季洪蒙

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摘 要：稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要工具，而結(jié)構(gòu)性減稅則是稅收體制深化變革的關(guān)鍵內(nèi)容。結(jié)構(gòu)性減稅是指戰(zhàn)略性的調(diào)整稅收要素，其主要是對主體稅收稅率進(jìn)行下調(diào)，將部分輔助性稅種的稅率進(jìn)行提升，以此來緩解實體經(jīng)濟(jì)所面臨的壓力。全面推行結(jié)構(gòu)性減稅政策，有助于降低實體企業(yè)稅負(fù)率，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。基于此，本文圍繞結(jié)構(gòu)性減稅對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的效應(yīng)展開系統(tǒng)探究。

關(guān)鍵詞：稅收 ?結(jié)構(gòu)性減稅 ?產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

一、結(jié)構(gòu)性減稅的基本概念

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是各國政府部門宏觀調(diào)控的必要舉措。創(chuàng)建適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)形勢，且滿足本國長期戰(zhàn)略發(fā)展需求的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，不僅可以維系本國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長，也可以改善國民生活品質(zhì)。

現(xiàn)階段，我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展失衡與產(chǎn)能過剩成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素。如何優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，維系產(chǎn)業(yè)發(fā)展與產(chǎn)能供需平衡也成為政府部門致力探究的新課題。

二、結(jié)構(gòu)性減稅對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的實際效用

全面踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策，可提升國民經(jīng)濟(jì)收入，維持市場供需關(guān)系平衡，進(jìn)而為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整奠定堅實的市場基礎(chǔ)。下面將對其優(yōu)勢做具體論述：

首先，全面踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策不僅能夠緩解國民稅收負(fù)擔(dān)，還能降低邊際稅負(fù)率，推動國民經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)定增長。從宏觀角度來說，國民可支配收入的提高與國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整存在緊密聯(lián)系。經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，在國民可支配收入提高的同時，經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人力資本等也發(fā)生了一定轉(zhuǎn)移和變革，進(jìn)而實現(xiàn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的既定目標(biāo)。積極踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策，這樣既可以降低國民稅負(fù)負(fù)擔(dān)，增加經(jīng)濟(jì)收入，還可以推動我國高端產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。同時，國民經(jīng)濟(jì)收入的提高，也可以帶動消費，改變消費結(jié)構(gòu)，進(jìn)而維持市場供需平衡。

其次，結(jié)構(gòu)性減稅政策的落實實施，對于降低企業(yè)稅收壓力，提高凈流量也有著顯著成效。該項整個的落實實施可以保證企業(yè)剩余資金量，確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。若結(jié)構(gòu)性減稅對象被政府部門選定為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)或高端產(chǎn)業(yè)，其稅收現(xiàn)金凈流量的提升可以從如下兩方面促進(jìn)產(chǎn)業(yè)良好發(fā)展：

其一，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)及高端產(chǎn)業(yè)稅后現(xiàn)金凈流量的提升，可以充分發(fā)揮“產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略合作示范效應(yīng)”，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)資本、技術(shù)資本與人力資本等關(guān)鍵生產(chǎn)要素向高端產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，并以此為基準(zhǔn)，維系產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動產(chǎn)業(yè)良好發(fā)展;

其二，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)及高端產(chǎn)業(yè)稅后現(xiàn)金凈流量的提升，可促使企業(yè)加大科研資金投入力度，從而使產(chǎn)業(yè)由單純依靠物質(zhì)資源投入逐步向科技創(chuàng)新與人才培養(yǎng)過渡，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)。

再次，結(jié)構(gòu)性減稅政策的落實為關(guān)鍵性生產(chǎn)要素向高端產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移提供了幫助，更好的推動了產(chǎn)業(yè)良性發(fā)展。結(jié)構(gòu)性減稅政策并不僅僅是在稅收方面有所控制，在策略上、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)上也進(jìn)行了進(jìn)一步優(yōu)化和改革。一方面，政府部門在大力扶持基礎(chǔ)薄弱產(chǎn)業(yè)、滯后產(chǎn)業(yè)及新興產(chǎn)業(yè)時，應(yīng)制定并出臺一系列優(yōu)惠政策，并通過下調(diào)稅率、降低稅收，加強補貼力度，為特殊產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。另一方面，政府部門應(yīng)加大對高能耗、高污染強度及資源型產(chǎn)業(yè)的關(guān)注力度，全面推行結(jié)構(gòu)性增稅政策，調(diào)整稅收征管體制。例如，提升高能耗、高污染等級及資源性產(chǎn)業(yè)的稅率，減免行業(yè)進(jìn)出口退稅，抑制產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

最后，全面踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策，可提高生產(chǎn)要素配置效率，為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造有利條件。從宏觀角度來說，稅收政策調(diào)整與稅務(wù)體制變革會直接影響市場主體的稅負(fù)率。換言之，出臺或取消稅收政策能夠在很大程度上影響經(jīng)濟(jì)資本、技術(shù)資本與人力資本等關(guān)鍵性生產(chǎn)要素的配置，使納稅主體發(fā)生連鎖反應(yīng)，進(jìn)而干預(yù)生產(chǎn)要素配置。

根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢可知，流轉(zhuǎn)稅占據(jù)著主導(dǎo)地位，并且與市場經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)息息相關(guān)。流轉(zhuǎn)稅稅率的調(diào)整對政府稅收有加大干預(yù)力度的作用。為了避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，應(yīng)加大結(jié)構(gòu)性減稅政策的落實效率，對稅收政策變動以及稅務(wù)體制改革進(jìn)行嚴(yán)格把控，減少損失的形成，保證企業(yè)的良性發(fā)展。由此可知，結(jié)構(gòu)性減稅政策的應(yīng)用能夠更好的實現(xiàn)生產(chǎn)要素的合理配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，進(jìn)而維系市場經(jīng)濟(jì)的正常運轉(zhuǎn)。

三、結(jié)束語

綜上所述，在新形勢背景下，全面踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策，不僅可提高國民經(jīng)濟(jì)收入，維持市場供需平衡，同時還可減輕戰(zhàn)略性新興與高端行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增大稅收現(xiàn)金凈流量，進(jìn)而推動關(guān)鍵性生產(chǎn)要素向高端產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，提升生產(chǎn)要素配置效率，最終維持市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃慶平，鞏利芳，方萬里.結(jié)構(gòu)性減稅對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的效應(yīng)研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2017（1）.