陳利紅

摘 要：我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，促使現(xiàn)階段企業(yè)在迎來發(fā)展契機(jī)的同時(shí)，面臨著艱巨的挑戰(zhàn)。并且隨著我國市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度的不斷加劇，促使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。而企業(yè)要想維持自身長久發(fā)展，需側(cè)重自身內(nèi)部控制管理效果的提升，結(jié)合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化來降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所造成的影響。基于此，本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;存在問題

作為企業(yè)經(jīng)營管理工作中的重要組成，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要，通過內(nèi)部控制的強(qiáng)化，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)在提升自身管理有效性的同時(shí)，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)舞弊、違規(guī)行為。而針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展，則實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)發(fā)展存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與解決，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)進(jìn)行長久發(fā)展。但是縱觀現(xiàn)階段企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控工作開展，仍存在些許不足導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理受到較大限制，需通過實(shí)行科學(xué)措施來保障內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作作用與價(jià)值的發(fā)揮。

一、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題分析

（一）內(nèi)控環(huán)境紊亂

作為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在，內(nèi)部控制環(huán)境直接影響到企業(yè)員工意識(shí)管理，內(nèi)控環(huán)境與內(nèi)控活動(dòng)開展、風(fēng)險(xiǎn)管理方法之間存在緊密關(guān)聯(lián)，但是縱觀現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控工作開展，發(fā)現(xiàn)其中大部分企業(yè)內(nèi)控環(huán)境呈現(xiàn)出較為紊亂的狀態(tài)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中存在權(quán)責(zé)不分明、控制組織虛設(shè)、激勵(lì)機(jī)制不完善、管理制度不健全等問題，體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)控工作開展滯留于表面形式，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)營管理效果的提升[1]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理水平較低

作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作中核心所在，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展有效性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理工作作用的發(fā)揮。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作具體開展，其的主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展的風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估，進(jìn)而達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)管理的目的[2]。但是縱觀現(xiàn)階段企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展，發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，并且評(píng)估管理水平較低，加之企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的匱乏，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展受到嚴(yán)重限制，無法在企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的滲透，意味著無法對(duì)企業(yè)發(fā)展決策的制定進(jìn)行影響和干預(yù)。

（三）信息溝通匱乏

作為內(nèi)控工作開展以及內(nèi)控體系建設(shè)的主要連接體，信息溝通是促使內(nèi)控工作落實(shí)與踐行的關(guān)鍵所在。信息溝通效果會(huì)直接影響到企業(yè)內(nèi)控管理是否能夠達(dá)到預(yù)期要求，并關(guān)乎到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略的發(fā)展。但是現(xiàn)階段我國部分企業(yè)在靜音管理中缺乏信息溝通，企業(yè)在信息溝通過程中，僅將信息溝通當(dāng)做相應(yīng)信息傳遞的工具，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控工作開展受到影響[3]。具體體現(xiàn)為部分企業(yè)相關(guān)信息被企業(yè)高層控制，而下級(jí)只能服從上級(jí)命令和安排，使得下級(jí)、普通員工所掌握的信息相對(duì)較少，這就使得內(nèi)控工作開展無法得到有效的踐行和落實(shí)。

二、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)化措施

（一）構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境

要想進(jìn)行內(nèi)控環(huán)境的有效構(gòu)建，企業(yè)可以結(jié)合自身實(shí)際情況，結(jié)合以下方面進(jìn)行內(nèi)控環(huán)境的良好建設(shè)：（1）注重企業(yè)管理人員內(nèi)控意識(shí)強(qiáng)化。通過對(duì)管理人員內(nèi)控意識(shí)的強(qiáng)化，引導(dǎo)人員充分認(rèn)知內(nèi)控工作開展的重要性，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作得到充分的落實(shí)與踐行，確保內(nèi)控工作的每一環(huán)節(jié)、階段都能按照相關(guān)規(guī)定、要求開展。與此同時(shí)，依據(jù)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的掌握，進(jìn)行內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善與健全，進(jìn)而保障企業(yè)內(nèi)控工作與風(fēng)險(xiǎn)管理的高質(zhì)量開展。（2）企業(yè)文化氛圍塑造。作為企業(yè)發(fā)展中的核心價(jià)值觀，企業(yè)文化氛圍屬于一種無形力量，不僅可以在潛移默化中影響著企業(yè)員工的思維和行為，還能實(shí)現(xiàn)人員凝聚力的提升[4]?；诖?，企業(yè)需側(cè)重對(duì)企業(yè)文化氛圍這一軟環(huán)境的良好塑造，然后以此為依據(jù)進(jìn)行內(nèi)控工作開展，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控局限的有效突破，提高內(nèi)控工作開展效果。分析實(shí)際案例，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度基于企業(yè)文化氛圍下開展，可以促使員工保持同一價(jià)值觀，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控執(zhí)行力的提升，進(jìn)而降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。（3）注重企業(yè)法人結(jié)構(gòu)的完善。依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行法人結(jié)構(gòu)的完善，進(jìn)而構(gòu)建出相互制約的內(nèi)控環(huán)境，通過對(duì)獨(dú)立董事會(huì)的組建，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)高層行為的約束，進(jìn)而保障企業(yè)內(nèi)控工作與風(fēng)險(xiǎn)管理的順利開展。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息溝通

企業(yè)需側(cè)重對(duì)信息溝通機(jī)制的完善、科學(xué)構(gòu)建，促使企業(yè)高層可以在第一時(shí)間進(jìn)行員工實(shí)際情況的掌握，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)信息的提供。與此同時(shí)，通過對(duì)信息溝通機(jī)制的完善，促使企業(yè)各個(gè)部門、各個(gè)人員之間溝通的強(qiáng)化，以此為企業(yè)內(nèi)控工作的實(shí)施提供基礎(chǔ)保障，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展提供信息支撐[5]?；诖?，企業(yè)需側(cè)重進(jìn)行信息溝通的強(qiáng)化，基于企業(yè)信息溝通信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建企業(yè)與供應(yīng)商、客戶、銀行相互溝通的平臺(tái)，而各方的信息都可以存儲(chǔ)于信息平臺(tái)中，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)、精準(zhǔn)獲取。通過其信息平臺(tái)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展中差錯(cuò)產(chǎn)生的減少，避免出現(xiàn)舞弊、違規(guī)行為，進(jìn)而幫助企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)，起到有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理考核

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的強(qiáng)化開展，進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督的強(qiáng)化，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化考核至關(guān)重要，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控工作開展與風(fēng)險(xiǎn)管理工作中潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行發(fā)掘，并及時(shí)施行科學(xué)解決對(duì)策來避免問題和風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行效果的提升[6]?；诖?，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身具體情況，構(gòu)建完善的監(jiān)督考核機(jī)構(gòu)，并完善、健全相應(yīng)的監(jiān)督、考核制度機(jī)制，以此確保企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理考核工作開展具備依據(jù)和充分保障。當(dāng)然，企業(yè)各個(gè)部門也需定期對(duì)部門內(nèi)內(nèi)控工作的開展具體情況進(jìn)行檢查與審核，進(jìn)而在保障內(nèi)控工作開展效果的同時(shí)，充分體現(xiàn)出內(nèi)控工作的執(zhí)行效果。如若企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中出現(xiàn)違法內(nèi)控制度的行為，需依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，進(jìn)而在約束企業(yè)員工行為的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展有據(jù)可依。此外，如若企業(yè)條件允許，可以選擇內(nèi)部審計(jì)外包的形式進(jìn)行內(nèi)控工作的施行，以此提升內(nèi)控工作執(zhí)行的公正性，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。

結(jié)束語：

總而言之，企業(yè)經(jīng)營管理中內(nèi)控工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展是保障企業(yè)長久發(fā)展，提升企業(yè)內(nèi)部管理有效性的關(guān)鍵所在。而要想進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)應(yīng)側(cè)重分析與掌握現(xiàn)階段內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理開展現(xiàn)狀，提出科學(xué)強(qiáng)化措施來提升企業(yè)內(nèi)控管理水平與風(fēng)險(xiǎn)管理有效性，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)長久發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]初燕燕. 淺談企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制[J]. 現(xiàn)代營銷（下旬刊）， 2018（12）：147-148.

[2]熊旭輝， 吳翠蘭. 淺論企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系[J]. 企業(yè)家天地旬刊， 2012（12）：31-32.

[3]黃曉博[1]. 淺談對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究[J]. 商業(yè)經(jīng)濟(jì)， 2015（5）：55-56.

[4]梁金貴. 淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題與對(duì)策[J]. 智富時(shí)代， 2019（3）：139-139.

[5]常英義[1]. 芻議醫(yī)藥企業(yè)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理信息化——以山東魯抗醫(yī)藥公司為例[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì)， 2011（18）：13-15.

[6]王琛. 物流企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控應(yīng)對(duì)問題芻議[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息， 2013（19）：255-255.