魏 兵

一、績效考評的含義及方法

（一）績效考評的含義

績效考評是指運(yùn)用運(yùn)籌學(xué)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法，根據(jù)事先設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系和評價(jià)方法，通過定量、定性等分析形式，對被考核對象在考核期的經(jīng)營業(yè)績做出準(zhǔn)確、公正和客觀的評判。

（二）績效考評的常用方法

1.目標(biāo)管理法(MBO)

目標(biāo)管理法是一整套計(jì)劃與控制系統(tǒng)，也是一套完整的績效管理系統(tǒng)。通過制定一定的目標(biāo)，然后根據(jù)目標(biāo)的完成情況作為考核的終點(diǎn)。

2.平衡計(jì)分卡法(BSC)

平衡計(jì)分卡法通過學(xué)習(xí)和成長、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)、客戶四個(gè)方面的指標(biāo)，系統(tǒng)、全面地反映銀行的整體經(jīng)營狀況。

3.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法（KPI）

KPI 績效考核法是通過對商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解，找出影響銀行業(yè)績的關(guān)鍵影響指標(biāo)。通過確定關(guān)鍵指標(biāo)來引導(dǎo)員工的工作方向，同銀行的戰(zhàn)略總目標(biāo)相一致。

4.經(jīng)濟(jì)增加值法（EVA）

經(jīng)濟(jì)增加值又稱為經(jīng)濟(jì)利潤，是經(jīng)營所得在支付所有成本之后的剩余部分。從股東角度重新定義企業(yè)的利潤，考慮了企業(yè)投入的所有資本（包括權(quán)益資本）的成本，因此它能全面衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的真正盈利或創(chuàng)造的價(jià)值，對全面準(zhǔn)確評價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要意義。

（三）商業(yè)銀行績效考評的幾個(gè)階段

根據(jù)商業(yè)銀行績效考評的方法不同，可大致分為以下幾個(gè)階段：

目標(biāo)管理法階段（MBO）。各家商業(yè)銀行開始探索建立科學(xué)、有效的經(jīng)驗(yàn)業(yè)績評價(jià)體系，并開始注重對盈利能力、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展能力進(jìn)行綜合評價(jià)。對分支機(jī)構(gòu)，從盈利水平、發(fā)展能力、資產(chǎn)質(zhì)量、綜合管理等四個(gè)方面實(shí)行“地毯式”的全面績效考核。

目標(biāo)管理法和經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)評價(jià)方法混合使用階段：在目標(biāo)管理法的基礎(chǔ)上增加了EVARAROC經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)，其宗旨是要求各行強(qiáng)化資本約束，以資本數(shù)量約束資產(chǎn)規(guī)模的只能做，建立可持續(xù)發(fā)展機(jī)制。

經(jīng)濟(jì)增加值與平衡積分卡（BSC）混合使用階段：開始借鑒平衡積分卡理念從財(cái)務(wù)（含考核利潤、EVA、RAROC、付息率等指標(biāo)）、客戶、工作進(jìn)程、員工學(xué)習(xí)和成長四個(gè)維度設(shè)定績效指標(biāo)體系?？紤]到總行對分行在平衡長期目標(biāo)與短期目標(biāo)方面的激勵和約束不夠到位，容易誘發(fā)短期行為的問題。

關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPI）與經(jīng)濟(jì)增加值評價(jià)法混合使用階段：對過去平衡積分卡模式進(jìn)行重檢，將不易重化、系統(tǒng)數(shù)據(jù)不支持的工作進(jìn)程與員工成長指標(biāo)從機(jī)構(gòu)績效指標(biāo)中予以剔除。引導(dǎo)全行逐步從多條線、多指標(biāo)、過程管理向以盈利為中心，強(qiáng)化戰(zhàn)略重點(diǎn)、注重結(jié)構(gòu)調(diào)整、重視結(jié)果管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變。目前大多數(shù)商業(yè)銀行都還處于該階段。

二、科學(xué)合理構(gòu)建績效考評體系

為了使銀行業(yè)績效考核體系中存在的問題得到有效的解決， 建立一套科學(xué)的績效考核體系能夠有效引導(dǎo)銀行業(yè)統(tǒng)一其經(jīng)營行為和戰(zhàn)略目標(biāo)。

（一）構(gòu)建原則

1.合規(guī)引領(lǐng)

在強(qiáng)監(jiān)管的背景下，績效考評已成為監(jiān)管檢查重點(diǎn)。為了避免銀行陷入不必要的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，績效考評體系應(yīng)體現(xiàn)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評監(jiān)管指引》的監(jiān)管要求，培養(yǎng)合規(guī)文化。

2.戰(zhàn)略導(dǎo)向

績效考評應(yīng)當(dāng)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以經(jīng)營計(jì)劃為目標(biāo)，通過科學(xué)合理的績效考評，堅(jiān)持既定市場定位，執(zhí)行既定發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)差異化發(fā)展、內(nèi)涵式發(fā)展、均衡性發(fā)展，提高服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力。

3.綜合平衡

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控，建立兼顧效益與風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素、當(dāng)期成果與可持續(xù)發(fā)展的績效考評指標(biāo)體系，全面客觀地實(shí)施績效考評。

4.統(tǒng)一執(zhí)行

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的考評管理機(jī)制，注重績效考評的過程和質(zhì)量管理，強(qiáng)化績效考評執(zhí)行力和約束力，確保經(jīng)營管理要求逐級傳導(dǎo)的一致性。

（二）考評指標(biāo)的設(shè)定

根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績效考評監(jiān)管指引》績效考評指標(biāo)分為五大類，把經(jīng)營計(jì)劃的指標(biāo)放入相應(yīng)類別，構(gòu)成了表1：

表1 考評指標(biāo)的類別

（三）績效評價(jià)指標(biāo)體系權(quán)重的確定方法

商業(yè)銀行往往通過歷史經(jīng)營和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)等因素確定各指標(biāo)權(quán)重，隨意性較大，不能客觀評價(jià)各指標(biāo)權(quán)重。本文建議采用層次分析法科學(xué)合理評定各指標(biāo)權(quán)重。層次分析法是數(shù)學(xué)家Saat y 在20 世紀(jì)70 年代提出的。 將決策者的經(jīng)驗(yàn)判斷給予量化， 充分體現(xiàn)評價(jià)人的學(xué)識水平和專業(yè)技能。該方法通過對比進(jìn)行標(biāo)度， 增加了判斷的客觀性， 通過把定性判斷與定量推斷結(jié)合， 增強(qiáng)科學(xué)性和實(shí)用性，系統(tǒng)科學(xué)中常用的一種系統(tǒng)分析方法。

（四）績效考評體系的保障措施

1.建立健全績效考評組織體系

成立由行長為組長的績效考評領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂全行的績效管理辦法，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、監(jiān)督全行的績效考核工作等。同時(shí)要在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，全面負(fù)責(zé)績效評價(jià)工作的具體事宜。

2.開展政策宣講

績效考評政策發(fā)文后，要在全行廣泛宣講，要讓每位員工掌握績效評價(jià)的評價(jià)內(nèi)容、評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式，讓績效評價(jià)的思想深入人心，最終與全行戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成一致。

3.建立溝通反饋機(jī)制

從考核目標(biāo)、績效實(shí)施、績效反饋三個(gè)方面建立績效考評的溝通反饋機(jī)制。通過三方面動態(tài)、持續(xù)的溝通，可以將上下級機(jī)構(gòu)聯(lián)系到一起，提升銀行整體績效考評管理水平。

4.建立信息系統(tǒng)

商業(yè)銀行的發(fā)展離不開信息系統(tǒng)的支持，如內(nèi)部定價(jià)系統(tǒng)、成本分析系統(tǒng)、績效核算系統(tǒng)等，為績效評價(jià)提供科學(xué)依據(jù)和系統(tǒng)支撐。

三、結(jié)論

績效考評是商業(yè)銀行經(jīng)營行為的“指揮棒”，能充分體現(xiàn)銀行自身發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)銀行綜合競爭力不斷提升，推動各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展?？冃Э荚u沒有最完善的，只有最合適的?？冃Э荚u工作也一直處于改進(jìn)的過程，銀行應(yīng)根據(jù)往年執(zhí)行情況，結(jié)合本行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃和企業(yè)文化精神，不斷改善考評指標(biāo)和考評方式，充分發(fā)揮績效考評的“指揮棒”作用，最終實(shí)現(xiàn)全行的全面發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。