王麗紅

摘 要：制造業(yè)的發(fā)展是我國經(jīng)濟發(fā)展過程中非常重要的一部分，提升我國制造業(yè)質(zhì)量是保證我國經(jīng)濟平穩(wěn)快速發(fā)展的重要組成元素。提升我國制造業(yè)內(nèi)部控制水平是提升制造業(yè)企業(yè)自身綜合質(zhì)量與市場競爭力的重要手段。我國制造業(yè)企業(yè)在進行內(nèi)部控制管理的過程中仍存在著較為嚴重的不足，而這些不足在較大的程度上影響我國制造業(yè)企業(yè)的正常發(fā)展。制造業(yè)企業(yè)改進自身內(nèi)部控制管理中的不足是保證制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的重要手段。本文將針對于制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制過程中的不足與不足的改進措施展開研究與討論。

關(guān)鍵詞：制造業(yè) 內(nèi)部控制管理 不足與改進措施

一、制造業(yè)企業(yè)施行內(nèi)部控制管理的重要性

制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展是我國經(jīng)濟發(fā)展中非常重要的一部分，而伴隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，制造業(yè)企業(yè)所面臨的發(fā)展壓力也越發(fā)強大。為了保證我國制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中更具有市場競爭力，制造業(yè)企業(yè)需要不斷的深化內(nèi)部控制管理，提升自身整體質(zhì)量。制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中內(nèi)部控制管理可以從以下幾個方面提升企業(yè)的綜合質(zhì)量。

第一，內(nèi)部控制管理可以有效地提升企業(yè)管理階級的管理質(zhì)量。制造業(yè)在施行內(nèi)部控制管理的過程中，會對企業(yè)發(fā)展各個部門以及各個環(huán)節(jié)的信息進行準確且詳實的記錄，而企業(yè)領(lǐng)導階級可以根據(jù)更加準確的信息判斷企業(yè)發(fā)展過程中管理上的不足，并制定相應的策略提升企業(yè)領(lǐng)導階級的管理質(zhì)量。從而保證企業(yè)領(lǐng)導階級可以對企業(yè)進行更加有效的管理與控制。

第二，內(nèi)部控制能有效的提升企業(yè)資金管理水平。企業(yè)資金的管理水平是企業(yè)發(fā)展過程中非常重要的組成部分，提升企業(yè)資金管理水平能在較大程度上保證企業(yè)可以對資金進行最大化的利用，從而輔助企業(yè)向著更好，更平穩(wěn)的方向發(fā)展。制造業(yè)企業(yè)施行內(nèi)部控制可以在一定程度提升企業(yè)管理制度的完善度，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性，政策實施的有效性等等，從而從多個角度協(xié)同提升企業(yè)資金管理質(zhì)量。

第三，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。制造業(yè)企業(yè)在進行內(nèi)部控制的過程中會收集企業(yè)各個部門的詳細信息數(shù)據(jù)，而企業(yè)領(lǐng)導階級可以通過相關(guān)部門之間數(shù)據(jù)變化情況判斷部門之間的協(xié)調(diào)性，并制定相應的策略讓不同部門之間的合作更加的順暢，達到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的目的。

第四，提高企業(yè)資源分配的合理性。制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中領(lǐng)導階級受到各個方面數(shù)據(jù)以及領(lǐng)導階級自身主觀認識的影響而對企業(yè)資源進行不合理的分配。企業(yè)施行內(nèi)部控制則在較大程度上保證企業(yè)領(lǐng)導階級可以對企業(yè)發(fā)展實際情況有更加客觀的認識，輔助企業(yè)領(lǐng)導階級對企業(yè)資源進行更加合理的分配，提升企業(yè)資源的使用效率[1]。

二、制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中的不足

（一）制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善

制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善主要與三個方面有關(guān)。第一，企業(yè)領(lǐng)導階級對于內(nèi)部控制的重視程度不高，造成企業(yè)在施行內(nèi)部控制管理的過程中僅僅是做足表面功夫，而沒有對內(nèi)部控制管理進行深層次的挖掘與實踐。第二，我國制造業(yè)企業(yè)施行內(nèi)部控制的時間并不長，沒有足夠的參考資料供企業(yè)進行參考。企業(yè)在施行內(nèi)部控制的過程中多是在摸索前進，導致其發(fā)展完善速度較慢。第三，我國制造業(yè)企業(yè)在進行內(nèi)部控制的過程中對于反饋的重視程度不高，造成企業(yè)難以依靠反饋信息快速的對企業(yè)內(nèi)控管理制度進行完善與改進。

（二）制造業(yè)企業(yè)信息共享程度較低

制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中信息的共享是針對于企業(yè)領(lǐng)導階級進行的信息共享，而面向整個企業(yè)的信息共享程度較低。造成領(lǐng)導階級與公司職員對于政策認識方面有較大的誤差，難以保證企業(yè)領(lǐng)導階級的決策可以按照企業(yè)領(lǐng)導階級的需求執(zhí)行。以及制造業(yè)企業(yè)信息是通過層層遞交的方式進行的，在一定程度上造成領(lǐng)導階級與職員之間信息存在誤差，難以保證企業(yè)領(lǐng)導階級所作出的決策是符合企業(yè)發(fā)展需求的。

（三）制造業(yè)企業(yè)風險評估體系不完善

制造業(yè)企業(yè)風險評估體系的不完善主要與兩個方面有較為重要的關(guān)聯(lián)。第一，企業(yè)自身風險管理體系沒有跟上時代潮流，無法對自身情況以及外部情況進行更加精準與全面的分析，造成風險評估結(jié)果與實際結(jié)果有較大差距，風險管理體系難以為企業(yè)的發(fā)展提供有效的數(shù)據(jù)支持。第二，企業(yè)自身數(shù)據(jù)收集與分析體系的不完善，造成企業(yè)在風險評估的過程中所收集到的數(shù)據(jù)的準確度，精確度，全面性，時效性等方面存在較大不足，從而影響企業(yè)風險評估質(zhì)量。

（四）制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管體系不完善

制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管體系在企業(yè)的發(fā)展過程中有十分重要的作用，而最大的兩個作用分別為保證企業(yè)制度措施有效實施，提升企業(yè)數(shù)據(jù)收集準確度。而制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管體系的不完善主要有兩個方面的原因。第一，制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管體系落后于時代，舊的監(jiān)管制度難以在企業(yè)的發(fā)展過程中起到應有的效果。企業(yè)監(jiān)管制度應當符合企業(yè)發(fā)展實際需求，才能為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。第二，制造業(yè)企業(yè)監(jiān)管不全面。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的外在環(huán)境與內(nèi)在環(huán)境更加的復雜多變，企業(yè)需要更加全面系統(tǒng)的監(jiān)管制度，才能保證其對企業(yè)發(fā)展過程中的各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)管[2]。

三、制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制改善措施

（一）完善制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系

完善制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制體系可從以下幾個方面入手。第一，加深企業(yè)領(lǐng)導階級對內(nèi)部控制管理的認識，以及其重要性的認識，從而加深領(lǐng)導階級對內(nèi)部控制管理的重視程度，保證企業(yè)內(nèi)部控制可以更快的深入到企業(yè)運營過程中。第二，將企業(yè)與同行業(yè)企業(yè)進行對比，找出其內(nèi)部控制中的優(yōu)勢，并引入到自身內(nèi)部控制管理中，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況進行改進與完善。第三，提高企業(yè)領(lǐng)導階級對于反饋的重視程度，并針對反饋信息制定相應策略，提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善度。在此過程中，企業(yè)領(lǐng)導階級可以制定相應獎勵制度，鼓勵企業(yè)員工積極對企業(yè)內(nèi)部控制中的不足進行反饋。

（二）建立網(wǎng)上信息公布平臺

建立網(wǎng)上信息公布平臺是提升企業(yè)信息共享度最為有效的手段。在建立網(wǎng)上信息公布平臺的過程中，企業(yè)需要注意以下幾個方面的內(nèi)容。第一，網(wǎng)上信息公布需要細化信息分類，保證企業(yè)員工及領(lǐng)導階級可以快速的對自己所需要的信息進行查找。第二，保證信息提供者與信息使用者之間可以進行直接的交流，提升雙方對于信息的認識程度。第三，企業(yè)需要建立較為完善的網(wǎng)上信息反饋體系，企業(yè)領(lǐng)導階級以及企業(yè)職員在發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上信息出現(xiàn)錯誤或者是不足的時候可以及時的提出改進意見。

（三）完善企業(yè)風險評估體系

完善企業(yè)風險評估體系可從兩個方面入手。第一，制造業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中需要根據(jù)自身的實際情況對原有的風險評估體系不斷的進行完善與改進，保證企業(yè)的風險評估體系符合企業(yè)發(fā)展需求，能為企業(yè)的發(fā)展做出更大氣的貢獻。第二，加快企業(yè)業(yè)財一體化建設進程，將財務管理深入到企業(yè)業(yè)務中，提升企業(yè)數(shù)據(jù)收集人員數(shù)據(jù)收集質(zhì)量，保證企業(yè)風險評估體系在對企業(yè)風險評估的過程中可以使用更加準確的數(shù)據(jù)，從而在較大的程度上提升企業(yè)風險評估質(zhì)量[3]。

（四）完善企業(yè)監(jiān)管體系

完善制造業(yè)監(jiān)管體系能在較大程度上保證企業(yè)制度可以得到有效實施，也能在一定程度上提升企業(yè)數(shù)據(jù)收集的準確度。企業(yè)在完善自身監(jiān)管體系的過程中可以從以下幾個方面入手。第一，按照企業(yè)發(fā)展的實際情況，與企業(yè)發(fā)展過程中職員的反饋信息，對企業(yè)監(jiān)管制度中的不足進行不斷的改進與完善，提升企業(yè)監(jiān)管質(zhì)量。第二，將企業(yè)監(jiān)管制度建立在業(yè)財一體化制度之上，保證企業(yè)監(jiān)管制度能夠更加全面的對企業(yè)發(fā)展過程中的各個部分進行監(jiān)管，提升企業(yè)監(jiān)管質(zhì)量。第三，將信息化技術(shù)引入到企業(yè)監(jiān)管中，保證監(jiān)管信息可以快速且準確的進行傳遞，提升企業(yè)監(jiān)管效率。

四、結(jié)束語

制造業(yè)企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有十分重要的地位，提升我國制造業(yè)企業(yè)整體水平能在較大程度上輔助我國經(jīng)濟的發(fā)展。提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量能在較大程度上提升企業(yè)領(lǐng)導階級管理質(zhì)量，企業(yè)資金管理水平，完善企業(yè)管理制度。從而多角度綜合性的提升企業(yè)綜合質(zhì)量。但現(xiàn)階段我國制造業(yè)企業(yè)在施行內(nèi)部控制的過程中存在著較多的問題，而這些問題在較大程度上阻礙企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)需要不斷的對自身內(nèi)部控制制度進行完善與改進，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能為企業(yè)的發(fā)展提供更多的幫助。我國制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升還需要人們不斷的人進行探索與實踐。

參考文獻：

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[3]凌英.制造企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對策分析[J].卷宗，2017（7）.