劉艷紅

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)管理日漸成為各高層管理者關(guān)注的首要課題。由于當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，企業(yè)若想增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、有效利用資產(chǎn)、以及合理安排投融資結(jié)構(gòu)，都需要財(cái)務(wù)管理的有效引導(dǎo)，進(jìn)而避免企業(yè)盲目擴(kuò)張，促使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)朝著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的方向穩(wěn)步前進(jìn)。顯然，企業(yè)能夠通過(guò)財(cái)務(wù)管理，減少風(fēng)險(xiǎn)，提高收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，并有效實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。文章在分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性基礎(chǔ)上，從財(cái)務(wù)管理過(guò)程的合同管理、成本管理、現(xiàn)金流管理方面，深入探討了企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，并針對(duì)性的提出了完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;企業(yè)管理;資金管理

一、引言

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，財(cái)務(wù)管理的重要性也日漸顯現(xiàn)，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、資產(chǎn)有效利用、以及合理的投融資結(jié)構(gòu)都需要在管理過(guò)程中有個(gè)專(zhuān)業(yè)性的、實(shí)用性的引導(dǎo)，才能避免盲目擴(kuò)張，讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)朝著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的方向穩(wěn)步前進(jìn)。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的重要性具體主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的有效管理

通過(guò)財(cái)務(wù)管理，制定一系列的資產(chǎn)購(gòu)入，發(fā)出的流程及審批措施，從而避免資產(chǎn)的流失，節(jié)省成本費(fèi)用。提高工作效率。

（二）實(shí)現(xiàn)資金的有效管理

通過(guò)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化資金支出的審批流程，既能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的節(jié)約，又在一定程度上維護(hù)與供應(yīng)商和客戶的關(guān)系。同時(shí)，加強(qiáng)投融資決策，為企業(yè)發(fā)展注入新的生命力。

（三）有效的杜絕風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理能夠有效的規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供一個(gè)合規(guī)合法的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，有序、穩(wěn)步前進(jìn)。

（四）為企業(yè)提供有效的決策依據(jù)

為企業(yè)管理提供數(shù)據(jù)，提供預(yù)算指標(biāo)，有利于管理者的決策。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，往往缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的正確認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)管理人員因?yàn)椴皇侵苯永麧?rùn)的創(chuàng)造者，在企業(yè)中的地位被弱化，毫無(wú)話語(yǔ)權(quán)。把財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)完全脫離，財(cái)務(wù)只做事后核算管理，不參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)，更不用提為決策提供。高層管理者做任何重大投融資決定和重大合同的簽訂，不經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)管理人員的審核預(yù)算。不能主動(dòng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)水平停止不前，對(duì)行業(yè)信息反應(yīng)不夠敏銳，缺乏正確的職業(yè)判斷力。這種管理現(xiàn)狀誘發(fā)了管理弊端的出現(xiàn)，具體表現(xiàn)在以下方面。

（一）缺乏財(cái)務(wù)對(duì)合同的管理

把合同的制定放在業(yè)務(wù)部門(mén)上，隨便一個(gè)業(yè)務(wù)員開(kāi)發(fā)客戶之后接著可以簽訂合同，沒(méi)有更好的合同審核和風(fēng)險(xiǎn)防范。合同的制定，需要標(biāo)明相關(guān)業(yè)務(wù)條款，正如銷(xiāo)售合同，最起碼的是需要交貨期限，交貨金額，付款方式、付款周期、發(fā)票、以及違約處理等條款， 如何能正確的確定這幾個(gè)條款，只靠業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，是難以作出正確判斷，合同的重點(diǎn)放在了單價(jià)和數(shù)量上，而忽略了合同可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。信用周期的約定完全脫離了企業(yè)的資金需求，削弱了財(cái)務(wù)管理的重要地位，從而造成壞賬風(fēng)險(xiǎn)加劇，資金占用成本增高。

（二）缺乏合理的內(nèi)控制度

一是成本管理中的標(biāo)準(zhǔn)成本、單用量的制定缺乏科學(xué)的驗(yàn)證。拘泥于相關(guān)部門(mén)的單方面職責(zé)，好多企業(yè)成本核算的過(guò)程全部依賴于標(biāo)準(zhǔn)成本。忽略了標(biāo)準(zhǔn)成本制定的意義是為了更精確的核查標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異。不能劃清部門(mén)責(zé)任，從而挫傷了員工的積極性。二是財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理水平待得高，內(nèi)部控制理解有限，也造成內(nèi)部控制工作的弱化。

（三）沒(méi)有形成完整的資金管理體系

一是資金的使用不符合規(guī)定，好多數(shù)額較大的主營(yíng)業(yè)務(wù)的資金收支完全通過(guò)現(xiàn)金收支，違反了現(xiàn)金的使用規(guī)定，應(yīng)收應(yīng)付的管理失控。應(yīng)收賬款的信用期沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的客戶信用調(diào)查，沒(méi)有經(jīng)過(guò)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)測(cè)算需求，憑主觀制定，造成了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，甚至出現(xiàn)壞賬。應(yīng)付賬款付款缺少審批流程，沒(méi)有相關(guān)財(cái)務(wù)人員的審核，直接有采購(gòu)人員提報(bào)后總經(jīng)理簽字后支付，造成應(yīng)付賬款余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，出現(xiàn)嚴(yán)重的資金失控現(xiàn)象。二是缺乏全面的資金預(yù)算管理，出現(xiàn)不合理的投融資機(jī)構(gòu)。造成資金風(fēng)險(xiǎn)加大，資金成本增高。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策措施

（一）提高財(cái)務(wù)管理者在企業(yè)中的地位，有效實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合

要保證財(cái)務(wù)管理在企業(yè)實(shí)際中發(fā)揮重要作用，首先要提高財(cái)務(wù)管理者的地位，好多企業(yè)家把財(cái)務(wù)作為后勤部室，實(shí)際上就是弱化了財(cái)務(wù)管理的作用，結(jié)果造成企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)鏈條各自運(yùn)行，缺少有效的數(shù)據(jù)監(jiān)控，會(huì)在不知不覺(jué)中偏離方向。提高財(cái)務(wù)管理者的地位，把管理會(huì)計(jì)放在僅次于CEO的位置上，在他們的督導(dǎo)下使企業(yè)穩(wěn)步前進(jìn)。只有提高了財(cái)務(wù)管理者的地位，才能真正的實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，有相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員，結(jié)合本企業(yè)的情況對(duì)企業(yè)的基本前提合同出發(fā)做出正確的判斷，在不違背市場(chǎng)基礎(chǔ)的情況下，結(jié)合客戶的信用情況，制定合適的信用周期，這時(shí)，既要兼顧單一合同本身，還要全面考慮其他合同的有效配比。盡可能減少現(xiàn)金周期，避免企業(yè)的資金出現(xiàn)嚴(yán)重的危機(jī)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制措施

首先，加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和崗位中的職責(zé)分離，企業(yè)的員工道德教育可以在潛移默化中影響著員工的整體專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，管理者以身作則，形成一種好的工作氛圍。注意崗位中的職責(zé)分離、職務(wù)回避。業(yè)務(wù)執(zhí)行者與審批者、記錄者、資產(chǎn)保管者必須相互分離，互相監(jiān)督，可以防止舞弊行為的發(fā)生，實(shí)行職務(wù)回避制度，在同一企業(yè)，親屬關(guān)系不得在同一部門(mén)工作，不得在具有直接監(jiān)控的部門(mén)任職等，這樣，也杜絕了舞弊行為的發(fā)生。

其次，在企業(yè)的成本管理中，標(biāo)準(zhǔn)成本、單用量的分析起著主導(dǎo)作用，標(biāo)準(zhǔn)成本的制定，有力于發(fā)現(xiàn)責(zé)任部門(mén)，成本的浪費(fèi)究竟是采購(gòu)環(huán)節(jié)還是本身標(biāo)準(zhǔn)單耗、還是生產(chǎn)部門(mén)的責(zé)任、這樣，才會(huì)為以后訂單成本最小化提供正確的建議，我們可以借助成本管理軟件，有效實(shí)現(xiàn)成本環(huán)節(jié)的逐條供應(yīng)鏈的審批流程。

最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理崗位自身技能水平的提高，多方面了解行業(yè)市場(chǎng)信息，行業(yè)原材料的價(jià)格趨向，才能結(jié)合實(shí)際，準(zhǔn)確把握相關(guān)成本 、利潤(rùn)趨勢(shì)。積極引進(jìn)專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，引進(jìn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法，提高財(cái)務(wù)管理工作。

（三）制定有效的財(cái)務(wù)管理制度

首先，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，使每項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度有章可循。制定可行的支出審批制度，預(yù)算內(nèi)的、預(yù)算外的，固定資產(chǎn)的購(gòu)置轉(zhuǎn)讓等必須要有明確的操作規(guī)定，加強(qiáng)付款審批制度，尤其要加入財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批。建立完整的應(yīng)收賬款核算體系，評(píng)價(jià)客戶資信程度，根據(jù)客戶的資信程度來(lái)制定給予客戶的信用標(biāo)準(zhǔn);通常從信用品質(zhì)、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況五個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)客戶的資信程度。選擇適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)，這樣可以有效保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全，有效杜絕風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。

（四）做好全面預(yù)算，為企業(yè)管理提供決策，投資可行性分析

做好全面預(yù)算，為每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)設(shè)定切實(shí)可行的目標(biāo)，減少成本費(fèi)用的浪費(fèi)，使有限的產(chǎn)出獲得最大化的收益。一個(gè)企業(yè)生存的命脈是擁有充裕的現(xiàn)金流、擁有合理的融資結(jié)構(gòu)、適宜的投資機(jī)會(huì)，這也是財(cái)務(wù)管理的重中之重，拋開(kāi)了現(xiàn)金流的利潤(rùn)只是一種虛擬的利潤(rùn)，財(cái)務(wù)管理者首先保證現(xiàn)金周期最小化，為企業(yè)拓展高盈利的業(yè)任何投資業(yè)務(wù)在發(fā)生之前，一定要經(jīng)過(guò)完整，周密的風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，做出正確的評(píng)價(jià)，合理預(yù)計(jì)投資后發(fā)生的現(xiàn)金流入情況，通過(guò)凈現(xiàn)值法做一個(gè)合理的預(yù)計(jì)，判斷決策能否實(shí)施，再結(jié)合一系列的非財(cái)務(wù)因素，分析決策的合理性。切實(shí)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，避免盲目擴(kuò)張，有效資金的閑置等。針對(duì)所處的不同時(shí)期，合理確定融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，保證加權(quán)平均資本成本最小化。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，如何保證能把握住時(shí)機(jī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值更大化，因此財(cái)務(wù)管理的深入研究將成為每一個(gè)企業(yè)的重要課題。針對(duì)不同的行業(yè)，不同的組織結(jié)構(gòu)下，制定合理的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，有效杜絕風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)投融資決策，才能給企業(yè)提供一個(gè)合規(guī)、合法、安全的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，企業(yè)經(jīng)營(yíng)才能取得良好的效益。對(duì)于企業(yè)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)把企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提到一個(gè)更高的高度來(lái)看待，并且嘗試一些基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)分析來(lái)體現(xiàn)財(cái)務(wù)“管理”給企業(yè)帶來(lái)的超值回報(bào)。

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（作者單位：山東海能物業(yè)管理有限公司）