摘? 要：開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作有利于單位提高行政運行效率、保證國有資產(chǎn)的安全完整、節(jié)約行政管理成本、有效預(yù)防腐敗。本文通過分析德州市農(nóng)業(yè)局開展內(nèi)部控制工作的做法及取得的成效，提出了進(jìn)一步推動單位內(nèi)部控制工作的建議。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制;存在問題;對策建議

強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，不僅能推動單位內(nèi)部規(guī)范管理，還能保障各項工作穩(wěn)妥有序進(jìn)行，增強單位資產(chǎn)的安全性、完整性。

一、行政機構(gòu)開展內(nèi)部控制工作的重要性

（一）保證國有資產(chǎn)的安全完整。行政事業(yè)單位承擔(dān)國有資產(chǎn)管理、使用職責(zé)，需要有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募s束機制，堅決杜絕人情交易和暗箱操作，讓交易在陽光下進(jìn)行，防止違規(guī)、違法操作，保障國有資產(chǎn)安全。

（二）節(jié)約行政管理成本。外部監(jiān)管力量有限，很難做到時刻、全面監(jiān)督，關(guān)鍵是要建立一套科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系，制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格監(jiān)督程序，確保監(jiān)督有效，進(jìn)而達(dá)到節(jié)約行政管理成本的目的。

（三）提高行政運行效率。行政事業(yè)單位大都存在運行效率不高的問題，這是導(dǎo)致整個社會效率較低的重要原因，建立健全完善的內(nèi)部控制體系，優(yōu)化審批程序，提高辦事效率，有助于提高全社會運行效率。

（四）有效預(yù)防行政事業(yè)單位腐敗。建立健全的內(nèi)部控制制度可以大大減少行政管理系統(tǒng)的漏洞，降低腐敗和賄賂的機會，進(jìn)而保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)干部，形成良好的干群關(guān)系。

二、主要做法

（一）細(xì)化方案，落實責(zé)任。為進(jìn)一步推動內(nèi)部控制工作的組織落實，明確工作職責(zé)，落實工作任務(wù)，我們認(rèn)真研究制定了《德州市農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案》，成立了以局長為組長，副局長為副組長，各科站為成員的內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，健全工作機制，明確任務(wù)分工，細(xì)化工作措施，逐步推進(jìn)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

（二）齊抓共管，形成合力。內(nèi)部控制需要單位各科站加強溝通、協(xié)調(diào)和相互管理。為此，成立了內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在單位財務(wù)審計科，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的日常工作，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實施。

（三）認(rèn)真總結(jié)，完善提升。積極對單位內(nèi)部控制工作進(jìn)行總結(jié)，查找不足，重點改進(jìn)，進(jìn)一步完善本單位相關(guān)內(nèi)部控制制度，建立起更有針對性，更加符合實際情況的內(nèi)部控制體系，確保發(fā)揮實效。

三、取得的成效

（一）完善了單位內(nèi)部控制制度建設(shè)。按照上級要求，我單位非常重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，在堅持全面性、系統(tǒng)性、重要性等原則的基礎(chǔ)上，對單位內(nèi)部控制相關(guān)管理制度進(jìn)行全面清理，形成了一套較為完善的內(nèi)部控制體系，主要涉及六大經(jīng)濟業(yè)務(wù)及廉政風(fēng)險防控重點、車輛管理、出差、會議、公務(wù)接待等方面，確保各項工作有章可循，工作任務(wù)順利推進(jìn)。

（二）有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行。通過開展基礎(chǔ)性評價工作，嚴(yán)格按照評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分，根據(jù)打分結(jié)果確認(rèn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作所處階段，進(jìn)一步查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)予以重點關(guān)注，并制定針對性的強化措施，有的放矢，逐步規(guī)范完善。

（三）思想認(rèn)識程度得到進(jìn)一步提高。結(jié)合市財政部門的培訓(xùn)，我單位積極推動全局全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內(nèi)容和方法及單位財務(wù)管理制度及辦公費、差旅費、會議費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等費用的報銷管理辦法等規(guī)章制度，在全局形成了“人人參與，共同執(zhí)行”的良好氛圍。

四、存在問題下一步工作建議

當(dāng)前，我單位內(nèi)部控制建設(shè)工作還存在制度更新較慢、落實不符合要求、監(jiān)督管理跟進(jìn)不及時的問題。今后，我們要積極關(guān)注內(nèi)部控制發(fā)展改革情況，結(jié)合本單位工作需要，及時更新、完善我單位內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)章制度，確保單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)有序進(jìn)行。

（一）提高內(nèi)控意識， 進(jìn)一步強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。進(jìn)一步強化對單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)， 讓他們了解、熟知并掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)章制度，從思想上提高對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，逐漸養(yǎng)成良好的內(nèi)部控制意識，逐步形成良好的單位內(nèi)控制環(huán)境。

（二）夯實會計基礎(chǔ)工作， 進(jìn)一步強化內(nèi)部控制的“控制作用”。為了財政“開源節(jié)流”提高單位內(nèi)部控制水平，必須進(jìn)一步夯實單位的會計基礎(chǔ)性工作， 強化內(nèi)部控制的“控制作用”。加強對單位會計人員培訓(xùn)，特別是會計基礎(chǔ)工作規(guī)范方面的內(nèi)容， 進(jìn)而逐步健全全面檢查制度， 并建立相應(yīng)的獎懲制度。

（三）建立健全單位內(nèi)部控制機制， 進(jìn)一步規(guī)范單位內(nèi)部行為。通過建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，不斷強化對一些薄弱環(huán)節(jié)、重要崗位的管控，細(xì)化工作責(zé)任，做到用制度管人，形成完整的內(nèi)部控制制度體系。一要進(jìn)行分工控制，對單位內(nèi)各科室進(jìn)行定崗定職，明確任務(wù)、工作分工，確保不相容崗位相互分離、相互制衡。;二要實行業(yè)務(wù)流程控制，建立并完善嚴(yán)格的事前審批、事后報銷制度。嚴(yán)格審核每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始票據(jù)、相關(guān)附件，確保單位財務(wù)審批合規(guī)合法。三要強化資金、財產(chǎn)安全監(jiān)管，定期盤點各項財務(wù)，做到賬實、賬物、賬賬一致，對不一致的及時查明原因、做好記錄并嚴(yán)格按照財政部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。

（四）強化內(nèi)部審計，進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)督作用。充分發(fā)揮內(nèi)部審計“一審、二幫、三促”的作用。由于內(nèi)審部門能夠基本掌握本單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而對癥下藥，制定重點改進(jìn)提升措施，幫助局機關(guān)及直屬科站逐步改善內(nèi)部控制不足之處，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。

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作者簡介：

王生葉（1987.09-），男，山東省德州市，中級經(jīng)濟師，碩士研究生;研究方向：經(jīng)濟管理。