樊金東

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)不斷發(fā)展，多種產(chǎn)業(yè)也應(yīng)運(yùn)而生。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)背景下，中小型企業(yè)也需要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，優(yōu)化自身的企業(yè)運(yùn)行效率，創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)建設(shè)發(fā)展，促進(jìn)自身企業(yè)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。本文結(jié)合中小企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)和問(wèn)題，并提出了優(yōu)化控制的措施建議，以期能夠?yàn)橄嚓P(guān)單位提供參考借鑒。

關(guān)鍵詞：中小型企業(yè);內(nèi)部控制;優(yōu)化建設(shè)

內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)的建設(shè)發(fā)展，通過(guò)采取有效的內(nèi)部控制措施， 能夠讓企業(yè)的管理水平以及運(yùn)營(yíng)效率提升，也是保證企業(yè)能迎合社會(huì)進(jìn)步，提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵性因素。優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，創(chuàng)新現(xiàn)代化建設(shè)管理，成為了每一個(gè)企業(yè)關(guān)心的重點(diǎn)。本文結(jié)合中小企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)進(jìn)行分析，提出了以下有效措施。

一、內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制指的是一個(gè)系統(tǒng)性的制度和管理方式。特別是針對(duì)中小型企業(yè)而言，一個(gè)內(nèi)控措施都會(huì)影響到公司所有階層。內(nèi)控管理適用于多種企業(yè)性質(zhì)以及產(chǎn)業(yè)類型的企業(yè)，能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的有效性以及真實(shí)性，讓企業(yè)管理人員在法律法規(guī)以及市場(chǎng)規(guī)范下，嚴(yán)格按照行業(yè)規(guī)則和國(guó)家相應(yīng)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)合理經(jīng)營(yíng)。加強(qiáng)內(nèi)部管理也能夠提升企業(yè)內(nèi)部工作效率以及各個(gè)部門的溝通頻率?？梢?jiàn)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，也是保證企業(yè)內(nèi)外穩(wěn)步健康發(fā)展的重要前提。特別是針對(duì)大型企業(yè)不拓展的背景下，中小型企業(yè)更要抓住機(jī)遇，及時(shí)變革，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的質(zhì)量和方式，以期能夠提升企業(yè)核心競(jìng)力。

二、分析企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)

（1）規(guī)章制度的建設(shè)?！皣?guó)有國(guó)法，家有家規(guī)”，建設(shè)完善規(guī)章制度的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，才是能夠保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展以及內(nèi)外協(xié)調(diào)的關(guān)鍵。分析我國(guó)大多數(shù)企業(yè)建設(shè)，其在內(nèi)部控制管理方面存在很多瑕疵，多是因?yàn)橐?guī)章制度建設(shè)沒(méi)落到實(shí)處，很多部門以及單位，沒(méi)有按照原則做事，且工作的效率和質(zhì)量沒(méi)有得到認(rèn)可，沒(méi)有獎(jiǎng)懲制度的內(nèi)控管理下，企業(yè)內(nèi)部存在了大量的“吃拉卡要”、“徇私舞弊”的現(xiàn)象。因此，內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有可行性，所有的規(guī)章制度建設(shè)都應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的業(yè)績(jī)以及產(chǎn)業(yè)質(zhì)量來(lái)進(jìn)行規(guī)劃。嚴(yán)禁內(nèi)部營(yíng)造“階級(jí)主義”、“山頭主義”。

（2）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)建設(shè)。對(duì)比大型的國(guó)有企業(yè)，中小型企業(yè)的內(nèi)部員工流動(dòng)性強(qiáng)，一方面隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化建設(shè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力加強(qiáng)，大量的企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)與日俱增，在此背景下結(jié)合產(chǎn)業(yè)規(guī)?；约皵?shù)據(jù)化建設(shè)的特點(diǎn)。整個(gè)內(nèi)部控制都要注重和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相結(jié)合，但是大部分企業(yè)建設(shè)者僅僅體驗(yàn)到了中小型企業(yè)營(yíng)業(yè)的甜頭，沒(méi)有結(jié)合其盈利背景和發(fā)展市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行分析，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另一方面，針對(duì)人才建設(shè)企業(yè)也缺少人才挽留意識(shí)。大部分是因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)管理人員對(duì)現(xiàn)狀過(guò)度滿意，沒(méi)有意識(shí)到人才是企業(yè)發(fā)展的基本動(dòng)力。缺少資金風(fēng)險(xiǎn)和人才儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這也導(dǎo)致了很多中小型企業(yè)僅僅在盈利二三年之后開(kāi)始走向了滑坡，減少了自己的生命力。

三、對(duì)于優(yōu)化中小型企業(yè)內(nèi)部控制介紹的措施和建議

（1）加強(qiáng)企業(yè)管理人的內(nèi)控意識(shí)。企業(yè)管理人員是決定企業(yè)各項(xiàng)目的發(fā)展和盈利的重點(diǎn)對(duì)象，但是全面促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展首先就要提高管理員的內(nèi)控意識(shí)，第一步，企業(yè)管理層需要充分意識(shí)到內(nèi)控的重要性，結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展以及國(guó)家法律規(guī)范制度，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制計(jì)劃。整個(gè)內(nèi)控建設(shè)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)，在此大環(huán)境下制定相應(yīng)部門管理措施和人才儲(chǔ)備計(jì)劃。第二步，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善對(duì)應(yīng)的企業(yè)文化和發(fā)展思想理念，將企業(yè)的各項(xiàng)計(jì)劃滲入到文化和可行性活動(dòng)中，以這種方式將管理思想傳遞給所有的工作人員，最終實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)企業(yè)管理凝聚力，促進(jìn)全員管理，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的目標(biāo)。

（2）完善內(nèi)部控制計(jì)劃。在企業(yè)的內(nèi)部可控制計(jì)劃建設(shè)過(guò)程中，需要相應(yīng)的規(guī)范制度來(lái)支持內(nèi)控的改革。對(duì)此，企業(yè)內(nèi)部管理人員要建設(shè)一個(gè)完善的管理機(jī)制和內(nèi)控體系，以期讓所有的工作人員都參與到計(jì)劃建設(shè)中。為了促進(jìn)和保證內(nèi)部控制建設(shè)能夠穩(wěn)步發(fā)展，建議企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督控制系統(tǒng)的建設(shè)，在完善獎(jiǎng)懲制度的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)建。并展開(kāi)內(nèi)部控制評(píng)估以及糾察糾紛建設(shè)。對(duì)于已經(jīng)查詢的問(wèn)題及時(shí)解決或者上報(bào)，對(duì)于嚴(yán)重的問(wèn)題跟蹤調(diào)查。對(duì)于敏感性的資金問(wèn)題，建議委托給第三方審計(jì)公司，以期能夠提高內(nèi)部控制的針對(duì)性，對(duì)于內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，要保證常態(tài)化以及持續(xù)化的處理。

（3）創(chuàng)新信息化平臺(tái)建設(shè)管理。內(nèi)部控制也是保證企業(yè)能迎合社會(huì)進(jìn)步，提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵性因素。近些年來(lái)，計(jì)算機(jī)信息技術(shù)得到了快速的發(fā)展，基于計(jì)算機(jī)信息技術(shù)發(fā)展而來(lái)的內(nèi)部控制體系具有高效、快捷的特點(diǎn)，符合現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的需求。一方面，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該結(jié)合企業(yè)組織結(jié)構(gòu)深入分析內(nèi)部控制過(guò)程中可能會(huì)涉及到的各項(xiàng)管理要素，在此基礎(chǔ)上利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)建立完善的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，有效避免管理漏洞的產(chǎn)生。另一方面，企業(yè)應(yīng)該利用多媒體信息技術(shù)建立信息交流平臺(tái)，信息交流平臺(tái)可以使企業(yè)內(nèi)部人員快速獲取內(nèi)部管理信息，同時(shí)還有利于進(jìn)行信息反饋，加快內(nèi)部控制體系的優(yōu)化進(jìn)程。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著中小型企業(yè)建設(shè)和發(fā)展，其在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和運(yùn)行中存在較多的風(fēng)險(xiǎn)，而解決問(wèn)題的重要手段和方式就是建設(shè)對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制體系。筆者結(jié)合相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，建議企業(yè)要與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)市場(chǎng)的變革和發(fā)展，創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需求，抓住產(chǎn)業(yè)化改革和創(chuàng)新，并針對(duì)企業(yè)建設(shè)的環(huán)境和產(chǎn)業(yè)模式，不斷提升內(nèi)部控制管理效率以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展轉(zhuǎn)型，改革經(jīng)濟(jì)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)建設(shè)價(jià)值的目標(biāo)。

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