許振新

摘要：隨著行業(yè)兼并、資產(chǎn)重組、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等多元化企業(yè)的出現(xiàn)以及現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，效益難以顯現(xiàn)、集權(quán)與分權(quán)不平衡等大型國(guó)有企業(yè)在資金管理方面普遍的問(wèn)題也日益顯現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵就是其現(xiàn)金流量管理水平。因此，創(chuàng)新國(guó)有企業(yè)資金管控手段，構(gòu)建有效的資金管理體系，是現(xiàn)階段我國(guó)大型國(guó)有企業(yè)發(fā)展中急需解決的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：大型國(guó)有企業(yè) ?資金管控 ?體系建構(gòu)

隨著大型國(guó)有企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大、地域不斷拓寬以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不斷多元化，對(duì)于資金管控能力的要求也隨之提高。企業(yè)運(yùn)作發(fā)展的生命線就是現(xiàn)金，因此，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，強(qiáng)化企業(yè)的資金管理手段，構(gòu)建有效的資金管控體系，構(gòu)建適應(yīng)大型國(guó)有企業(yè)發(fā)展需要的資金管控體系已經(jīng)迫在眉睫。

一、資金管控

（一）資金管控的模式

操作方便，具有良好管控效果的集中式資金管理為現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)所采用的資金管控模式，主要有四種情況：

第一，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理的報(bào)賬中心模式。其主要表現(xiàn)為時(shí)間與人力成本都得到了極大節(jié)省的企業(yè)總部操作。報(bào)賬中心模式在形式上，包括撥付備用資金以及統(tǒng)一收支。

第二，屬于中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，不同于其他金融機(jī)構(gòu)的非銀行金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)公司模式。在提供多樣化金融服務(wù)的前提下，不僅滿足了市場(chǎng)的需求，同時(shí)還保證了更強(qiáng)的獨(dú)立性。

第三，現(xiàn)階段應(yīng)用最為普遍的資金管控模式——建立在公司內(nèi)部的結(jié)算中心模式。通過(guò)這種模式，可以極大地實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理，在實(shí)現(xiàn)獨(dú)立管理收入和支出的同時(shí)，子公司定期將公司資金劃至企業(yè)設(shè)立的母賬戶，一定程度上避免了假賬壞賬的出現(xiàn)。

第四，利用商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控管理其子公司，企業(yè)與商業(yè)銀行合作的現(xiàn)金池模式，在賬戶余額集中的前提下，不僅可以降低在國(guó)際貿(mào)易中企業(yè)的兌換以及融資成本，還能有效管控企業(yè)的外匯資金，極大地提高了資金的管理效率。

（二）資金管控的層次劃分

現(xiàn)代的企業(yè)資金管理體系，相對(duì)于之前來(lái)說(shuō)，更加復(fù)雜多元。因此可以將其劃分為以下三個(gè)層次：第一，借助資金預(yù)算系統(tǒng)，評(píng)估對(duì)企業(yè)預(yù)算，可以使得企業(yè)財(cái)政保持平衡，做到可以有效控制資金成本 ;第二，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)的資金監(jiān)控層次，尤其是監(jiān)管重大資金項(xiàng)目或者異常的資金流動(dòng);第三，也是最重要的一點(diǎn)，理財(cái)和風(fēng)險(xiǎn)管理層次。對(duì)融資、投資的風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行有效的識(shí)別，并把理財(cái)與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來(lái)，從而做到有效應(yīng)對(duì)。

二、大型國(guó)有企業(yè)資金管控體系中存在的問(wèn)題

（一）制度不夠完善、金融環(huán)境混亂

自從中國(guó)企業(yè)加入世界貿(mào)易組織之后，我國(guó)在不斷進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)的同時(shí)，國(guó)有企業(yè)也迎來(lái)了更多的挑戰(zhàn)。經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下，對(duì)外開放的持續(xù)擴(kuò)大，不僅擴(kuò)大了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，而且導(dǎo)致外匯經(jīng)濟(jì)迅速擴(kuò)大，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也隨之增長(zhǎng)。由于國(guó)有企業(yè)制度的滯后性，以及對(duì)國(guó)際金融環(huán)境的預(yù)測(cè)偏差，企業(yè)產(chǎn)能容易過(guò)剩，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)停止。

（二）資金管控不均勻

在資金管控流程上，目前的國(guó)有企業(yè)需要格外注意以下幾個(gè)方面：第一，過(guò)于重視業(yè)務(wù)，而忽視了資金管控，導(dǎo)致產(chǎn)能與流動(dòng)資金不匹配，資金鏈容易斷裂;第二，資金管控，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，雖然內(nèi)部控制流程實(shí)現(xiàn)了規(guī)范，但領(lǐng)導(dǎo)脫離了一線，脫離業(yè)務(wù)，甚至拖后腿;第三，預(yù)算管理流于形式，沒有起到實(shí)際的作用;第四，融資與資金使用出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，資金得不到更好的用處，往往是閑置，造成資源浪費(fèi)。

三、大型國(guó)有企業(yè)資金管控體系的構(gòu)建

（一）探究不同公司適用的管理體系

跨地域或者跨國(guó)公司，企業(yè)單位分布廣泛，所以采用財(cái)務(wù)公司模式進(jìn)行資金管控。由于在資金管控上特有的獨(dú)立性，財(cái)務(wù)公司可以更加自由的調(diào)撥和管理內(nèi)部資金，并且在融資、信貸以及對(duì)外投資上開疆辟土。所以，財(cái)務(wù)公司的模式，被越來(lái)越多的企業(yè)成員和關(guān)聯(lián)企業(yè)所青睞。在子公司與總部距離較近的情況下，報(bào)賬中心模式由于資金管理權(quán)利集中在總部，顯然更為適用，需要配備順暢的溝通渠道，保障企業(yè)公司和相關(guān)企業(yè)在業(yè)務(wù)上的透明度?，F(xiàn)金池模式，可以有效的降低匯率風(fēng)險(xiǎn)，一些跨國(guó)企業(yè)企業(yè)往往會(huì)采用這種模式。

（二）構(gòu)建資金管控模式需要注意的問(wèn)題

1、保障資金安全

為了保障金融系統(tǒng)的安全，企業(yè)首先需要足夠余量的資金;其次融資渠道的有效性，可以幫助企業(yè)避免因利率變動(dòng)造成損失;最后，需要在以往資金管理的經(jīng)驗(yàn)上，做到合理的風(fēng)險(xiǎn)把控，科學(xué)的掌控資金持有量，合理應(yīng)用資金，并且為了預(yù)防各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，動(dòng)態(tài)監(jiān)控融資情況，做到資金使用計(jì)劃的靈活調(diào)整。

2、爭(zhēng)取降低企業(yè)融資成本

融資成本的降低，可以有效緩解企業(yè)的外部壓力。通常，企業(yè)可以通過(guò)雙贏來(lái)減少成本，例如，與銀行進(jìn)行融資探討。與此同時(shí)，為了爭(zhēng)取更多的利益，制定匹配的最佳資金持有量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金持有量，制定科學(xué)的資金計(jì)劃，在資金監(jiān)控方面做好資金預(yù)算工作。

3、創(chuàng)新管理模式

在實(shí)際業(yè)務(wù)的開展過(guò)程中，構(gòu)建跨銀行資金體系能夠幫助建立良好的流程控制，發(fā)揮管控流程的作用。同時(shí)管控環(huán)境，也可以為資金管理體系的構(gòu)建，提供良好的基礎(chǔ)。

（三）資金管控體系的建議

1、構(gòu)建企業(yè)資金安全預(yù)警系統(tǒng)

對(duì)企業(yè)的資金保障來(lái)說(shuō)，資金預(yù)警的工作，是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的重中之重，其中，最重要的幾個(gè)指標(biāo)，分別是資產(chǎn)管理能力、盈利能力以及變現(xiàn)能力等。在實(shí)際的應(yīng)用中，這些預(yù)警指標(biāo)需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，量身打造，科學(xué)合理的成立一套適合自己的判別模式，以此為基礎(chǔ)判斷當(dāng)前資金環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。

2、構(gòu)建企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制

要想對(duì)企業(yè)資金管控失衡的現(xiàn)象進(jìn)行有效的緩解，就需要建立資金的風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制。通過(guò)以下四個(gè)方面，構(gòu)建企業(yè)資金防范控制機(jī)制：第一，在資金籌集上，提高風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范手段，重點(diǎn)著手于資金預(yù)算和管控上;第二，在識(shí)別和管控投資風(fēng)險(xiǎn)上，要積極規(guī)避主觀風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化自身的能力;第三，資金運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)是，要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)控現(xiàn)金流、貨物供應(yīng)、應(yīng)收賬款等，提高自身的識(shí)別防范意識(shí)，避免壞賬爛賬;第四，企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的前提保障就是能夠有效的識(shí)別防范收益分配的風(fēng)險(xiǎn)。

3、構(gòu)建企業(yè)資金安全反饋機(jī)制

構(gòu)建企業(yè)的資金安全反饋機(jī)制，可以有效的通過(guò)復(fù)盤，全面分析并評(píng)價(jià)資金決策前、實(shí)施后以及后續(xù)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)后續(xù)評(píng)價(jià)，健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)審計(jì)工作，對(duì)銀行賬戶多戶頭的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)化處理，從而有效的利用資金，實(shí)現(xiàn)資金效益的最大化。

綜上所述，自從中國(guó)加入世界貿(mào)易組織之后，我國(guó)在不斷進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)的同時(shí)，國(guó)有企業(yè)也迎來(lái)了更多的挑戰(zhàn)。要想提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就必須要重視資金管理工作，提高資金的使用效率，加強(qiáng)資金的統(tǒng)籌管理，構(gòu)建和完善資金管控體系，從而使企業(yè)更加積極穩(wěn)定的發(fā)展。

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