葉云

摘要：近年來，廣東先后實施陽光再造行動計劃，構建支撐高質量發(fā)展省級科技計劃管理體系，在優(yōu)化財政科技資金投入結構、投入方式、管理機制等方面取得了一定成效。但總的來看，仍存在財政科技資金投入結構不盡合理、績效管理有待加強、項目經(jīng)費使用存在違規(guī)違紀等問題，需要通過進一步研究借鑒學習國外先進國家的成熟經(jīng)驗和成功做法，提高廣東財政科技資金配置與使用效率。

關鍵詞：財政科技資金;資金管理;先進國家

財政科技資金是政府推動社會開展科技創(chuàng)新活動、增強綜合實力的重要支撐。加強財政科技資金管理，將有效提高資金使用效率和分配效益，優(yōu)化科技資源配置。近年來，我國高度重視深化財政科技計劃專項基金等管理改革，不斷優(yōu)化財政科技資金各管理環(huán)節(jié)。廣東也不例外，近年來先后實施陽光再造行動計劃（1.0）（2.0），構建支撐高質量發(fā)展省級科技計劃管理體系，在優(yōu)化完善財政科技資金投入結構、投入方式、管理機制等方面取得了一定成效。但總的來看，仍存在財政科技資金投入結構不盡合理、績效管理有待加強、項目經(jīng)費使用存在違規(guī)違紀等問題，迫切需要通過進一步研究借鑒學習國外先進國家的經(jīng)驗和做法，提高我省財政科技資金配置與使用效率，推動財政科技資金發(fā)揮最大效益。

一、財政科技資金的內涵

財政科技資金是指財政在部門預算中安排支持科技創(chuàng)新活動的專項資金。財政科技資金管理一般包括預算編制、經(jīng)費調整與執(zhí)行、經(jīng)費評估與評價、審計與監(jiān)督檢查等環(huán)節(jié)。

二、國外財政科技資金管理現(xiàn)狀

（一）美國

美國當?shù)貨]有設立專門的科技綜合性管理機構，科技管理工作主要由科技政策辦公室、預算管理局、國家科技委員會、總統(tǒng)科技顧問委員會、國會和聯(lián)邦各部門等機構分別管理，各部門負責對科技創(chuàng)新活動給予財政資助的。每一財年伊始，美國國家預算管理局與科技政策辦公室聯(lián)合制定美國聯(lián)邦政府的研究開發(fā)預算經(jīng)費后，由與科技創(chuàng)新活動關系密切的國家航空航天局、能源部、農業(yè)部、國立衛(wèi)生研究院、國家科學基金會等部門根據(jù)戰(zhàn)略部署和發(fā)展需要，分別為國家科技計劃項目提供財政資助以及后續(xù)的經(jīng)費執(zhí)行的監(jiān)督與評估。

（二）德國

聯(lián)邦政府和聯(lián)邦州政府是德國科技規(guī)劃的重要投資者，議會負責審議科技預算，由具有科技專業(yè)知識和科研創(chuàng)新管理能力的項目管理機構具體管理和執(zhí)行科技資助計劃。聯(lián)邦教研部（BMBF）是最主要的科技主管部門，掌管了聯(lián)邦政府接近 60 的科研經(jīng)費;其次是聯(lián)邦經(jīng)濟與能源部（BMWi）。由德國科學基金會及 10 多個專業(yè)項目管理機構負責承擔德國科技資助計劃的組織實施。

（三）日本

日本絕大多數(shù)省廳都有關于科學技術的預算安排，其中文部科學省和經(jīng)濟產業(yè)省是科學技術預算最多的兩個部門。文部科學省和經(jīng)濟產業(yè)省并沒有直接對財政科技資金實行管理，而是通過專業(yè)管理機構實行具體的財政科技資金管理。日本文部科學省管理體制內，日本學術振興會、日本科學技術振興機構是其最主要的科研資助專業(yè)管理機構，通過執(zhí)行文部科學省的戰(zhàn)略部署和經(jīng)費撥款，實現(xiàn)財政科技資金對科技創(chuàng)新活動的科學配置。

（四）韓國

韓國未來創(chuàng)造科學部與未來創(chuàng)造科學部簽署科技計劃綜合 協(xié)議，撥款并委托韓國國家研究基金會負責資金資助與支付。韓國國家研究基金會通過向各類研發(fā)項目、技術振興項目分配財政科技資金，支持基礎研究、原創(chuàng)技術開發(fā)、人文社會研究、人才培養(yǎng)、國際科技合作等。從資助項目情況看，韓國國家研究基金會的財政科技資金主要投向基礎研究和人才培養(yǎng)兩個方面。

三、國外財政科技資金管理特點

這些國家在財政科技資金管理上都形成了較為成熟的管理 模式和方法，主要體現(xiàn)在政策環(huán)境營造、資金管理機構、資金預算與執(zhí)行、資金監(jiān)督評價等四個方面。

從政策環(huán)境營造看，營造良好的政策環(huán)境指導財政科技資金管理工作。這些國家為指導各部門財政科技資金的預算、執(zhí)行、監(jiān)管等實施環(huán)節(jié)，提供了優(yōu)越的政策環(huán)境。例如，美國先后出臺了《科技預算優(yōu)先領域備忘錄》《政府績效評估與結果法案》《政府績效與結果現(xiàn)代化法案》《聯(lián)邦會計和審計法》等;各聯(lián)邦部門也制定了相關項目資助管理辦法，如美國國立衛(wèi)生研究院出臺的《美國國立衛(wèi)生研究院資助政策聲明》。德國制定基本法以及 聯(lián)邦預算條例等法律法規(guī)規(guī)范德國政府財政預算編制。日本政府出臺了《科學技術基本法》《科學技術基本計劃》等規(guī)律文件，各省、各廳每年度也會出臺本部門的《科學技術重點指針》，嚴 格指導年度預算編制工作[1]。

從資金管理機構看，較多委托專業(yè)管理機構執(zhí)行和落實財政科技資金。由相應部門根據(jù)計劃的性質和特點，選擇不同的專業(yè)管理機構負責具體的資金組織實施與管理。例如，日本文部科學省通過委托日本學術振興會、日本科學技術振興機構對各類研究開發(fā)計劃、科學創(chuàng)新活動給予經(jīng)費的確定、撥付以及經(jīng)費管理等[1]。德國政府通過國家基金管理機構的德國科學基金會和政府委托的社會化非營利的專業(yè)化項目管理機構組織實施科技資助計劃。韓國未來創(chuàng)造科學部則委托韓國國家研究基金確立具體的資助對象、支付研究費用等。

從資金預算與執(zhí)行看，實行持續(xù)而大規(guī)模的財政科技投入。預算編制嚴格、審議機構多、程序復雜、耗時長，是這些國家的一大特點。美國由國會負責審批，立法機構、白宮科技管理機構和各聯(lián)邦部門共同分配，形成各部門相互制約。德國采用“三讀”審議和兩院通過的方式審批預算草案。日本編制次年科技預算，從啟動預算編制到國會最終通過預算案，時間跨度超過半年。在預算投入方面，這些國家在全球擁有強大的科技創(chuàng)新競爭優(yōu)勢，得益于政府財政對創(chuàng)新活動長期的、高額度的投入。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，2015全年美國農業(yè)部投入約 40%支持農業(yè)與食品的基礎研究;美國國立衛(wèi)生研究院 2016-2025 財年將向腦研究總投入 45 億美元資金[1]。

從資金監(jiān)督評價看，重視運用評估評價方式及時調整財政科技資金配置。這些國家通過采取績效評價、定期評估等方式，定期評價財政科技資金執(zhí)行和配置情況，為次年財政科技資金配置提供參考依據(jù)。例如，在美國，一旦計劃的優(yōu)先領域和經(jīng)費資助被確定，績效評估將成為常規(guī)監(jiān)測任務[1]，績效評估結果將與本年度經(jīng)費預算相掛鉤，評估結果將影響本年度科技計劃和資金配置結構。韓國企劃財政部定期對國家科技計劃執(zhí)行情況進行評估，相關評估結果將作為國家科學技術審議會調整和確定財政科技資金分配的重要依據(jù)。

四、一些啟示

一是要為財政科技資金管理營造完善、規(guī)范、科學的政策環(huán)境。鞏固科技體制改革成果，優(yōu)化財政科技資金管理，要研究借鑒學習國外成熟的經(jīng)驗做法，將知識轉化為具體實踐，結合廣東實際，創(chuàng)新現(xiàn)有體制機制，研究出臺有突破性的政策“組合拳”，構建完善的政策體系。同時，要善于運用法律效力，規(guī)范財政科技資金管理環(huán)節(jié)，提高財政科技資金運行的安全性、規(guī)范性和針對性。

二是要培養(yǎng)一批專業(yè)性強的項目管理機構。要抓住政府職能轉變這一重要機遇，培養(yǎng)一批專業(yè)性強、能委以重任的項目管理機構，負責資金的管理、配置、監(jiān)管等工作，將“管”項目“撥”經(jīng)費的管理職能適當委托專業(yè)項目管理機構執(zhí)行，授予其財政科技資金執(zhí)行、資金管理、資金使用監(jiān)督等權力和義務。

三是要用好績效評估這一“指揮棒”。要認真績效評估，用好績效評估結果，適當將績效評估結果作為次年預算編制、經(jīng)費分配重要信息參考。通過績效平評估，優(yōu)化調整財政科技資金支出結構，對執(zhí)行效果優(yōu)秀的項目可適當增加經(jīng)費投入，對執(zhí)行效果欠佳的科技計劃適當削減支持經(jīng)費。

參考文獻：

[1]發(fā)達國家科技計劃管理機制研究課題組.發(fā)達國家科技計 劃管理機制研究[M].科學出版社，2016： 15-18.55-56.72-73.

[2]白春禮.世界主要國立科研機構概況[M].北京： 科學出版社，2013： 176-179.

[3]朱慶平，蔣玉宏，祝學華.美國國立衛(wèi)生研究院項目和績效 管理做法及啟示[J].全球科技經(jīng)濟瞭望，2018，33 （9）： 42-46，53.