許小楷

摘 要：企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，資金管理作為企業(yè)核心財(cái)務(wù)管理職能，具有非常重要的作用，是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，貫穿在企業(yè)發(fā)展始末。電力企業(yè)實(shí)施資金工作目標(biāo)管理，目的是在保證企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要資金同時(shí)，減少貨幣資金持有量，增加企業(yè)效益，為公司可持續(xù)發(fā)展和企業(yè)文化建設(shè)提供良好的物質(zhì)保證，本文通過(guò)論述針對(duì)電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，結(jié)合財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)而研究精益管理在資金管理中的重要作用。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);財(cái)務(wù)管理;資金管理;精益管理。

一、電力企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀

1. 企業(yè)缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和創(chuàng)新學(xué)習(xí)意識(shí)與企業(yè)憂患意識(shí)，這些意識(shí)的缺乏，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展當(dāng)然會(huì)帶來(lái)管理上的混亂，造成企業(yè)的發(fā)展偏離目標(biāo)，規(guī)劃不合理，資源不匹配等等相關(guān)問(wèn)題。

2.在企業(yè)的資金管理方面未能做到緊跟國(guó)家電力體制的發(fā)展改革步伐，造成了在資金管理理念上的滯后，未能形成有效的資金管理職能，及時(shí)建設(shè)一個(gè)完整的管理體系，導(dǎo)致了資金利用效能不充分。

3.在資金的安全管理方面沒(méi)有做到完善管理制度，梳理好業(yè)務(wù)流程，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨相關(guān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)是多方面的。

二、精益管理的特點(diǎn)及電力企業(yè)適用性分析

2.1精益管理具有優(yōu)化范圍大的特點(diǎn)

精益管理以產(chǎn)品生產(chǎn)工序?yàn)榫€索，組織密切相關(guān)的供應(yīng)鏈，一方面降低企業(yè)協(xié)作中的交易成本，另一方面保證穩(wěn)定需求與及時(shí)供應(yīng)，以改善整個(gè)大生產(chǎn)系統(tǒng)為優(yōu)化目標(biāo)，而電力行業(yè)既是資金密集型行業(yè)，也是技術(shù)密集型行業(yè)，具有公用事業(yè)屬性，在建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和服務(wù)等方面都受到較多的外部環(huán)境的制約。

2.2精益管理具有業(yè)務(wù)控制精的特點(diǎn)

單品種、大批量流水線生產(chǎn)方式的用人制度基于雙方的“雇傭”關(guān)系，業(yè)務(wù)管理中強(qiáng)調(diào)達(dá)到個(gè)人工作高效的分工原則，并以嚴(yán)格的業(yè)務(wù)稽核來(lái)促進(jìn)與保證，同時(shí)稽核工作還防止個(gè)人工作對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)效應(yīng)。精益生產(chǎn)在專業(yè)分工時(shí)強(qiáng)調(diào)相互協(xié)作及業(yè)務(wù)流程的精簡(jiǎn)，消滅業(yè)務(wù)中的“浪費(fèi)”，提升作業(yè)效率。精益管理給業(yè)務(wù)活動(dòng)提供了一整套運(yùn)營(yíng)管理的思路和原則，能夠通過(guò)消除經(jīng)營(yíng)管理中所存在的各種價(jià)值損失，引入科學(xué)的管理體系，改變員工的理念和行為，達(dá)到提高客戶滿意度，提升企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

2.3精益管理具有質(zhì)量要求細(xì)、人本意識(shí)強(qiáng)的特點(diǎn)

傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式將一定量的次品看成生產(chǎn)中的必然結(jié)果，而精益生產(chǎn)基于組織的分權(quán)與人的協(xié)作觀點(diǎn)，認(rèn)為讓生產(chǎn)者自身保證產(chǎn)品質(zhì)量的絕對(duì)可靠是可行的，且不犧牲生產(chǎn)的連續(xù)性。其核心思想是，導(dǎo)致這種概率性的質(zhì)量問(wèn)題產(chǎn)生的原因本身并非概率性的，依靠調(diào)動(dòng)人的自主能動(dòng)性，能夠通過(guò)消除產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題的生產(chǎn)環(huán)節(jié)來(lái)“消除一切次品所帶來(lái)的浪費(fèi)”，追求零不良。從客戶角度出發(fā)的價(jià)值導(dǎo)向符合電力企業(yè)需求波動(dòng)性大，服務(wù)要求高的特點(diǎn)。

三、資金管理精益化運(yùn)作的具體措施

3.1采取“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”原則

要實(shí)現(xiàn)資金管理的精益化運(yùn)作，首先在管理制度、流程設(shè)計(jì)時(shí)需要遵守一定的原則，即“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”。根據(jù)這一原則順序開(kāi)展財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)以及倉(cāng)儲(chǔ)生產(chǎn)管理等子系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工作，在工作中無(wú)論處于那個(gè)環(huán)節(jié)，均應(yīng)保證此環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，做到開(kāi)發(fā)一塊、運(yùn)用一塊、見(jiàn)效一塊，如此一來(lái)即可以逐漸形成物流、資金流以及信息流的匯成。

3.2通過(guò)多種途徑來(lái)加大資金集中力度

從企業(yè)“現(xiàn)金流”管理的角度來(lái)看，“財(cái)務(wù)集約化”已經(jīng)成為了必然趨勢(shì)，此種理念能夠幫助企業(yè)在最短時(shí)間內(nèi)解決資金管理問(wèn)題。資金周轉(zhuǎn)一直是資金管理中最為常見(jiàn)，也最為難纏的問(wèn)題，今后電力企業(yè)可以針對(duì)此方面而采取措施，如銀行關(guān)系管理：負(fù)責(zé)維護(hù)和管理與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，保證公司得到優(yōu)質(zhì)穩(wěn)定的金融服務(wù)。

3.3全面推進(jìn)資金電子支付促進(jìn)付款實(shí)現(xiàn)精益化

3.3.1電子支付的廣泛應(yīng)用

資金的安全性是資金管理的重要組成部分，電子支付因其安全高效而得到廣泛應(yīng)用。電子支付是以商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行為支付手段，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的、為交易的客戶間提供貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)等的現(xiàn)代化支付手段，企業(yè)電子支付業(yè)務(wù)必須采用數(shù)字證書進(jìn)行電子簽名.

3.3.2.電子支付的優(yōu)勢(shì)

3.3.2.1電子支付縮短了銀行之間支付指令的傳遞時(shí)間，減少了在途資金的占?jí)?，加速了企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)性，有效地提升了公司系統(tǒng)資金管理的效率，控制了資金的實(shí)時(shí)流向。有利于供電企業(yè)對(duì)資金的集中管理，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益。

3.3.2.2電子支付縮短了對(duì)供應(yīng)商付款到賬的時(shí)間，供電企業(yè)的服務(wù)能力、服務(wù)水平顯著提升，有利于供電企業(yè)樹(shù)立“誠(chéng)信責(zé)任創(chuàng)新奉獻(xiàn)”的社會(huì)形象。

3.3.3電子支付模式下資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

3.3.3.1業(yè)務(wù)部門流量預(yù)算編制準(zhǔn)確性不高，存在對(duì)某一供應(yīng)商同一筆款項(xiàng)重復(fù)編制流量預(yù)算、申請(qǐng)付款的情況，存在重復(fù)付款的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.3.2除電子支付方式外，供電企業(yè)還同時(shí)使用少量電匯、轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行手工支付，如果供電企業(yè)對(duì)電子支付、手工支付兩種方式的審批流程設(shè)置不夠科學(xué)、控制不夠嚴(yán)密，可能發(fā)生對(duì)已經(jīng)電子支付的憑證使用手工支付的方式再次付款的情況，存在重復(fù)付款的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.3.3當(dāng)資金結(jié)算系統(tǒng)銀-財(cái)-企接口出現(xiàn)問(wèn)題，在支付指令發(fā)出后，系統(tǒng)提示支付失敗、支付中等，如此時(shí)控制措施不到位，未通過(guò)銀行、網(wǎng)銀等確認(rèn)付款確實(shí)沒(méi)有支付出去，就選擇再次支付，很可能會(huì)造成重復(fù)付款。

3.3.3.4對(duì)USB密鑰和電子支付用戶口令管理不到位，密鑰或電子支付用戶口令被他人惡意竊取，可能造成供電企業(yè)資金流失損失方面的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.4電子支付模式下加強(qiáng)資金安全防控的措施

3.3.4.1建立健全的資金支付內(nèi)部控制制度

按照企業(yè)內(nèi)部控制要求，嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離原則，在電子支付方面至少設(shè)置業(yè)務(wù)部門專責(zé)崗、部門主任審核崗，財(cái)務(wù)部預(yù)算控制崗、開(kāi)支與應(yīng)付會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)部制證崗）、出納崗、會(huì)計(jì)主管（財(cái)務(wù)部主任）崗等崗位，做到電子支付相關(guān)工作崗位內(nèi)部相互牽制。

3.3.4.2完善資金支付審批流程

設(shè)計(jì)科學(xué)、嚴(yán)密的資金電子支付審批流程，資金電子支付業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核并確保電子支付申請(qǐng)材料和內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、有效性，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核付款業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性，嚴(yán)禁一人執(zhí)行、多崗位審批職能。

3.3.4.3規(guī)范數(shù)字證書及密鑰的日常管理

數(shù)字證書在電子支付過(guò)程視同銀行預(yù)留印鑒，因此應(yīng)嚴(yán)格建立密鑰申領(lǐng)、使用、保管、變更、注銷制度，確保電子支付安全.對(duì)數(shù)字證書和USB密鑰應(yīng)采取先申請(qǐng)后賦權(quán)的管理模式，做到專人專用。

3.3.4.4強(qiáng)化流量預(yù)算及資金支付額度控制

對(duì)流量預(yù)算編制實(shí)行審核制度，提高流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，避免因流量預(yù)算編制錯(cuò)誤帶來(lái)的資金電子支付風(fēng)險(xiǎn)。即業(yè)務(wù)部門對(duì)流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性進(jìn)行一級(jí)審核，財(cái)務(wù)部門審核崗根據(jù)財(cái)務(wù)賬面核算業(yè)務(wù)掛賬情況對(duì)業(yè)務(wù)部門編制的流量預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行二級(jí)審核，財(cái)務(wù)部門流量管理崗在財(cái)務(wù)審核崗審核的基礎(chǔ)上再對(duì)各業(yè)務(wù)部門上報(bào)的月度流量預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核匯總，最大限度的提高企業(yè)流量預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，研究關(guān)于資金管理的精益化運(yùn)作方面的內(nèi)容具有十分重要的意義。其不僅關(guān)系到我國(guó)資金管理模式的優(yōu)化，同時(shí)也關(guān)系到我國(guó)各個(gè)行業(yè)的綜合發(fā)展。在資金管理方面，雖然我國(guó)已經(jīng)有了相對(duì)完善的管理模式，尤其在精益化運(yùn)作應(yīng)用其中后，該方面得到了很好的提升。

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