王盈丹　魏春波　劉沫彤

[內(nèi)容提要]本文介紹了遼寧省高新技術(shù)企業(yè)的整體發(fā)展情況，以遼寧省忠旺集團(tuán)為例，簡(jiǎn)要概述了該企業(yè)的R&D經(jīng)費(fèi)投入情況，深入分析存在的問題并提出建議，由此從各個(gè)層面提出了對(duì)遼寧省高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅收政策、科技人才鼓勵(lì)等路徑措施，以達(dá)到加強(qiáng)遼寧省內(nèi)R&D經(jīng)費(fèi)投入效果的建議目的。

[關(guān)鍵詞] 遼寧 高新技術(shù)企業(yè) R&D

科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展（以下簡(jiǎn)稱為R&D）投入是衡量和評(píng)估一個(gè)國(guó)家和地區(qū)的R&D活動(dòng)規(guī)模和科技創(chuàng)新能力的重要參考指標(biāo)，同時(shí)也是反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要指標(biāo)。作為科技創(chuàng)新系統(tǒng)的源泉，其發(fā)展對(duì)一個(gè)國(guó)家、一個(gè)地區(qū)乃至一個(gè)地方經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮至關(guān)重要的作用。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)是新興技術(shù)密集型企業(yè)，以R&D為主要活動(dòng)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，是具有高知識(shí)性和技術(shù)性的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

科技創(chuàng)新能力是一個(gè)地方實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵。近年來(lái)，遼寧省越來(lái)越注重企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)的投入，在各級(jí)政府的相關(guān)政策引導(dǎo)和帶動(dòng)下以及社會(huì)和企業(yè)的共同努力下，遼寧省R&D經(jīng)費(fèi)支出始終保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，但同時(shí)遼寧省企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入也面臨諸多的問題。

一、遼寧省科研發(fā)展現(xiàn)狀

近幾年，科技的進(jìn)步與發(fā)展越來(lái)越受到政府及國(guó)家的重視，高新技術(shù)企業(yè)也迎來(lái)了春天。國(guó)家開始重視高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，大力推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)的進(jìn)步，在R&D經(jīng)費(fèi)支出方面也逐步開始給予優(yōu)惠政策，創(chuàng)新推動(dòng)了更深層次的實(shí)施，科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新投資不斷增加。

2018年，遼寧省召開了第一次省內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)會(huì)議，制定了企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入后的補(bǔ)貼實(shí)施細(xì)則，補(bǔ)助獎(jiǎng)勵(lì)共506家企業(yè)。享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè)數(shù)量增長(zhǎng)了75.3%，達(dá)到3513家。2018年，新增高新技術(shù)企業(yè)1100家，全省高新技術(shù)企業(yè)總數(shù)超過(guò)3700家，計(jì)劃倍數(shù)增長(zhǎng)提前一年完成?？萍夹椭行∑髽I(yè)的申報(bào)數(shù)量呈現(xiàn)強(qiáng)勁增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。同時(shí)，科技人才隊(duì)伍不斷發(fā)展壯大。入選國(guó)家創(chuàng)新人才推進(jìn)計(jì)劃總數(shù)達(dá)到145人，共計(jì)20個(gè)科技創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)，150名科技領(lǐng)軍人才及創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)入選“興遼英才計(jì)劃”;為1600名青年科技英才提供培養(yǎng)支持，引進(jìn)國(guó)外“高尖精”專家610人;獲得2018年度國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)的科技成果17項(xiàng)。

從遼寧省科技廳召開的2019年全省科技工作會(huì)議上獲悉，2018年全省R&D經(jīng)費(fèi)支出占地區(qū)生產(chǎn)總值比重創(chuàng)歷史新高，國(guó)家級(jí)高新區(qū)排名總體提升。2018年，R&D經(jīng)費(fèi)支出占地區(qū)生產(chǎn)總值的1.84%，科技進(jìn)步對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率達(dá)到55.5%。遼寧省發(fā)布了加快推進(jìn)白創(chuàng)區(qū)發(fā)展的實(shí)施意見，R&D經(jīng)費(fèi)支出占地區(qū)生產(chǎn)總值比的3%。沈陽(yáng)和大連高新區(qū)的全國(guó)排名實(shí)現(xiàn)共同晉位，建設(shè)4個(gè)新的省級(jí)高新區(qū)，5個(gè)高新區(qū)獲批建設(shè)國(guó)家中小企業(yè)雙創(chuàng)升級(jí)特色園區(qū)。全省高新區(qū)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增長(zhǎng)10%以上。2019年，遼寧省科技丁作將以深化科技體制改革為重點(diǎn)，著力培育和加強(qiáng)新的動(dòng)能，以重大科技創(chuàng)新平臺(tái)為載體，推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化，支持科技人才。與此同時(shí)，省科技廳還確定了今年的重要科技指標(biāo)，即全省R&D經(jīng)費(fèi)支出占地區(qū)生產(chǎn)總值的2.15%，比2018年提高0.31個(gè)百分點(diǎn)，科技進(jìn)步對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率達(dá)到56.5%。

二、遼寧忠旺集團(tuán)發(fā)展概況及R&D投入現(xiàn)狀

遼寧忠旺集團(tuán)是目前全球第二大、亞洲及中國(guó)最大的工業(yè)鋁型材研發(fā)制造商。專注于交通運(yùn)輸、機(jī)械設(shè)備及電力工程等領(lǐng)域的輕量化開發(fā)。擁有2191名研發(fā)和質(zhì)量控制人員，占集團(tuán)總?cè)藬?shù)的5.9%。專注于鋁及鋁合金新工藝、新技術(shù)、新材料和新裝備的研發(fā)、設(shè)計(jì)和測(cè)試，并監(jiān)督整個(gè)集團(tuán)的生產(chǎn)鏈。公司還擁有一流的工業(yè)設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)，在發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，積極與高校、科研機(jī)構(gòu)的合作，輸入人才，融入創(chuàng)新技術(shù)，在高端產(chǎn)品開發(fā)上不斷進(jìn)步。公司于2013年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，享受國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策待遇，并以15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該公司的研發(fā)費(fèi)用主要用于交通裝備用大截面、復(fù)雜截面鋁擠壓結(jié)構(gòu)件及成套技術(shù)的開發(fā)研究。如航空航天、軌道車輛、商用車、乘用車及專用車輛等。近年來(lái)，雖然公司的總體研發(fā)支出呈上升趨勢(shì)，但其增長(zhǎng)率較小且增長(zhǎng)速度緩慢。其中，2015年的R&D經(jīng)費(fèi)總額為505462900.24元，約占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入比例的3.02%;2016年的R&D經(jīng)費(fèi)總額為532059465.18元，比上年增長(zhǎng)5.26%，約占當(dāng)年?duì)I業(yè)收入比例的3.18%;2017年的R&D經(jīng)費(fèi)總額為591622871.76元，比上年增長(zhǎng)11.19%，占當(dāng)年?duì)I業(yè)收人比例的2.89%左右。

三、關(guān)于忠旺集團(tuán)R&D投入的分析和建議

從上一部分?jǐn)?shù)據(jù)分析可得，忠旺集團(tuán)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入雖然處于良好的上升趨勢(shì)，但上升速度緩慢，主要存在問題如下。

1.科技經(jīng)費(fèi)投入不足。科技經(jīng)費(fèi)是R&D活動(dòng)的重要保障。R&D活動(dòng)需要政府的財(cái)政支持，政府對(duì)企業(yè)R&D活動(dòng)的直接投資以及指導(dǎo)鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)，分擔(dān)創(chuàng)新成本和風(fēng)險(xiǎn)以及刺激企業(yè)自主開展研發(fā)活動(dòng)等方面起著重要作用。

2.企業(yè)研發(fā)能力低。企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度是反映企業(yè)白主創(chuàng)新水平的主要指標(biāo)。根據(jù)國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)研發(fā)支m占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重達(dá)到3%才能維持現(xiàn)狀，達(dá)到5%才具有競(jìng)爭(zhēng)力。忠旺集團(tuán)2.89%的占據(jù)比例，說(shuō)明企業(yè)創(chuàng)新能力仍處于較低的水平狀態(tài)。為抓住機(jī)遇，穩(wěn)健發(fā)展，現(xiàn)針對(duì)忠旺集團(tuán)自身特點(diǎn)提出以下建議：一是強(qiáng)化基礎(chǔ)研究，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)綜合實(shí)力。繼續(xù)加大對(duì)白有研發(fā)團(tuán)隊(duì)的資金和人才投入，并通過(guò)生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、研究的多方多元化合作，加強(qiáng)對(duì)鋁及鋁合金的基礎(chǔ)研究，大力推動(dòng)技術(shù)和工藝流程創(chuàng)新，加快產(chǎn)品和服務(wù)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，提升公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力。二是在政策方面，需把握住“一帶一路”和“中國(guó)制造2025”所帶來(lái)的戰(zhàn)略性發(fā)展機(jī)遇，繼續(xù)提升工業(yè)鋁擠壓業(yè)務(wù)的盈利能力和核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。與此同時(shí)，資本市場(chǎng)的并購(gòu)整合功能也將為本公司的后續(xù)發(fā)展提供持續(xù)而強(qiáng)勁的推動(dòng)力。三是繼續(xù)實(shí)施產(chǎn)能優(yōu)化和擴(kuò)張計(jì)劃，提升高附加值產(chǎn)品的比例。根據(jù)各生產(chǎn)基地的實(shí)際情況，及時(shí)升級(jí)與改造現(xiàn)有設(shè)備、增加先進(jìn)新設(shè)備，滿足不斷增長(zhǎng)的生產(chǎn)需求。四是積極推動(dòng)業(yè)務(wù)分拆，利用更寬廣的融資平臺(tái)釋放本公司的合理價(jià)值。將公司的部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入中國(guó)上市公司，實(shí)現(xiàn)分拆上市。未來(lái)，隨著在建項(xiàng)目的逐步生產(chǎn)和完善、研發(fā)技術(shù)的不斷提升，以及產(chǎn)能及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的不斷升級(jí)，公司的收入與利潤(rùn)基礎(chǔ)將不斷擴(kuò)大。

四、提高遼寧省R&D經(jīng)費(fèi)投入的路徑方法

1.繼續(xù)加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)投入的主體地位，大力實(shí)施激勵(lì)創(chuàng)新政策。通過(guò)加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用、加速折舊等激勵(lì)企業(yè)研發(fā)的政策取代產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化資助是不可避免的趨勢(shì)。通過(guò)政策引導(dǎo)，企業(yè)激發(fā)增加研發(fā)投入的積極性，幫助企業(yè)建立白主創(chuàng)新的內(nèi)生機(jī)制。積極參與可持續(xù)發(fā)展活動(dòng)并產(chǎn)生重大影響的中小企業(yè)實(shí)行傾斜支持，通過(guò)政策傾向激發(fā)中小企業(yè)創(chuàng)新的熱情與積極性，鼓勵(lì)廣大中小企業(yè)開展自主創(chuàng)新。

2.加快推動(dòng)高新區(qū)落實(shí)國(guó)家、省市現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免等普惠性政策。一是利用財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制，鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)普遍建立研發(fā)儲(chǔ)備制度。二是改革財(cái)政科技投入方式，鼓勵(lì)各地在創(chuàng)新券后實(shí)施試點(diǎn)補(bǔ)貼政策。三是采用政府采購(gòu)制度促進(jìn)科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新，探索創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)試點(diǎn)項(xiàng)目，落實(shí)政府采購(gòu)制度長(zhǎng)期協(xié)議。探索試行創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)遠(yuǎn)期約定政府購(gòu)買制度。四是引入后補(bǔ)助機(jī)制。對(duì)研發(fā)主體按照一定金額和比例投入資金補(bǔ)助，對(duì)科技創(chuàng)新人才的獎(jiǎng)金與津貼實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，部分免繳個(gè)人所得稅。按照中央關(guān)于深化科技體制改革的新要求、新部署，大膽探索改革措施，先行先試，進(jìn)一步消除影響科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合的障礙。加快落實(shí)國(guó)家、省、市、區(qū)科技成果轉(zhuǎn)化、公眾創(chuàng)業(yè)服務(wù)、企業(yè)自主創(chuàng)新、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才發(fā)展、科技金融創(chuàng)新等政策。沈陽(yáng)與大連高新區(qū)要充分利用自身區(qū)域的政策優(yōu)勢(shì)，先發(fā)制人實(shí)現(xiàn)試驗(yàn)突破，為全省高新區(qū)作出示范。

3.加快科研人才的培養(yǎng)，提高企業(yè)自主創(chuàng)新意識(shí)和能力，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新的主體地位。遼寧省老工業(yè)基地長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要靠增加能源、原材料、財(cái)力、人力等生產(chǎn)要素的投入來(lái)實(shí)現(xiàn)，人才的流失會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大的創(chuàng)傷。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上也不能再走過(guò)去的老路，由于傳統(tǒng)觀念的影響，且遼寧經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，使得產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不能順應(yīng)時(shí)代的變革，缺乏地方專業(yè)特色化，盲目模仿發(fā)達(dá)地區(qū)的一些成功案例，并沒有因地制宜的加以改進(jìn)，形成適應(yīng)遼寧老工業(yè)基地的發(fā)展目標(biāo)，增加對(duì)R&D的投資，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。因此，導(dǎo)致技術(shù)落后，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和效率不高，產(chǎn)品沒有競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)下，遼寧應(yīng)順應(yīng)時(shí)代，遵從科技為第一生產(chǎn)力的理念，通過(guò)科技創(chuàng)新給老工業(yè)基地帶來(lái)新的血液，探索適應(yīng)老工業(yè)基地R&D經(jīng)費(fèi)投資方式和使用政策。在人才方面應(yīng)注重創(chuàng)新技術(shù)型人才的吸納與培養(yǎng)，從人才福利待遇上作出合理改變。

4.建立公平有效的社會(huì)主義市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和健全的法律保障體系。良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境是促進(jìn)科學(xué)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新的根本動(dòng)力。要增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的動(dòng)力，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的效率，就必須建立一個(gè)良性競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)體制。在建立健全的法律保障體系的同時(shí)，必須特別注意構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)保障體制，因?yàn)橹R(shí)產(chǎn)權(quán)保障體系是維護(hù)公平市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境不可或缺的因素，還能夠吸引更多科研人員和企業(yè)積極開展自主創(chuàng)新活動(dòng)。促進(jìn)科技與金融的深度融合。積極營(yíng)造支持產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的金融環(huán)境，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)投資體系，繼續(xù)鼓勵(lì)傳統(tǒng)行業(yè)在創(chuàng)新中發(fā)揮作用。充分發(fā)揮企業(yè)的能動(dòng)性，對(duì)不同的企業(yè)采取不同的鼓勵(lì)政策。

5.加大基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究的投入。遼寧省R&D經(jīng)費(fèi)投入主要集中在試驗(yàn)發(fā)展領(lǐng)域，試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)所占比例約為80%。以創(chuàng)新投入為主體的省內(nèi)企業(yè)，2018年應(yīng)用研究經(jīng)費(fèi)只占2.3%，基礎(chǔ)研究活動(dòng)開展幾乎為零。當(dāng)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展日新月異，技術(shù)發(fā)展對(duì)科學(xué)研究的依賴度不斷提高，科學(xué)研究（基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究）投人的不足必將影響原始創(chuàng)新成果的產(chǎn)生，由于缺少知識(shí)儲(chǔ)備和前沿技術(shù)支撐而導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新后勁不足。積極引導(dǎo)大型國(guó)有骨干企業(yè)合理適當(dāng)?shù)脑谙冗M(jìn)裝備制造、電子信息、新能源等重點(diǎn)優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域強(qiáng)化基礎(chǔ)研究投入，實(shí)現(xiàn)原始性創(chuàng)新，為實(shí)現(xiàn)核心關(guān)鍵技術(shù)突破奠定基礎(chǔ)，進(jìn)而推動(dòng)全省科技跨越發(fā)展。

6.施行創(chuàng)新券制度，激發(fā)中小企業(yè)創(chuàng)新積極性。遼寧中小企業(yè)數(shù)額比重過(guò)多，占全省企業(yè)總數(shù)的98.2%。中小企業(yè)對(duì)增長(zhǎng)方式和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的轉(zhuǎn)變迫切需要公共政策支持。應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)和實(shí)施以中小企業(yè)為重點(diǎn)的創(chuàng)新券政策。進(jìn)一步盤活科技資源，擴(kuò)大創(chuàng)新政策覆蓋面，促進(jìn)企業(yè)與高校和科研院所之間的產(chǎn)學(xué)研合作，有效解決企業(yè)特別是中小企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入不足的問題。

7.發(fā)揮政府研發(fā)投入的指導(dǎo)作用。加強(qiáng)政府科技投入意識(shí)，完善財(cái)政科技投入穩(wěn)定增長(zhǎng)體系，確保各級(jí)財(cái)政科技投入的增長(zhǎng)進(jìn)度快于財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)進(jìn)度。利用國(guó)家、省、市科技成果信息數(shù)據(jù)，以及高校、科研院所成果數(shù)據(jù)等資料，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，向社會(huì)開放共享，進(jìn)一步提升全省自主創(chuàng)新能力。

五、總結(jié)

對(duì)處于新一輪飛躍式發(fā)展關(guān)鍵時(shí)期的中國(guó)而言，創(chuàng)新是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變過(guò)程中最關(guān)鍵的一環(huán)，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、協(xié)調(diào)、快速發(fā)展的核心動(dòng)力。作為創(chuàng)新體系的主體，企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)在提升國(guó)家創(chuàng)新能力的過(guò)程中具有重要戰(zhàn)略地位。根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，雖然遼寧地區(qū)企業(yè)的R&D投入強(qiáng)度保持一定上升趨勢(shì)，但與經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的其他省份相比仍存在較大差距，且較高依存于國(guó)外技術(shù)，絕大部分企業(yè)沒有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。這表明，遼寧省的企業(yè)創(chuàng)新能力仍然薄弱。企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)會(huì)受到其自身經(jīng)濟(jì)特性的影響，市場(chǎng)機(jī)制由于市場(chǎng)失靈的存在未能實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置，因此必須形成政府普惠政策，助力發(fā)展、企業(yè)多頭并舉，因體施策、社會(huì)多方合作，全面提升的良好平衡局面。共同助力提高遼寧省R&D投入，促進(jìn)遼寧地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。