鄭秀云

摘 要：本文首先闡述了行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的意義，然后詳細(xì)分析了在行政事業(yè)單位內(nèi)部建設(shè)實(shí)施過程中出現(xiàn)的一些問題，進(jìn)而提出了行政事業(yè)單位可采取哪些措施來加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制建設(shè);具體措施

一、引言

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對(duì)政府提供的公共服務(wù)水平的要求也相應(yīng)越來越高，為此，行政事業(yè)單位必須提高為社會(huì)提供公共服務(wù)的能力。要使得這一能力能夠得到提升，行政事業(yè)單位就必須不斷加強(qiáng)自身建設(shè)，而內(nèi)部控制建設(shè)就恰恰是這其中最為關(guān)鍵的一環(huán)，它能夠保證行政事業(yè)單位在運(yùn)行管理過程中的規(guī)范性。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)水平得到提升，才能夠更好地提升公共服務(wù)效能及管理水平，滿足群眾對(duì)日益增長的公共服務(wù)需求。但是，目前我國行政事業(yè)單位在管理的過程中還存在較多問題，諸如單位工作人員對(duì)內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)不足、內(nèi)部控制制度還不夠完善、相關(guān)管理人員專業(yè)素質(zhì)還不高等等。因此，如何在行政事業(yè)單位的管理中加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，也成了行政事業(yè)單位十分關(guān)切的問題。

二、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的意義

內(nèi)部控制作為行政事業(yè)單位管理中重要的組成部分，應(yīng)科學(xué)合理地進(jìn)行設(shè)計(jì)各項(xiàng)相關(guān)制度，并且最為關(guān)鍵的是要讓內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位在日常管理過程中能夠得到切實(shí)有效的執(zhí)行。唯有如此，才能提高行政事業(yè)單位信息的有效性，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)行政事業(yè)單位依法行政、廉潔行政。

與此同時(shí)，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制始終在國家的方針、政策和法律法規(guī)下實(shí)施，能夠有效保證行政事業(yè)單位的各項(xiàng)活動(dòng)在合法的前提下高效進(jìn)行，也能更好地保證國家方針政策和法規(guī)得到有效執(zhí)行。行政事業(yè)單位在進(jìn)行管理活動(dòng)時(shí)會(huì)遇到較多挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，完善的內(nèi)部控制制度體系能夠有效地規(guī)避行政事業(yè)單位管理的風(fēng)險(xiǎn)，不斷加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

一方面，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)能夠促進(jìn)行政事業(yè)單位有效進(jìn)行管理，調(diào)動(dòng)干部職工的工作熱情，提高干部職工的工作效率，充分提升單位整體效能;另一方面，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)也能夠有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)行政事業(yè)單位各項(xiàng)資源和財(cái)產(chǎn)的安全，在一定程度上節(jié)約行政管理成本，也是行政事業(yè)單位廉潔行政的重要手段。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

由于行政事業(yè)單位在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，存在一些內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、管理者對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)和管理的重視程度不夠、各部門對(duì)內(nèi)部控制管理的重要性意識(shí)不到位等問題，使得內(nèi)部控制的執(zhí)行力度較弱且缺乏時(shí)效性，直接導(dǎo)致行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理效率低下，影響行政事業(yè)單位目標(biāo)的完成，使得財(cái)務(wù)資源分配不科學(xué)合理，不能夠滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系不健全

俗話說：無規(guī)矩不成方圓。完善的內(nèi)部控制管理體系是保證行政事業(yè)單位高效運(yùn)行的有力保障。但一些行政事業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，并沒有結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)研，也沒有針對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)制定相關(guān)規(guī)則，直接導(dǎo)致單位內(nèi)部控制管理體系不健全，從而使得行政事業(yè)單位在執(zhí)行內(nèi)部控制管理過程中不夠嚴(yán)謹(jǐn)，也不能有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響單位整體的工作效率，讓行政事業(yè)單位的管理水平大打折扣。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行力不強(qiáng)

行政事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部控制管理的過程中，明確各個(gè)部門的職責(zé)是非常關(guān)鍵的。如果相關(guān)責(zé)任沒有進(jìn)行細(xì)分，一旦在執(zhí)行的過程中出現(xiàn)問題，找不到相關(guān)的負(fù)責(zé)人，就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行比較隨意，不能夠?qū)?nèi)部控制進(jìn)行有效管理。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行力很弱的一個(gè)原因就是相關(guān)制度與實(shí)際情況不一致，在實(shí)際操作過程中可操作性不強(qiáng)。比如，對(duì)相關(guān)人員和業(yè)務(wù)進(jìn)行考核的時(shí)候，所選取的指標(biāo)與實(shí)際不適應(yīng)，選取的評(píng)價(jià)指標(biāo)不能夠?qū)π姓聵I(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估。在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的每一個(gè)過程中，因地制宜是必須要遵循的原則，不能夠脫離實(shí)際、天馬行空地制定規(guī)章制度。

制度的執(zhí)行效率直接影響到行政事業(yè)單位公共服務(wù)的質(zhì)量，一旦相關(guān)制度沒有很好地執(zhí)行，這不僅浪費(fèi)了公共資源，而且對(duì)于行政事業(yè)單位的服務(wù)目標(biāo)完成也是非常不利的，會(huì)導(dǎo)致整個(gè)服務(wù)質(zhì)量低下，管理混亂。

四、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的具體措施

1.加大宣傳教育力度，提高單位內(nèi)控人員的專業(yè)性

行政事業(yè)單位干部職工，尤其是管理人員，要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長效機(jī)制。每年定期進(jìn)行干部職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，特別是對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的工作人員進(jìn)行內(nèi)部控制制度知識(shí)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、教育和研討，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

同時(shí)，也要對(duì)相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法積極學(xué)習(xí)并推廣，切實(shí)提升干部職工風(fēng)險(xiǎn)防控和抵制權(quán)力濫用的意識(shí)，認(rèn)真履行自身職責(zé)和義務(wù)，使得行政事業(yè)單位能夠在內(nèi)部控制的管理下穩(wěn)定運(yùn)行和發(fā)展。

2.明確各個(gè)部門職責(zé)，提高工作效率

明確行政事業(yè)單位各部門的管理職責(zé)，對(duì)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是非常關(guān)鍵的。為了能高效完成共同的運(yùn)行目標(biāo)，行政事業(yè)單位各個(gè)部門在加強(qiáng)部門間的聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)信息共享的同時(shí)，要?jiǎng)澐指鞑块T或崗位的工作任務(wù)及職責(zé)，在不同的部門或崗位之間形成相互監(jiān)督、相互制衡的機(jī)制。在運(yùn)行過程中如果出現(xiàn)問題能及時(shí)找到相關(guān)負(fù)責(zé)人，并將出現(xiàn)的問題向上級(jí)進(jìn)行反饋，這樣不僅能夠節(jié)約時(shí)間成本，提高干部職工的工作效率，更能提高行政事業(yè)單位的整體運(yùn)行效率。

3.建立健全內(nèi)部控制管理制度

目前正處于社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展階段，各種新生事物層出不窮，為了能夠更好地適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制也要做到與時(shí)俱進(jìn)，隨著環(huán)境的變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。從現(xiàn)階段來看，行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)改革與職能調(diào)整等變化，積極開展內(nèi)部控制制度的完善與修訂等工作，切實(shí)提高內(nèi)控制度的針對(duì)性和有效性。

在加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，必須要遵循適應(yīng)性、重要性和全面性等原則。行政事業(yè)單位在制定相關(guān)內(nèi)部控制制度時(shí)， 依據(jù)全面性的原則要求考慮問題要全面，對(duì)行政事業(yè)單位運(yùn)行過程中涉及的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)，必須都有與之相配套的具體制度;依據(jù)重要性原則要求在制定內(nèi)部控制制度的時(shí)候，能夠不斷總結(jié)自身經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中所存在的不足，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)和領(lǐng)域予以高度重視的同時(shí)需要工作人員具備敏銳的觀察能力和職業(yè)判斷能力，熟悉所處行業(yè)的環(huán)境和特點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上才能夠把握住重點(diǎn)，才能夠更好地根據(jù)重要性原則來制定相關(guān)的制度;依據(jù)適應(yīng)性原則要求緊扣國家方針和政策，根據(jù)行政事業(yè)單位的實(shí)際情況及自身特點(diǎn)，針對(duì)性地制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。只有進(jìn)一步健全內(nèi)部控制制度，切實(shí)強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，更好地促進(jìn)行政事業(yè)單位提高管理效能和服務(wù)水準(zhǔn)。

4.加強(qiáng)監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)

行政事業(yè)單位建立健全監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。通過監(jiān)督檢查可以在單位實(shí)施內(nèi)部控制過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，能進(jìn)一步完善和加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè);通過定期對(duì)單位的內(nèi)控制度運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)能夠及時(shí)糾正和解決。

同時(shí)，行政事業(yè)單位還應(yīng)將單位內(nèi)部監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)分析與干部職工的考核結(jié)合起來，建立嚴(yán)格的追責(zé)問責(zé)機(jī)制，定期將內(nèi)部監(jiān)督檢查、自我評(píng)價(jià)分析的結(jié)果加以運(yùn)用，促進(jìn)單位各部門之間有效開展各項(xiàng)工作。

除此之外，行政事業(yè)單位還要自覺接受社會(huì)監(jiān)督，做到內(nèi)控制度建設(shè)的監(jiān)督透明化和常態(tài)化，充分發(fā)揮社會(huì)層面對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督作用，從而有效促進(jìn)單位內(nèi)部控制體系的完善。

五、結(jié)語

內(nèi)部控制是當(dāng)前行政事業(yè)單位進(jìn)行管理的重要手段。雖然行政事業(yè)單位在執(zhí)行內(nèi)部控制過程中還存在諸多的問題，在新形勢(shì)下需要積極探索出適合行政事業(yè)單位需求的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。

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