張麗華

摘要：隨著時代的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也非常激烈，為了提高自身競爭水平，企業(yè)應(yīng)對資金管理模式加以優(yōu)化，通過資金池管理模式的運(yùn)用可降低企業(yè)成本提高資金的使用率，這對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展起到重要影響。

關(guān)鍵詞：資金池管理模式;資金集中管理;對策研究

在傳統(tǒng)資金管理模式下，企業(yè)資金管理效率難以提升，對資金的運(yùn)行造成困難，因此對資金管理模式加以創(chuàng)新便顯得尤為重要。資金池管理模式作為一種新型的管理模式，在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中發(fā)揮著重要作用，促進(jìn)了現(xiàn)金池的穩(wěn)定性，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了重要基礎(chǔ)。

一、現(xiàn)金池模式概述

實(shí)際上“資金池”是由相應(yīng)記賬規(guī)則、資金收付組成，當(dāng)集團(tuán)公司與下屬單位為獨(dú)立法人時，便可在商業(yè)銀行設(shè)立實(shí)際賬戶，集團(tuán)賬戶由財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心管理。資金池管理作為資金集中管理的創(chuàng)新模式，將“現(xiàn)金只屬于企業(yè)集團(tuán)”這一理念充分體現(xiàn)出來，在實(shí)際操作中對資金池加以建立，促進(jìn)資金資源的共享，降低企業(yè)集團(tuán)融資成本，促進(jìn)資金運(yùn)行效率。

二、企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的必要性分析

集團(tuán)與一般企業(yè)不同，其下屬公司多，規(guī)模較大，集團(tuán)業(yè)務(wù)呈多元化趨勢，因此加劇了資金管理難度。此外集團(tuán)所經(jīng)營的領(lǐng)域相對較多，因此需對多種業(yè)務(wù)組合加以管理、開發(fā)與協(xié)調(diào)，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)規(guī)模的發(fā)展。通過資金集中管理可增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的管控能力，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加以防范，從而滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，企業(yè)逐漸朝著專業(yè)化、系統(tǒng)化發(fā)展。

在激烈的市場競爭下，企業(yè)通過會采取資金集中管理手段，全面掌握資金信息，對資金狀況加強(qiáng)監(jiān)管，對財(cái)務(wù)收支行為予以規(guī)范，對資金風(fēng)險(xiǎn)漏洞有效防范，從而確保資金使用的規(guī)范性及安全性，通過資金集中管理可使企業(yè)財(cái)務(wù)成本大大降低，促進(jìn)資金使用效率提升，使企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)狀況得以改善。

由于企業(yè)集團(tuán)下屬公司較多，且不同公司的資金狀況不盡相同，有些公司由于資金冗余嚴(yán)重導(dǎo)致沉淀的發(fā)生?？偟膩碚f，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理可確保資金配置的合理，降低財(cái)務(wù)成本，增強(qiáng)企業(yè)融資能力，由此可見，加強(qiáng)資金管理對于企業(yè)集團(tuán)而言至關(guān)重要。

三、資金池管理模式在企業(yè)資金集中管理中的應(yīng)用對策

綜上筆者對資金集中管理開展的必要性進(jìn)行闡述，為確保資金池管理模式在資金集中管理中的有效應(yīng)用，還應(yīng)采取以下科學(xué)管理對策。

（一）盡快解除政策性障礙

因法律制度的不同，企業(yè)集團(tuán)在資金池管理中依然還存在政策障礙。就目前來看西方國家將企業(yè)集團(tuán)當(dāng)做一個整體，將資金集中管理當(dāng)做商業(yè)行為，在時代的發(fā)展下，金融體系的電子化與標(biāo)準(zhǔn)化程度逐漸提升，基于這一局勢下企業(yè)集團(tuán)便可根據(jù)自身目標(biāo)對資金管理方法加以探索。

（二）實(shí)施建議

為確保資金池管理模式在企業(yè)資金集中管理中得到有效應(yīng)用，企業(yè)應(yīng)對虛擬資金池建立、對集團(tuán)結(jié)算中心建設(shè)不斷完善、建立資金管理決策支持系統(tǒng)、加強(qiáng)與銀行的戰(zhàn)略合作，將計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用到資金管理中來、強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金監(jiān)控工作，將從以下方面進(jìn)行闡述。

1. 對虛擬資金池建立

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)選擇一家商業(yè)銀行對虛擬總賬戶進(jìn)行設(shè)立，同時還需開設(shè)子賬戶，值得注意的是，總賬戶與子賬戶間不發(fā)生借貸行為，與此同時還需給予相關(guān)政策優(yōu)惠，使企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總成本大大降低。這一模式可在不違反法律法規(guī)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資金的全面管理，但同時這種模式也存在缺點(diǎn)，無法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金只屬于企業(yè)集團(tuán)，由此可見，在資金集中管理工作中還有諸多工作有待完成。

2. 對集團(tuán)結(jié)算中心建設(shè)不斷完善

此外，企業(yè)集團(tuán)還需加強(qiáng)對結(jié)算中心的有效完善，確保以零余額管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在這種情況下，可達(dá)到降低財(cái)務(wù)成本，統(tǒng)一資金管理的目的，另外還可促進(jìn)資金管理效率的有效提升，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部競爭力，這一手段對于資金集中管理工作發(fā)揮著重要作用。

3. 建立資金管理決策支持系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)通過構(gòu)建資金管理決策支持系統(tǒng)可對資金風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)防與監(jiān)督，對資金運(yùn)行的安全性予以保障，通過資金管理決策支持系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)資金的集中監(jiān)管、資金流向的分析、資金存量分析以及預(yù)算執(zhí)行分析等目的。

在資金管理決策系統(tǒng)運(yùn)行中，資金動態(tài)情況便會得到有效呈現(xiàn)，加大監(jiān)控力度，此外還可將資金余額變化規(guī)律分析出來，為企業(yè)后續(xù)資金管理工作予以科學(xué)依據(jù)，總而言之，對于企業(yè)集團(tuán)資金集中管理而言，資金管理決策支持系統(tǒng)的建立至關(guān)重要，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)引起重視。

4. 加強(qiáng)與銀行的戰(zhàn)略合作

值得注意的是，企業(yè)集團(tuán)資金池的建立與銀行系統(tǒng)息息相關(guān)，據(jù)此企業(yè)應(yīng)與銀行保持良好的合作關(guān)系，在建立與使用銀行賬戶時應(yīng)確保多種集團(tuán)賬戶機(jī)制的兼容，同時還可將銀行系統(tǒng)資源應(yīng)用其中，促進(jìn)企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)的進(jìn)一步發(fā)展。

5. 將計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用到資金管理中

隨著信息時代的來臨，計(jì)算機(jī)技術(shù)在我國各領(lǐng)域中得到了有效滲透，為確保資金集中管理的落實(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)將計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用其中，利用先進(jìn)技術(shù)來強(qiáng)化資金管理，對資金運(yùn)轉(zhuǎn)有效監(jiān)管，與此同時還對資金集中監(jiān)控平臺加以構(gòu)建，使企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)督職能與管理職能得以體現(xiàn)。

6. 強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金監(jiān)控工作

另外企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)對財(cái)務(wù)資金監(jiān)控工作不斷強(qiáng)化，大大提高監(jiān)控力度。基于這種情況下，企業(yè)應(yīng)對監(jiān)控制度加以建立并不斷完善。就目前來看我國早已出臺了全面預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部管理制度、資金管理制度、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度以及責(zé)任追究制度等，通過這種制度可降低資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金運(yùn)作的規(guī)范性。在以上管理制度基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)還需對財(cái)務(wù)監(jiān)控制度加以完善，使資金監(jiān)控力度大大提高。

因此在實(shí)際操作中企業(yè)集團(tuán)應(yīng)將信息化技術(shù)運(yùn)用其中，確保資金管理信息化程度的加深，覆蓋到全企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)加以構(gòu)建，使財(cái)務(wù)信息真實(shí)性得到提高，同時加劇資金運(yùn)作的透明度，幫助企業(yè)獲得更多經(jīng)濟(jì)效益，在這種情況下增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，提高企業(yè)經(jīng)營水平，為確保資金的監(jiān)控，還需對監(jiān)控工作機(jī)制進(jìn)行建立，確保組織工作合力的形成，使監(jiān)控功能充分發(fā)揮出來，此外，更要重視把監(jiān)控工作納入法制軌道，提高財(cái)會人員的素質(zhì)和道德修養(yǎng)。當(dāng)然，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金監(jiān)控工作還有許多，尚需積極深入探索。

7. 內(nèi)部控制評價

內(nèi)部控制是建立在風(fēng)險(xiǎn)評估基礎(chǔ)上，內(nèi)控評價工作的特點(diǎn)就是事前和事中的自我監(jiān)督與反省檢查，在財(cái)務(wù)年度內(nèi)就要完成本年度評價工作，而且是一個評價、改進(jìn)、再評價、再改進(jìn)的動態(tài)過程，可以更加及時發(fā)現(xiàn)問題并改進(jìn)，通過對資金管理方面的內(nèi)部控制有效性的評價和改進(jìn)，可以更加準(zhǔn)確高效的降低或減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平。

通過內(nèi)部控制評價可幫助企業(yè)克服內(nèi)部控制缺陷。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，會對內(nèi)部控制加以建立，這也是確保企業(yè)管理作用發(fā)揮的有效制度。由于內(nèi)部控制制度本身就不完善，在具體執(zhí)行中難免出現(xiàn)各種漏洞，基于此加強(qiáng)內(nèi)部控制評價便可將內(nèi)部控制制度的缺陷及時找出并加以解決。

四、結(jié)語

綜上筆者對資金池管理模式進(jìn)行了闡述，同時還對資金集中管理開展的必要性進(jìn)行了闡述，為確保資金池管理模式在資金集中管理中得到有效應(yīng)用，還應(yīng)采取有效的管理手段，對資金結(jié)算制度加以健全，促進(jìn)資金管理信息化程度，為企業(yè)高層戰(zhàn)略決策提供可靠依據(jù)。通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以監(jiān)控本企業(yè)資金流向，確保集中管理資金，統(tǒng)一調(diào)配，盤活存量資金。

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