摘要：隨著當前社會的發(fā)展，集團企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴大，由于結(jié)構較為復雜，資金循環(huán)容易出問題，資金管理已經(jīng)成為集團企業(yè)的主要關注點之一。集團企業(yè)能否有效監(jiān)控其資本運轉(zhuǎn)，對于提高所屬企業(yè)資金使用效率和效益，降低資金成本的同時避免資本風險等方面都具有重要的實踐意義。本文介紹了集團企業(yè)資金集中管理的內(nèi)涵與現(xiàn)實意義，分析了目前集團企業(yè)在資金集中管理方面存在的主要問題，并據(jù)此提出具體的對策建議。

關鍵詞：集團企業(yè);資金集中;資金管理

中圖分類號：F275 ?文獻識別碼：A ?文章編號：

2096-3157（2019）29-0081-02

資金猶如企業(yè)的血液，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，資金管理不僅是財務管理工作的核心內(nèi)容更是企業(yè)整體管理活動的重中之重，集團企業(yè)推行資金集中管理，可以大幅提高資金的使用效率，將資金配置到最需要的環(huán)節(jié)和流程中去，以保障企業(yè)平穩(wěn)、健康、可持續(xù)發(fā)展。

一、集團企業(yè)資金集中管理概述

1資金集中管理的內(nèi)涵

在集團企業(yè)實際的經(jīng)營業(yè)務活動中，資金是企業(yè)生存的命脈，資本的健康流動比利潤更重要。集團資金集中管理，就是通過利用網(wǎng)絡通信技術，銀行電子管理功能及財務軟件等系統(tǒng)平臺統(tǒng)一籌集、使用和管理集團企業(yè)內(nèi)資金的方式。高效的資金管理能夠提高集團整體資金的利用率，盤活集團沉淀資金，充分發(fā)揮集團的資金整體規(guī)模效益，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提高資金使用效率和效益，減小資金鏈斷裂的風險。

2集團企業(yè)實行資金集中管理的現(xiàn)實意義

（1）有助于實現(xiàn)資金資源優(yōu)化配置。通過整合集團資金資源，集團可以在資金達到一定數(shù)量后，有效促進投資、融資和戰(zhàn)略部署等經(jīng)濟活動的統(tǒng)籌安排。一方面，推動集團資金計劃管理、資金預算管理工作，集團內(nèi)部企業(yè)的財力資源可以相互補充，通過集團內(nèi)部資金拆借，減少對外融資金額;另一方面，集團可以借助資金的規(guī)模效應為企業(yè)爭取更大的利益，例如爭取更高的信貸額度，獲得更高的投資收益和更低的貸款利率，從而有效降低企業(yè)資金融資成本，實現(xiàn)更加優(yōu)化的集團企業(yè)資源配置。

（2）有助于加強資金管控力度。建立健全資金的集中管理體制，實時跟蹤下屬單位的收支情況和融資情況。集團可以很好地掌握每個所屬企業(yè)資金數(shù)額，資金運作情況，大額資金流動情況和資金結(jié)構。嚴格監(jiān)督資金的具體流向，及時察覺問題和改正問題，提高資金運行過程中的安全性。特別是通過對大額資金流動的分析，可以對所屬企業(yè)的重大投融資事項、大額資金運作進行監(jiān)管，加強資金流程管理，增強對所屬企業(yè)的控制。

（3）有助于降低企業(yè)融資風險。在集中資金管理系統(tǒng)下，集團公司可以更加系統(tǒng)地分析資金風險，通過分散部分風險來降低整體風險。在此種資金管理模式下，能夠有效集中的暫時閑置、分散的資金資源，可以簡化收付款中間環(huán)節(jié)，降低資金使用風險，同時又能減少部分手續(xù)費、中介費等財務費用，還能提升企業(yè)的資信等級，吸引更多合作伙伴進一步降低融資風險。

（4）有助于降低企業(yè)資金成本。一方面，資金集中管理直接實現(xiàn)財務中心的資金分配。另一方面，通過集團的資金的集中管理，可以振興集團資金量，并通過資金短缺單位和盈余單位合理配置資金。通過解決“雙重存貸款”問題，避免外部銀行存貸款流失，并通過歸集暫時閑置資金的保本理財，通過理財收益比選及貸款支持度相結(jié)合，最大限度提高暫時閑置資金收益，在降低企業(yè)財務費用的同時有效降低企業(yè)資金成本。

二、集團企業(yè)的資金管理現(xiàn)存的主要問題

1資金集中管理的觀念不深入

目前，無論是集團總部或成員公司的管理層，還是具體的工作人員，都未能理解集團資金集中管理的戰(zhàn)略意義，資金集中管理的結(jié)果并不能盡如人意。監(jiān)督所屬企業(yè)的資金收取和支付只能實現(xiàn)資金的“集中”過程，由于“管理”功能不突出，不為群體決策層提供必要的信息反饋和決策分析數(shù)據(jù)。而且，各成員企業(yè)也缺乏大局觀。從法律角度來看，集團總部和集團的所有下屬企業(yè)均是獨立的法人，他們有權控制自己的資金。對于所屬單位而言，他們沒有樹立“大財務”的概念，缺乏對集團的資金集中管理作用的理解，為了保護自己的利益，很容易抵制資金的集中管理。

2現(xiàn)有的內(nèi)部管理制度不健全

為確保集團資金安全運行，控制業(yè)務風險，確保資金良性循環(huán)，集團公司普遍擁有比較完善的資金管理系統(tǒng)，如：資金管理制度和內(nèi)部貸款制度對資金的預算和擔保管理，籌資管理，資金使用管理，資金監(jiān)督管理等有詳細規(guī)定。集團企業(yè)及其下屬單位在進行資本工作時，按照相關制度實施，做好資金分配，比如說銀行信貸、理財、開（銷）戶工作及內(nèi)部借款等工作。但由于集團及下屬企業(yè)均是獨立的法人，相互借貸資金有稅收成本問題，如果沒有資金的集中管理，很難及時準確地平衡保留的資金數(shù)額和需求，把握好內(nèi)部資金協(xié)調(diào)的時間節(jié)點。因此，當集團企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部資金時，企業(yè)一般選擇直接外部融資，這導致集團的整體財務費用增加。

3內(nèi)部預算監(jiān)督較為薄弱

大多數(shù)集團企業(yè)的整體預算管理工作不充分，由于缺乏對資金使用的計劃管理和監(jiān)督。該項目經(jīng)常在預算執(zhí)行期間進行調(diào)整，并增加了更多項目。集團資金預算的編制，批準和實施仍存在許多不合理的方面。此外，集團企業(yè)的預算管理依舊缺乏對應的預算評估機制，導致預算編制和執(zhí)行分離。對集團資本預算的管理不到位，對資本支出進行實時跟蹤控制并不好，導致實際預算目標與資本預算目標之間存在較大偏差。

4下屬企業(yè)參與積極性不高

資金集中管理，各成員企業(yè)資金的管理權和控制權被剝奪，個體、個人利益受到損害。一些下屬企業(yè)對資金的集中管理的意義認識還不夠，僅從自身利益為出發(fā)點來考慮問題，對資金的集中管理采取被動合作態(tài)度，對資金集中管理的積極性不高，沒有樹立“大財務”的良好大局理念。

5資金集中管理的信息化程度比較低

目前，集團企業(yè)資金集中管理主要是在商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行等金融產(chǎn)品的支持下進行的。商業(yè)銀行相關金融產(chǎn)品的開發(fā)和供應直接影響到集團企業(yè)集中管理模式的發(fā)展。由于風險控制考慮和行業(yè)特定要求，商業(yè)銀行決定以相對簡單的結(jié)構和單一功能管理其金融產(chǎn)品。很難實現(xiàn)與企業(yè)會計系統(tǒng)的直通，也不可能建立一個高效、快速的“銀企直接聯(lián)系”在線交流平臺，集中資金管理的信息化程度有待提高和完善。

三、改善集團企業(yè)的資金管理的具體建議

1樹立正確的管理意識

企業(yè)應通過組織培訓和學習，促進各下屬企業(yè)的業(yè)務交流，在集團內(nèi)設立“大財務”的大局理念，持續(xù)加強對下屬企業(yè)資金集中管理本質(zhì)的認識。更為重要的是，通過努力消除成員單位資金的集中管理中存在的沖突觀念，使各級管理者能夠從集團整體視角來看待資金集中管理的意義。在資金集中管理基礎上，資金將在下屬企業(yè)之間高效共享，實現(xiàn)資金共享。同時，以經(jīng)濟人的假設為基本觀點，假設集團的所有成員都是經(jīng)濟主體，勢必尋求各自利益的最大化。集團應該提供的是利益協(xié)調(diào)作用機制，通過集團內(nèi)部資金占用費結(jié)算，吸引下屬企業(yè)加入管理系統(tǒng)，以實現(xiàn)任何一個下屬單位都無法獨自獲得資金的最大價值。

2強化資金管理制度建設

集團企業(yè)為了提升資金集中管理能力，全面規(guī)避各種資金管理風險，集團各企業(yè)就要根據(jù)各自的實際情況制定相應的資金管理制度。實際工作中，推行資金集中管理以后必然導致管理層面、管理權限和管理內(nèi)容的相應變化，這就需要改進和完善相應的管理制度。使企業(yè)的實際經(jīng)營與制度落實相結(jié)合、使激勵機制與風險防范控制相結(jié)合，使資金集中管理與企業(yè)的經(jīng)營決策高度融合，嚴格審核資金的對外支付，對于一些高風險的對外擔保一定要嚴格把關，以此來推動資金集中管理工作水平的提升。

3強化內(nèi)部審計監(jiān)督

集團企業(yè)必須具備資金集中管理的風險防控意識，資金風險的防范責任制度將在各級實施、層層落實，風險控制將納入集團資金管理的各個環(huán)節(jié)。針對集團實施資金集中管理之后，內(nèi)部拖欠本金和資金占用費現(xiàn)象，集團通過融合銀行信貸管理機制，完善集團內(nèi)部信用風險體系，有效防范內(nèi)部信用風險，確保資金安全。

4協(xié)調(diào)內(nèi)部關系

資金的集中管理的有用性取決于每個下屬企業(yè)的參與度，應努力提高參與企業(yè)積極性。首先，集團高級管理層的基調(diào)決定資金集中管理的節(jié)奏和深度。在推動資金集中管理的過程中，有必要確保集團高層管理人員的指示引導和支持。其次，抓好下屬企業(yè)思想工作，解釋資金集中管理優(yōu)點，深入探討資金集中管理程序，簡化資金下?lián)芰鞒?，消除下屬企業(yè)的顧慮。然后，建立資金集中管理分析評估體系，制定相應的內(nèi)部激勵評估和競爭機制。最后，建立內(nèi)部信息流通和反饋機制，實時溝通資金的集中管理和業(yè)務經(jīng)營過程中涌現(xiàn)的新問題，并依照實際情況，列出調(diào)整和改進計劃，落實資金集中的最優(yōu)化管理。

5推進資金集中管理信息化系統(tǒng)建設

先進的信息管理系統(tǒng)可以保障資金集中管理工作更高效，將合作的各銀行的企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)與企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng)進行有機融合，以此來實現(xiàn)互聯(lián)互通，這樣就能最大限度的將兩邊數(shù)據(jù)進行同步和進一步的匯總分析，通過“銀企直接連接”實時處理各種資金業(yè)務指令，業(yè)務辦理流程將會進一步規(guī)范，工作效率也將大大提高;通過這個信息化系統(tǒng)就能掌握資金的實時動態(tài)，資金管控水平的提升就能降低企業(yè)的經(jīng)營風險。

四、結(jié)語

總之，復雜多變的國際環(huán)境和競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境下，推行資金集中管理不斷提升資金管控水平是每個集團企業(yè)都要面對的問題。為此集團企業(yè)需要改變自己的發(fā)展和管理理念，學習和引進更進步的管理方法，并結(jié)合自身特性，發(fā)揮優(yōu)勢，規(guī)避弱點，實現(xiàn)并加強資金集中管理，提升資金管理水平。放棄陳舊的管理方式，運用全新資本管理策略，高效推進企業(yè)資金集中管理，有效實現(xiàn)資金管理成效，為集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展夯實牢固的基礎。

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作者簡介：

曾傳明，供職于城發(fā)集團所屬企業(yè)水環(huán)境有限公司。