魏 兵

一、績(jī)效考評(píng)的含義及方法

（一）績(jī)效考評(píng)的含義

績(jī)效考評(píng)是指運(yùn)用運(yùn)籌學(xué)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法，根據(jù)事先設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，通過(guò)定量、定性等分析形式，對(duì)被考核對(duì)象在考核期的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)做出準(zhǔn)確、公正和客觀(guān)的評(píng)判。

（二）績(jī)效考評(píng)的常用方法

1.目標(biāo)管理法(MBO)

目標(biāo)管理法是一整套計(jì)劃與控制系統(tǒng)，也是一套完整的績(jī)效管理系統(tǒng)。通過(guò)制定一定的目標(biāo)，然后根據(jù)目標(biāo)的完成情況作為考核的終點(diǎn)。

2.平衡計(jì)分卡法(BSC)

平衡計(jì)分卡法通過(guò)學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)、客戶(hù)四個(gè)方面的指標(biāo)，系統(tǒng)、全面地反映銀行的整體經(jīng)營(yíng)狀況。

3.關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)法（KPI）

KPI 績(jī)效考核法是通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解，找出影響銀行業(yè)績(jī)的關(guān)鍵影響指標(biāo)。通過(guò)確定關(guān)鍵指標(biāo)來(lái)引導(dǎo)員工的工作方向，同銀行的戰(zhàn)略總目標(biāo)相一致。

4.經(jīng)濟(jì)增加值法（EVA）

經(jīng)濟(jì)增加值又稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，是經(jīng)營(yíng)所得在支付所有成本之后的剩余部分。從股東角度重新定義企業(yè)的利潤(rùn)，考慮了企業(yè)投入的所有資本（包括權(quán)益資本）的成本，因此它能全面衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的真正盈利或創(chuàng)造的價(jià)值，對(duì)全面準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要意義。

（三）商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)的幾個(gè)階段

根據(jù)商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)的方法不同，可大致分為以下幾個(gè)階段：

目標(biāo)管理法階段（MBO）。各家商業(yè)銀行開(kāi)始探索建立科學(xué)、有效的經(jīng)驗(yàn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，并開(kāi)始注重對(duì)盈利能力、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。對(duì)分支機(jī)構(gòu)，從盈利水平、發(fā)展能力、資產(chǎn)質(zhì)量、綜合管理等四個(gè)方面實(shí)行“地毯式”的全面績(jī)效考核。

目標(biāo)管理法和經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)評(píng)價(jià)方法混合使用階段：在目標(biāo)管理法的基礎(chǔ)上增加了EVARAROC經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)，其宗旨是要求各行強(qiáng)化資本約束，以資本數(shù)量約束資產(chǎn)規(guī)模的只能做，建立可持續(xù)發(fā)展機(jī)制。

經(jīng)濟(jì)增加值與平衡積分卡（BSC）混合使用階段：開(kāi)始借鑒平衡積分卡理念從財(cái)務(wù)（含考核利潤(rùn)、EVA、RAROC、付息率等指標(biāo)）、客戶(hù)、工作進(jìn)程、員工學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)維度設(shè)定績(jī)效指標(biāo)體系?？紤]到總行對(duì)分行在平衡長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)方面的激勵(lì)和約束不夠到位，容易誘發(fā)短期行為的問(wèn)題。

關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI）與經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)價(jià)法混合使用階段：對(duì)過(guò)去平衡積分卡模式進(jìn)行重檢，將不易重化、系統(tǒng)數(shù)據(jù)不支持的工作進(jìn)程與員工成長(zhǎng)指標(biāo)從機(jī)構(gòu)績(jī)效指標(biāo)中予以剔除。引導(dǎo)全行逐步從多條線(xiàn)、多指標(biāo)、過(guò)程管理向以盈利為中心，強(qiáng)化戰(zhàn)略重點(diǎn)、注重結(jié)構(gòu)調(diào)整、重視結(jié)果管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變。目前大多數(shù)商業(yè)銀行都還處于該階段。

二、科學(xué)合理構(gòu)建績(jī)效考評(píng)體系

為了使銀行業(yè)績(jī)效考核體系中存在的問(wèn)題得到有效的解決， 建立一套科學(xué)的績(jī)效考核體系能夠有效引導(dǎo)銀行業(yè)統(tǒng)一其經(jīng)營(yíng)行為和戰(zhàn)略目標(biāo)。

（一）構(gòu)建原則

1.合規(guī)引領(lǐng)

在強(qiáng)監(jiān)管的背景下，績(jī)效考評(píng)已成為監(jiān)管檢查重點(diǎn)。為了避免銀行陷入不必要的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，績(jī)效考評(píng)體系應(yīng)體現(xiàn)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)監(jiān)管指引》的監(jiān)管要求，培養(yǎng)合規(guī)文化。

2.戰(zhàn)略導(dǎo)向

績(jī)效考評(píng)應(yīng)當(dāng)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為目標(biāo)，通過(guò)科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)，堅(jiān)持既定市場(chǎng)定位，執(zhí)行既定發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)差異化發(fā)展、內(nèi)涵式發(fā)展、均衡性發(fā)展，提高服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力。

3.綜合平衡

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控，建立兼顧效益與風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)因素與非財(cái)務(wù)因素、當(dāng)期成果與可持續(xù)發(fā)展的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，全面客觀(guān)地實(shí)施績(jī)效考評(píng)。

4.統(tǒng)一執(zhí)行

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的考評(píng)管理機(jī)制，注重績(jī)效考評(píng)的過(guò)程和質(zhì)量管理，強(qiáng)化績(jī)效考評(píng)執(zhí)行力和約束力，確保經(jīng)營(yíng)管理要求逐級(jí)傳導(dǎo)的一致性。

（二）考評(píng)指標(biāo)的設(shè)定

根據(jù)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效考評(píng)監(jiān)管指引》績(jī)效考評(píng)指標(biāo)分為五大類(lèi)，把經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指標(biāo)放入相應(yīng)類(lèi)別，構(gòu)成了表1：

表1 考評(píng)指標(biāo)的類(lèi)別

（三）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系權(quán)重的確定方法

商業(yè)銀行往往通過(guò)歷史經(jīng)營(yíng)和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)等因素確定各指標(biāo)權(quán)重，隨意性較大，不能客觀(guān)評(píng)價(jià)各指標(biāo)權(quán)重。本文建議采用層次分析法科學(xué)合理評(píng)定各指標(biāo)權(quán)重。層次分析法是數(shù)學(xué)家Saat y 在20 世紀(jì)70 年代提出的。 將決策者的經(jīng)驗(yàn)判斷給予量化， 充分體現(xiàn)評(píng)價(jià)人的學(xué)識(shí)水平和專(zhuān)業(yè)技能。該方法通過(guò)對(duì)比進(jìn)行標(biāo)度， 增加了判斷的客觀(guān)性， 通過(guò)把定性判斷與定量推斷結(jié)合， 增強(qiáng)科學(xué)性和實(shí)用性，系統(tǒng)科學(xué)中常用的一種系統(tǒng)分析方法。

（四）績(jī)效考評(píng)體系的保障措施

1.建立健全績(jī)效考評(píng)組織體系

成立由行長(zhǎng)為組長(zhǎng)的績(jī)效考評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂全行的績(jī)效管理辦法，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、監(jiān)督全行的績(jī)效考核工作等。同時(shí)要在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，全面負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的具體事宜。

2.開(kāi)展政策宣講

績(jī)效考評(píng)政策發(fā)文后，要在全行廣泛宣講，要讓每位員工掌握績(jī)效評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式，讓績(jī)效評(píng)價(jià)的思想深入人心，最終與全行戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成一致。

3.建立溝通反饋機(jī)制

從考核目標(biāo)、績(jī)效實(shí)施、績(jī)效反饋三個(gè)方面建立績(jī)效考評(píng)的溝通反饋機(jī)制。通過(guò)三方面動(dòng)態(tài)、持續(xù)的溝通，可以將上下級(jí)機(jī)構(gòu)聯(lián)系到一起，提升銀行整體績(jī)效考評(píng)管理水平。

4.建立信息系統(tǒng)

商業(yè)銀行的發(fā)展離不開(kāi)信息系統(tǒng)的支持，如內(nèi)部定價(jià)系統(tǒng)、成本分析系統(tǒng)、績(jī)效核算系統(tǒng)等，為績(jī)效評(píng)價(jià)提供科學(xué)依據(jù)和系統(tǒng)支撐。

三、結(jié)論

績(jī)效考評(píng)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為的“指揮棒”，能充分體現(xiàn)銀行自身發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升，推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展?？?jī)效考評(píng)沒(méi)有最完善的，只有最合適的?？?jī)效考評(píng)工作也一直處于改進(jìn)的過(guò)程，銀行應(yīng)根據(jù)往年執(zhí)行情況，結(jié)合本行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和企業(yè)文化精神，不斷改善考評(píng)指標(biāo)和考評(píng)方式，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的“指揮棒”作用，最終實(shí)現(xiàn)全行的全面發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。