馬芳
[摘 要] 良好的資金管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要前提,只有保證資金鏈流動通暢,才能確保企業(yè)實現(xiàn)平穩(wěn)的運行。從目前的企業(yè)發(fā)展狀況來看,企業(yè)資金管理存在很多問題,亟待解決。文章以企業(yè)資金管理的概念為切入點,分析了資金管理過程中存在的突出問題,并嘗試探討一些有效的解決對策。
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)資金管理;資金鏈;預(yù)算管理
[中圖分類號]F275.1
1 前 言
隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷改革發(fā)展,企業(yè)遇到的挑戰(zhàn)越來越多,但同時也迎來了更多的發(fā)展機遇。企業(yè)在發(fā)展中總會遇到各種各樣的問題,這些問題表現(xiàn)在不同的方面,表現(xiàn)形式又各有不同,企業(yè)對于不同問題的重視程度也有所偏差。大部分企業(yè)都只重視企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的管理,卻忽視了企業(yè)資金管理。其實企業(yè)資金管理是關(guān)系到企業(yè)良好發(fā)展的重要前提,它是支撐企業(yè)正常運行的大動脈,就好比人體的血管一樣,通過血液將所需的能量供應(yīng)到全身,支撐人的正常活動。由此可知,企業(yè)資金管理是一個非常重要的管理項目,企業(yè)應(yīng)該將其放在重要的管理目標之中,真正發(fā)揮它的作用。
2 企業(yè)資金管理概述
企業(yè)資金管理,簡單來說就是企業(yè)日常經(jīng)營中對資金的分配和管理,資金管理是企業(yè)財務(wù)管理中的核心部分。在日常的資金管理中,資金管理者需要對企業(yè)的每一筆資金流向都有一個詳細的記錄,關(guān)注這些資金的使用目的和流通方向,并做好資金的控制和預(yù)算管理,根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展狀況,制定合理的資金管理模式。高效的資金管理要求管理者能夠?qū)ζ髽I(yè)的運營資金實現(xiàn)有效利用,嚴格控制資金的流轉(zhuǎn)去向,避免資金濫用、去向不明的不良現(xiàn)象發(fā)生。
除卻企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容,企業(yè)資金管理的流程主要包括三個方面,分別是資金決策、資金計劃、資金控制。
(1)資金決策是資金管理的首要流程,這一流程主要由企業(yè)的決策者來執(zhí)行,決策者根據(jù)企業(yè)的實際狀況和發(fā)展戰(zhàn)略制定相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃,來決定資金的大致流向。
(2)資金計劃是企業(yè)財務(wù)預(yù)算中重要的部分,財務(wù)人員對企業(yè)的決策方案進行評估,為企業(yè)的財務(wù)預(yù)算制定一個合理的分析方案。
(3)資金控制則是指財務(wù)人員通過合理的管控手段對資金的使用進行監(jiān)管,保證企業(yè)的良好運行。
3 企業(yè)資金管理的現(xiàn)實意義
3.1 降低企業(yè)運行成本
資金的使用直接關(guān)系到企業(yè)的運行成本,是影響企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟動脈,所以對于資金的管理絕不能馬虎,合理控制資金的使用,不僅可以幫助企業(yè)降低成本、增加效益,還能確保企業(yè)發(fā)展的長治久安。財務(wù)人員在對資金的管理過程中,需要獲得多方面的協(xié)調(diào)配合,通過各種渠道收集信息、分析信息,最終制定出適合企業(yè)當前和未來發(fā)展的資金預(yù)算。通過資金管理,企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)會更加靈活有效,還能促進各部門的密切協(xié)作,提升企業(yè)的整體發(fā)展水平。
3.2 減少企業(yè)內(nèi)部的腐敗現(xiàn)象
高效的資金管理會建立一個有效的資金利用評估系統(tǒng),利用評估系統(tǒng)監(jiān)測企業(yè)資金的收支信息,方便監(jiān)管人員審核資金的利用情況,避免不良使用狀況的出現(xiàn)。通過資金利用評估系統(tǒng),監(jiān)管人員可以監(jiān)測企業(yè)資金指標的浮動,據(jù)此分析不同階段資金的變化情況,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部挪用、私吞資金的現(xiàn)象,對內(nèi)部滋生的各種腐敗行為采取有力的措施去制止,讓企業(yè)減少不必要的資金流失。
3.3 提升企業(yè)內(nèi)部管理水平
資金管理是財務(wù)管理的核心部分,財務(wù)管理又是企業(yè)管理的重要組成部分,所以資金管理對于企業(yè)的整體管理有著重要的作用。想要實現(xiàn)企業(yè)的良好管理,就要對企業(yè)各項管理指標都進行綜合分析和監(jiān)管,以制定合理的方案實現(xiàn)管理。資金管理是企業(yè)實現(xiàn)高效財務(wù)管理的重要前提,它在企業(yè)日常的運營活動中影響很大,涉及的方面也很多,不僅僅是對資金的管控,還是對企業(yè)人力、物力和財力的協(xié)調(diào)分配。
4 企業(yè)資金管理存在的問題
4.1 對資金管理缺乏重視
我國企業(yè)在運行中存在很多問題,企業(yè)的決策者一般都會劃分風險等級,按照問題的重要程度來決定解決力度,大多數(shù)的企業(yè)都非常重視企業(yè)的內(nèi)部管理,將大部分的精力和財力投入到企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的管理工作中,很少有企業(yè)會把資金管理看作一個重要的管理項目。這些企業(yè)基本都有一種觀念,資金管理應(yīng)該歸為會計核算,甚至更認為資金管理只要做好收支統(tǒng)計就好了,這種觀念無疑是錯誤的,資金管理并沒有這么局限的作用,將資金管理歸結(jié)為會計核算更是失去了資金管理的意義。
在實際的運營中,很多企業(yè)都會面臨著資金不足的情況,需要融資或者是貸款等方式解決某一階段的困境,但是這兩種方式實行起來其實比較困難,企業(yè)多數(shù)是靠著內(nèi)部的留存收益來支撐運行。假如企業(yè)決策者不重視資金管理,將其與會計管理歸為一件事情,就不能對企業(yè)的資金進行合理利用,給企業(yè)的發(fā)展帶來不利影響。
4.2 資金管理制度不健全
制度是行動的保障和監(jiān)督者,對于企業(yè)資金管理來說,健全的資金管理是企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)的有效保障,但是就目前的管理現(xiàn)狀來看,很多企業(yè)并沒有建立起完善的資金管理制度。造成這種現(xiàn)象的主要原因是,有一部分企業(yè)屬于家族企業(yè),不注重資金管理制度的建設(shè),而且很多企業(yè)不重視資金管理,也缺乏必要的管理經(jīng)驗,沒有專業(yè)的理論知識指導,不能構(gòu)建合理健全的管理制度。這些企業(yè)缺乏完善的資金管理制度,不能對資金使用形成有效的管理和規(guī)范,管理人員也沒有相應(yīng)的管理依據(jù),就會出現(xiàn)消極、怠工的心理,不利于企業(yè)資金的決策規(guī)劃,進而影響到企業(yè)的核心競爭力。
4.3 資金使用率不高
很多企業(yè)已經(jīng)開始重視起資金管理,也相應(yīng)制定了一些管理措施,但是在實際的執(zhí)行中,企業(yè)管理者并沒有要求管理人員嚴格按照規(guī)范來開展管理活動,也沒有對資金管理人員采取有效的監(jiān)督,導致資金管理人員不能嚴格執(zhí)行資金規(guī)劃,也不能對資金的使用嚴格監(jiān)測,造成資金使用率不高。許多企業(yè)實際的資金利用中沒有考慮到資金的合理利用,導致投資存在偶然性、取巧性的問題。比如說,企業(yè)在發(fā)現(xiàn)新的商機時,沒有考慮到實際的承受能力,只想到投資成功的收益,結(jié)果將大量資金投入后卻發(fā)現(xiàn)自身已經(jīng)負債累累,無力承擔沉重的債務(wù)。這就屬于缺乏科學的資金使用規(guī)劃,導致企業(yè)在擴充業(yè)務(wù)階段,管理者對資金流通狀況不清晰,使得投資存在一些盲目性和不合理性,給企業(yè)的投資帶來巨大的風險。