摘要：隨著我國經濟的不斷發(fā)展，我國私營企業(yè)的數量越來越多，想要確保私營企業(yè)不斷持續(xù)的發(fā)展，就要做好成本控制的相關工作，在成本控制中，企業(yè)的稅收籌劃工作是極其重要的，稅收是企業(yè)成本支出的重要部分，只有通過合理的手段降低稅收，才會最大限度地實現企業(yè)的成本控制，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益，從而實現企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

關鍵詞：私營企業(yè)：稅務籌劃：問題：對策

現階段，隨著我國私營企業(yè)數量的逐漸增多，私營企業(yè)面臨的市場競爭也日益激烈，為了提高企業(yè)的市場核心競爭力，企業(yè)要做好稅收籌劃的工作，從而提高企業(yè)成本控制的效率。在現階段的私營企業(yè)稅務籌劃工作中，還存在一些問題，本文重點對存在的問題進行了分析，并針對存在的問題，提出了一些解決的對策，目的就是希望可以提高私營企業(yè)的稅務籌劃效率，最大限度的幫助私營企業(yè)做好成本控制，從而實現私營企業(yè)經營利益的最大化。

一、私營企業(yè)稅收籌劃的必要性

稅收是企業(yè)的一項重要支出，占據企業(yè)成本支出的絕大部分，科學的籌劃企業(yè)的稅收，能夠降低企業(yè)的成本支出，反之，如果稅務籌劃的方式不科學，將會導致企業(yè)的成本支出增大，從而使企業(yè)的經營效益被縮減。科學的稅務籌劃指的是企業(yè)在保證遵循國家稅法和稅收政策的前提下，通過采取一些科學合理的方式實現稅收的降低，最大限度的幫助降低稅務的負擔。這對于私營企業(yè)的發(fā)展尤其重要，因為隨著市場經濟的快速發(fā)展，私營企業(yè)面臨著嚴峻的市場競爭，承受壓力也是空前的，如果企業(yè)的經營成本得不到有效的控制，將會使企業(yè)背負過重的經濟負擔，這對企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展十分不利，嚴重的還會導致企業(yè)的虧損，甚至是破產倒閉。

二、營企業(yè)稅收籌劃存在的問題

如今，在私營企業(yè)的稅務管理中，大多數采用的是自己管理的模式，通常企業(yè)的財務控制權都集中在企業(yè)法人的手中，這樣勢必會形成較薄弱且不系統(tǒng)的管理體系，在這種管理模式下開展的企業(yè)稅務籌劃工作，籌劃的效果也不是十分理想，以下內容為在私營企業(yè)的稅務籌劃中存在的較普遍的一些問題。

（一）會計核算水平低

當前在私營企業(yè)的稅務籌劃-作中，很多企業(yè)采用的還是以往的籌劃方式，以往的籌劃方式已經跟不上日益發(fā)展的企業(yè)現狀，因此凸顯的企業(yè)會計核算的水平也比較低。稅務籌劃工作不是簡單的會計記賬工作，有些企業(yè)的財務籌劃方式過于單一，其實科學的稅務籌劃工作應該是根據企業(yè)的發(fā)展現狀，圍繞企業(yè)的發(fā)展需求，采取有效的措施籌劃企業(yè)的稅收，使企業(yè)能夠在遵守國家法律法規(guī)和稅收政策的基礎上最大限度地實現企業(yè)稅收的降低，從而使企業(yè)的成本支出得到有效控制。但是針對目前私營企業(yè)的會計核算能力，這一目標將很難被實現，會計核算水平的低下直接導致企業(yè)稅收籌劃效率的低下。

（二）財務管理不規(guī)范

我國的私營企業(yè)數量較多，在私營企業(yè)中，中小企業(yè)占據很大的一部分，中小企業(yè)的特點是規(guī)模小，資金少，財務工作的管理也不規(guī)范，而且不像國企等其他規(guī)模較大的企業(yè)一樣有對財務人員的專業(yè)培訓體系，因此無論是財務管理的規(guī)范性，還是財務管理的高效性，都存在很大的不足。很多私營企業(yè)的財務管理人員缺乏專業(yè)的資質，在財務工作的開展中更多的是依靠自己的經驗，缺乏創(chuàng)新能力，也缺乏與時俱進的觀念和管理方式，因此財務管理的模式還停留在以往的階段，由于財務管理缺乏規(guī)范性，財務管理的流程也容易出現很多漏洞，這不僅忽視了財務預算中的成本控制，還使企業(yè)較容易出現資金風險，在稅務籌劃的過程中也無法真正發(fā)揮減少稅負的作用。

（三）缺乏稅收籌劃意識

一些私營企業(yè)在稅務籌劃的過程中缺乏主動性，并且對稅務籌劃的認識不足，沒有將稅務籌劃與偷稅漏稅之問的關系做好劃分，觀念認識上的偏差很難使稅務籌劃發(fā)揮出顯著的作用。缺乏對稅務籌劃的正確認識，會使企業(yè)在稅務籌劃的過程中受到較大的阻力，如果企業(yè)還不提高對稅務籌劃工作的重視程度，那么將來企業(yè)在稅務籌劃的過程中將會出現更為嚴重的問題，導致企業(yè)的稅負過重，從而經營效益被逐漸的縮減，經營成本也被不斷地升高，這對企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展會產生很大的影響。

（四）稅收籌劃效率不高

由于私營企業(yè)的會計核算水平低、財務管理不規(guī)范以及缺乏對稅收籌劃的正確認識，因此導致私營企業(yè)的稅收籌劃效率也不高，因為私營企業(yè)的稅務籌劃基礎較差。在當前市場經濟發(fā)展的新形勢下，稅務籌劃工作包含的內容越來越廣泛，稅務籌劃包括管理決策層、相關人員對稅務籌劃的認識范圍以及會計核算和企業(yè)稅收工作的真實性保證，這些都是開展稅務籌劃工作的保證因素，只有具備這些因素，私營企業(yè)的稅務籌劃工作才會更加有效地開展起來。如果企業(yè)始終沒有一個完善的財務管理制度，那么稅務籌劃工作將很難保證科學性和準確性，從而稅務籌劃工作的效率也就很難得到提高。

三、私營企業(yè)稅收籌劃對策

（一）提高會計核算水平

提高會計核算水平是提高私營企業(yè)稅收籌劃效率的關鍵措施，提高會計核算的水平要從以下兩個方面的工作開展。首先，規(guī)范合理的會計核算基礎，很多私營企業(yè)在經營發(fā)展的過程中，容易陷入僵局，究其根本原因，主要是由于私營企業(yè)的會計核算基礎較差，這就使私營企業(yè)在會計核算的各個環(huán)節(jié)中很難應對每一個重要的決策，因為企業(yè)的應繳稅款是由會計部門核算得出的，如果會計部門的核算基礎薄弱，將會影響稅收籌劃的準確性。其次，提高企業(yè)稅務籌劃人員的專業(yè)水平，通過加大培訓，加大人才引進力度提高稅收籌劃人員的專業(yè)素質，從而使稅務籌劃的水平得到有效提高。

（二）規(guī)范財務管理工作

規(guī)范私營企業(yè)的財務管理工作要從完善稅務籌劃制度工作著手，完善的稅務籌劃制度建立是提高企業(yè)稅務籌劃能力的重要措施，就現階段我國的稅收政策來看，關于私營企業(yè)的稅收政策制度制定還有待完善，在我國稅務部門的稅收工作開展的過程中，主要以稅收人員的主觀決策為準，稅收服務也比較欠缺，因此很多的私營企業(yè)對稅務籌劃工作的認識出現了偏差，主動籌劃稅收的動力也不足，因此我國關于私營企業(yè)的稅收制度要進一步地進行完善，在稅收代理機構的選擇上，也要根據相應的標準，保證稅收工作開展的科學有效性。

（三）強化稅收籌劃意識

合理的稅收籌劃工作能夠避免私營企業(yè)采用不合法的方式進行稅收工作，能夠有效地杜絕私營企業(yè)的違法犯罪現象。因此，提高私營企業(yè)的稅收籌劃意識是十分重要的，樹立科學的稅務籌劃觀念對私營企業(yè)順利地開展稅務籌劃工作有重要的意義。私營企業(yè)要正確地看待稅務籌劃工作，科學的稅務籌劃工作是受到法律保護的，企業(yè)的稅務籌劃工作是促進企業(yè)不斷發(fā)展的重要措施，與偷稅漏稅的違法犯罪現象有本質的區(qū)別，只有樹立正確的稅務籌劃意識，科學的稅務籌劃工作才能夠迅速地開展起來。

（四）提高稅收籌劃效率

提高私營企業(yè)稅收籌劃的效率就要以財務為核心建立稅收管理體系，只有建立了系統(tǒng)的體系，才會使稅收籌劃工作開展的更科學、更有效。在市場競爭如此激烈的環(huán)境下，稅務籌劃工作對于私營企業(yè)的發(fā)展有重要的作用，通過稅務籌劃降低企業(yè)稅負，爭取企業(yè)經營效益的最大化，才是稅務籌劃工作的宗旨和核心，只有不斷提高私營企業(yè)的稅收籌劃效率，才能夠進一步提高私營企業(yè)的發(fā)展水平。

四、結論

隨著市場競爭的不斷加劇，私營企業(yè)的發(fā)展面臨了較嚴酷的社會競爭，想要提高私營企業(yè)的核心競爭力，私營企業(yè)必須要做好稅務籌劃工作，在當前私營企業(yè)的稅務籌劃工作中，存在的較為廣泛的問題有會計核算的水平較低、財務管理規(guī)范、缺乏稅收籌劃的意識以及稅收籌劃的效率較低，因此私營企業(yè)要進一步提高自身的會計核算水平、規(guī)范財務管理工作的流程、強化稅收籌劃的意識以及提高稅收籌劃的效率，從而使私營企業(yè)的稅務籌劃工作更科學、更高效，為實現企業(yè)的成本控制貢獻重要的力量。

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作者簡介：

張璇，德琳（廈門）進出口有限公司，福建廈門。