gè)成員單位的銀行賬戶現(xiàn)金余額實(shí)際轉(zhuǎn)移到一個(gè)主賬戶（即現(xiàn)金池）中，主賬戶通常由企業(yè)集團(tuán)總部控制，成員單位用款時(shí)需從子賬戶向主賬戶申請(qǐng)資金對(duì)外支付。除開展收付業(yè)務(wù)之外，還可開設(shè)票據(jù)結(jié)算、內(nèi)外部籌融資等業(yè)務(wù)。部分集團(tuán)企業(yè)會(huì)通過委托貸款的方式，使子企業(yè)以一定利率獲得現(xiàn)金池中的資金，在額度內(nèi)透支相應(yīng)的資金，定期完成清算工作。[1]

此模式下，集團(tuán)總部實(shí)現(xiàn)了對(duì)全集團(tuán)資金的全權(quán)調(diào)配，規(guī)范企業(yè)集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力，盤活沉淀資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化集團(tuán)資金管理結(jié)構(gòu)，提高集團(tuán)整體資金利用效率。

三、現(xiàn)金池管理的信息化應(yīng)用

安全、高效的集團(tuán)資金現(xiàn)金池管理系統(tǒng)主要包括企業(yè)集團(tuán)的資金管控系統(tǒng)、相關(guān)的銀行系統(tǒng)、企業(yè)的資金結(jié)算系統(tǒng)。將互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)和資金管理相融合，建立廣闊多元的資金管理平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)相關(guān)的調(diào)節(jié)與整合管理。[2]依托智能化的集團(tuán)現(xiàn)金池管理平臺(tái)，總部加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)成員單位的資金監(jiān)管，隨時(shí)掌握子企業(yè)各項(xiàng)資金往來的信息，降低資金成本，提高資金運(yùn)用效率，加強(qiáng)內(nèi)部企業(yè)間的協(xié)作。

集團(tuán)在資金管理方面逐漸摒棄單一的核算機(jī)制，建立全面管控模式，不僅具有安全性、高效性，更加符合現(xiàn)代化的企業(yè)管理。在此模式下，一是可以規(guī)范集團(tuán)資金使用，增強(qiáng)總部對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)控制力;二是可以增強(qiáng)集團(tuán)資源配置的優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)集團(tuán)融資和償債能力，加速集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)發(fā)揮投資與信息反饋的功能。在現(xiàn)實(shí)運(yùn)用中，現(xiàn)金池模式通常與集團(tuán)財(cái)務(wù)公司及財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式結(jié)合運(yùn)用。

四、現(xiàn)金池管理的應(yīng)用狀況

新型的資金管理方式具有極大的優(yōu)勢(shì)，但集團(tuán)及子企業(yè)間的狀況各不相同，現(xiàn)金池的應(yīng)用無法全面照搬，需要仔細(xì)研究集團(tuán)的經(jīng)營現(xiàn)狀以及后續(xù)的發(fā)展模式和戰(zhàn)略目標(biāo)等，從資金集中管理的思路出發(fā)，設(shè)計(jì)符合企業(yè)集團(tuán)管理需要的現(xiàn)金池管理策略。

例如筆者所在的集團(tuán)公司以往采取分權(quán)的資金管理模式，當(dāng)前此模式正逐漸喪失活力，無法支持集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此集團(tuán)總部決定更新資金管理模式，依照總體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)的原則，加強(qiáng)資金集中管理，引入了現(xiàn)金池管理模式，并與財(cái)務(wù)公司及財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式相結(jié)合，融入多種信息技術(shù)，建立安全系數(shù)較高的現(xiàn)金池模式，打破傳統(tǒng)資金管理的弊端，如子企業(yè)大量資金被占用導(dǎo)致的資金沉淀，以及子企業(yè)融資、償債困難等，讓集團(tuán)內(nèi)部的資金流動(dòng)更加健康高效。

資金池管理模式的應(yīng)用主要有以下幾方面內(nèi)容：

第一，選擇合約銀行。實(shí)踐中需要與銀行展開緊密合作。銀行提供的支持服務(wù)是否全面到位，直接影響到集團(tuán)資金的管理狀況，很多集團(tuán)為了選擇最佳的商業(yè)銀行，往往采用公開招標(biāo)的方式。

第二，資金賬戶管理。這是高效資金管理的基礎(chǔ)，需要銀行為企業(yè)成立專門的總賬戶，主要作用是歸集子企業(yè)的資金余額。總賬戶為一級(jí)賬戶，子企業(yè)所開設(shè)的賬戶為二級(jí)賬戶，將不同級(jí)別賬戶連接，形成穩(wěn)定可靠的資金管控體系，為資金集中管控奠定基礎(chǔ)。

第三，信息平臺(tái)建設(shè)。借助信息系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行、子企業(yè)之間的信息對(duì)接，為現(xiàn)金池的智能管理提供載體。

第四，資金管理細(xì)則。現(xiàn)金池管理模式的運(yùn)用需要建立嚴(yán)格的流程和制度，信息技術(shù)不足的集團(tuán)企業(yè)，管理實(shí)踐中更要完善資金歸集制度。[3]

第五，資金調(diào)撥。這是現(xiàn)金池的關(guān)鍵業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)的進(jìn)展和落實(shí)至關(guān)重要，除人為操作外，可設(shè)計(jì)在系統(tǒng)平臺(tái)中自動(dòng)調(diào)撥資金。

第六，結(jié)算利息。集團(tuán)與合約銀行約定相關(guān)利率，銀行系統(tǒng)平臺(tái)自動(dòng)完成利息的計(jì)算與扣繳。

第七，管理報(bào)表。在信息平臺(tái)上自動(dòng)計(jì)算相應(yīng)的報(bào)表數(shù)據(jù)，可實(shí)現(xiàn)多樣化的報(bào)表輸出功能，便捷地完成統(tǒng)計(jì)、查詢、分析等。

五、結(jié)語

互聯(lián)網(wǎng)、信息技術(shù)為集團(tuán)資金管理提供了新的模式和方向，企業(yè)集團(tuán)采用集中資金管理的戰(zhàn)略思路，應(yīng)用現(xiàn)金池管理方式，與銀行系統(tǒng)互通互聯(lián)，建立安全的賬戶管理體系，借助于現(xiàn)金池管理實(shí)現(xiàn)對(duì)子企業(yè)的運(yùn)營監(jiān)控，降低資金使用成本，提升集團(tuán)資金的利用率，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的相互協(xié)作。運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)助推企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的提升和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

（作者單位為陜西延長石油<集團(tuán)>有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心）

參考文獻(xiàn)

[1] 毛亞兒.基于風(fēng)險(xiǎn)防范管理的集團(tuán)資金管理模式的思考[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（8）.

[2] 劉曉峰.企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的比較分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（2）：189+191.

[3] 蔣姝蕾.企業(yè)集團(tuán)資金管理模式研究初探[J].北京財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2017（6）：18-22.