徐宏麗

摘 要：隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，銀行在金融業(yè)務(wù)方面進(jìn)行了改革與創(chuàng)新，銀行業(yè)務(wù)不斷完善并且走上正軌。操作風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)所面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)之一，也是影響農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)操作的重要因素之一。因而要求管理農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)農(nóng)村信用社相關(guān)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)足發(fā)展。分析了農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，提出了管理操作風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社;業(yè)務(wù)操作;風(fēng)險(xiǎn)管理

文章編號(hào)：1004-7026（2019）12-0147-02? ? ? ? ?中國(guó)圖書(shū)分類(lèi)號(hào)：F830.42? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

在農(nóng)村信用社中，影響業(yè)務(wù)開(kāi)展的主要風(fēng)險(xiǎn)是操作風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)管理不同于銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，不論是知識(shí)、理論還是技術(shù)實(shí)踐，從各方面來(lái)說(shuō)農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)管理都與銀行有一定距離與差別。所以，為了有效處理并解決操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)仔細(xì)分析和謹(jǐn)慎探究農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合當(dāng)?shù)剞r(nóng)村信用社的狀況，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)操作。

1? 農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.1? 外部環(huán)境變化影響操作風(fēng)險(xiǎn)管理

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)面對(duì)不同的外部環(huán)境，外部環(huán)境的變化會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理造成影響。外部環(huán)境變化指的是政府政策、市場(chǎng)環(huán)境與要求、新生的信用社所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)壓力等。這些因素都是不穩(wěn)定的，其中影響最大的是政府政策變化。如果政府實(shí)施的相關(guān)政策有利于農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展，那么就會(huì)減小業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)。如果某一階段政府政策存在局限性，那么外部環(huán)境的變化勢(shì)必會(huì)加大信用社業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)。在外部環(huán)境變化的情勢(shì)下，要注意外部環(huán)境的不可控性和無(wú)法預(yù)測(cè)性，加強(qiáng)對(duì)不確定因素的控制與管理，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理方法，促進(jìn)農(nóng)村信用社對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制管理[1]。

1.2? 缺少完善的管理制度

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多金融機(jī)構(gòu)陸續(xù)建立，金融管理體系也不斷完善，各種類(lèi)型的金融機(jī)構(gòu)不斷增加，人們選擇貸款的平臺(tái)和渠道也不斷增多。人們忽視了農(nóng)村信用社的發(fā)展，對(duì)信用社的關(guān)注度越來(lái)越小，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的發(fā)展出現(xiàn)了困難。除此之外，由于農(nóng)村信用社缺少完善的管理制度，使得農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作出現(xiàn)一些問(wèn)題，操作風(fēng)險(xiǎn)也極大提高。農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍然沿用以前的制度，難以適應(yīng)變化的外部環(huán)境。農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)進(jìn)行一定改革，減小信用社業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)村信用社自身存在弊端，辦理業(yè)務(wù)的步驟復(fù)雜，花費(fèi)的時(shí)間長(zhǎng)，工作人員的技能和素質(zhì)普遍不高，使業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)不斷加大[2]。

1.3? 柜臺(tái)業(yè)務(wù)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性

農(nóng)村信用社的主要作用是吸收存款，增加放貸的機(jī)會(huì)。隨著農(nóng)村信用社存款的不斷增加，出現(xiàn)了許多新問(wèn)題，嚴(yán)重威脅到農(nóng)村信用社未來(lái)發(fā)展的模式和方向。農(nóng)村信用社面臨的主要問(wèn)題是柜臺(tái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，原因主要有以下幾個(gè)方面。

第一，相關(guān)工作人員結(jié)束每天的日常工作后，沒(méi)有對(duì)當(dāng)日的業(yè)務(wù)進(jìn)行重復(fù)審查和風(fēng)險(xiǎn)管理，沒(méi)有核實(shí)資金數(shù)額，增加了柜臺(tái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性，在一定程度上給信用社的發(fā)展造成影響。

第二，在農(nóng)村信用社發(fā)展過(guò)程中，沒(méi)有建立規(guī)范柜臺(tái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)制度，即使有明確的制度，也只是流于形式，沒(méi)有按照規(guī)定的制度落實(shí)，增加了業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

第三，工作人員的素質(zhì)較低。一些工作人員缺乏專(zhuān)業(yè)性與科學(xué)性，在業(yè)務(wù)操作中未能形成科學(xué)的具有規(guī)劃性的操作方案，并且時(shí)長(zhǎng)不按照制度所規(guī)定的操作流程操作業(yè)務(wù)，導(dǎo)致農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性增加，成為日后農(nóng)村信用社發(fā)展的阻礙因素[3]。

1.4? 存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指完成相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)后，如果能真實(shí)、可靠地進(jìn)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，那么將會(huì)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反之，如果在會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)在一定程度上增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)會(huì)嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是指有些農(nóng)村信用社為了增加自身收益，開(kāi)辦票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，但是由于農(nóng)村信用社人員的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平有限，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不夠，無(wú)法完全承辦該業(yè)務(wù)，出現(xiàn)了偽造、變?cè)斐袃秴R票和貼現(xiàn)票據(jù)的現(xiàn)象，給農(nóng)村信用社帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上危及農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)，影響農(nóng)村信用社的發(fā)展。

2? 農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

2.1? 建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是影響農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，由于農(nóng)村信用社普遍建立在農(nóng)村，而且信用社的規(guī)模相對(duì)來(lái)說(shuō)較其他銀行小，并且?guī)в械赜蛏?，這也導(dǎo)致管理農(nóng)村信用社的難度要比管理其他金融機(jī)構(gòu)大。因此，政府各部門(mén)要建立完善的管控農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度，結(jié)合其他地方成功管控業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的事例，借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合實(shí)際情況，將措施與實(shí)際情況相結(jié)合，建立具有當(dāng)?shù)靥厣腋咝У囊?guī)章制度，推動(dòng)信用社創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

2.2? 提高工作人員的素質(zhì)與技能

農(nóng)村信用社中進(jìn)行業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)管控的主體是相關(guān)操作人員。操作人員素質(zhì)與技能水平的高低，直接影響信用社操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，因此要大力提高工作人員的自身素質(zhì)與相關(guān)的技能水平。

第一， 增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，讓更多員工意識(shí)到自身在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中的重要作用，增強(qiáng)員工的責(zé)任感，主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任和義務(wù)。

第二，鼓勵(lì)工作人員主動(dòng)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格按照流程辦理業(yè)務(wù)，減小和防范農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，促使農(nóng)村信用社長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.3? 建立內(nèi)部控制與管理制度

要完善農(nóng)村信用社的內(nèi)部業(yè)務(wù)操作，必須要調(diào)動(dòng)相關(guān)工作人員的工作熱情，使其充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)操作的重要性并更快融入到信用社內(nèi)部的管理工作中。按照相關(guān)制度辦事，提高業(yè)務(wù)辦理的質(zhì)量與效率，減少工作中的失誤，使風(fēng)險(xiǎn)減低到可管控的范圍內(nèi)。在實(shí)際的應(yīng)用操作中，要重視控制工作，建立并完善監(jiān)督機(jī)制，對(duì)每日的業(yè)務(wù)進(jìn)行有效核算與管理，進(jìn)一步規(guī)避業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，促使操作風(fēng)險(xiǎn)向日?；D(zhuǎn)變，推動(dòng)信用社風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展。

3? 結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行與發(fā)展，農(nóng)村信用社及其他金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展取得了一定的成果，有效規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)已成為當(dāng)前的重要工作。

在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，農(nóng)村信用社工作人員要進(jìn)一步加強(qiáng)自身行為的規(guī)范性，按照規(guī)章制度辦事。根據(jù)實(shí)際工作制定完善的內(nèi)部管理制度，推動(dòng)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉仙娥.農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（22）：156，159.

[2]馮華.農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2016（11）：123-123，125.

[3]王君宇.我國(guó)農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)管理淺析[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2016（2）：174-175.