摘要：內(nèi)部控制問題是公司財務(wù)管理的重要組成部分，具有很強的專業(yè)性與針對性，在公司工作中占據(jù)非常重要的地位。公司正常運行中不斷完善公司內(nèi)部控制工作項目，促使企業(yè)緊隨時代改革的步伐，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文主要對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行分析，進而結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況提出完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的對應(yīng)策略。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;內(nèi)部控制;發(fā)展困境;措施分析

隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展與進步，基于新型社會主義市場背景下，給事業(yè)單位帶來前所未有的挑戰(zhàn)與機遇，處于體制改革與發(fā)展的關(guān)鍵時期。在整個發(fā)展過程中，事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制問題得到社會廣泛的關(guān)注，促進單位實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。

一、公司財務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問題分析

（一）外患——制度建設(shè)與執(zhí)行過程中不完善

目前，一些企業(yè)內(nèi)部管理機制不完善，在實際操作中經(jīng)常會出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，出險這種情況的主要原因就是企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)內(nèi)部控制缺少重視，企業(yè)追求高額的經(jīng)濟效益，降低成本投入，忽視財務(wù)內(nèi)部控制制度的組建與完善。一部分企業(yè)建立的財務(wù)內(nèi)部控制制度與企業(yè)實際經(jīng)營情況不匹配，不符合實際發(fā)展規(guī)劃。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)內(nèi)部控制缺少相對應(yīng)的獎懲措施，真對員工違規(guī)條款缺少相對應(yīng)的獎懲措施，減弱了財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。同時，企業(yè)內(nèi)部缺少獨立的財務(wù)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)員工擔(dān)任著內(nèi)部控制的制定者，同時還是執(zhí)行者身份，無法保證監(jiān)督效果，制度形式比較空虛。

（二）內(nèi)憂——財務(wù)內(nèi)部控制本身的局限性

1.財務(wù)內(nèi)部控制無法避免多人串通的行為

針對一項事情，不同部門的員工有可能會串通起來合伙作弊，這種形勢必然將內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

2.財務(wù)內(nèi)部控制過于依賴執(zhí)行者

企業(yè)設(shè)計完美與合理的財務(wù)內(nèi)部控制制度，但是由于員工的不重視導(dǎo)致執(zhí)行能力大大減弱了，使一些內(nèi)部控制制度失去效果。另外，一些領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán)，無法阻止財務(wù)控制產(chǎn)生的效果，對于員工的行為無法阻止。

3.財務(wù)內(nèi)部控制時效性具有局限性

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度從制訂要實施需要經(jīng)歷一段時間，使企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生巨大的變化，缺少相對應(yīng)的內(nèi)部管理制度去監(jiān)督與約束，即使之前制訂了完善的內(nèi)部控制措施，但是無法滿足企業(yè)新業(yè)務(wù)的發(fā)展情況與業(yè)務(wù)。

二、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的對策及建議

（一）提升企業(yè)全員素質(zhì)，強化財務(wù)內(nèi)控環(huán)境

首先，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)開展紀律教育活動，在活動中展示查辦案件和預(yù)防職務(wù)犯罪的成功，加強企業(yè)內(nèi)部人員的素養(yǎng)，自覺遵守企業(yè)規(guī)章制度?；顒拥拈_展方式應(yīng)當(dāng)多樣化，可以采取編發(fā)案例通報、專題講座等形式進行，便于員工接受。企業(yè)內(nèi)部的紀檢監(jiān)察部門也應(yīng)當(dāng)對關(guān)鍵干部進行逐個教育，抓住“關(guān)鍵節(jié)點”，把控企業(yè)全局，提升領(lǐng)導(dǎo)干部的思想覺悟、守法意識、責(zé)任感等，從內(nèi)心重視財務(wù)工作，對財務(wù)管理工作進行積極配合，財務(wù)內(nèi)部制度的開展也可以更加順利。

其次，應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)人員的專業(yè)性，定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，提升其專業(yè)水平和素質(zhì)。財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、道德素質(zhì)將直接影響財務(wù)制度和財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行，企業(yè)不僅要定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實際情況，對其開展新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

最后，財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)以決策職能為主，財務(wù)工作是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略選擇的重要角色，財務(wù)管理不應(yīng)當(dāng)僅僅局限于管理企業(yè)財務(wù)，應(yīng)當(dāng)了解行業(yè)市場的發(fā)展，緊跟財務(wù)管理發(fā)展，學(xué)習(xí)企業(yè)經(jīng)營管理策略和技術(shù)，提高自身的工作能力，不斷降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，為企業(yè)的發(fā)展提供更好的建議。

（二）完善財務(wù)內(nèi)控體系，提高內(nèi)控效果

第一，細化財務(wù)內(nèi)控制度，財務(wù)內(nèi)控制度要適合企業(yè)實際發(fā)展，就必須進行制度的細化，值得員工在執(zhí)行過程中有所依據(jù)。將相關(guān)質(zhì)素和工作內(nèi)容進行緊密結(jié)合，并且在財務(wù)軟件和企業(yè)辦公軟件中有所滲透，讓軟件可以將違規(guī)行為進行拒絕。

第二，建立完善的獎勵懲戒制度，企業(yè)文化環(huán)境建設(shè)對于財務(wù)內(nèi)控非常重要，但是不能僅僅依靠員工自覺性，每一位員工都存在自利的想法，要想真正實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控還需要建立完善的制度，應(yīng)當(dāng)明確獎勵懲戒制度，讓每一位員工知道違規(guī)之后的懲罰。

三、結(jié)語

當(dāng)前階段中企業(yè)競爭越來越激烈，為了促進企業(yè)的更好發(fā)展，應(yīng)當(dāng)以財務(wù)會計內(nèi)部控制為切入點，改善企業(yè)內(nèi)部存在的弊端，形成完善的監(jiān)督體系和管理制度，向著高效化、透明化發(fā)展，推動企業(yè)單位資金利用水平和效率的提升.為企業(yè)現(xiàn)代化的管理奠定基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]李楓.國家機關(guān)財務(wù)管理內(nèi)部控制探討[J].財會學(xué)習(xí)，2019（29）：254.

作者簡介：

祝青，江蘇省地質(zhì)環(huán)境勘查院，江蘇南京。