摘 要：近年來，我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，給小微企業(yè)帶來了發(fā)展空間。小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式靈活多變，能快速適應(yīng)市場(chǎng)需求，在擴(kuò)大就業(yè)、增加收入、促進(jìn)國家稅收和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等方面具有舉足輕重的作用。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策

但恰恰因其自身實(shí)力薄弱，生產(chǎn)規(guī)模和交易數(shù)量小、多數(shù)小微企業(yè)的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，存活率低，使得其發(fā)展前景令人擔(dān)憂。究其原因，發(fā)現(xiàn)不少小微企業(yè)的管理者管理水平有限、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差、甚至一些小微企業(yè)還沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，阻礙了小微企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

本文通過研究家族式小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行因素分析并提出可行性的解決措施。

一、小微企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)

小微企業(yè)主要指小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶。其界定標(biāo)準(zhǔn)為：資產(chǎn)總額不超過1000萬元，從業(yè)人數(shù)企業(yè)不超過80人，稅收指標(biāo)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。其經(jīng)營特點(diǎn)如下：

1、區(qū)域性發(fā)展明顯，涉及行業(yè)較為單一。

我國小微企業(yè)的數(shù)量分布主要集中在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的東南部地區(qū)，中部次之，西部相對(duì)較少。涉及的行業(yè)主要集中于批發(fā)零售、服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)，制造業(yè)與信息技術(shù)行業(yè)較少。

2、多為家族式企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活

小微企業(yè)最顯著的特點(diǎn)就是以家族為單位，經(jīng)營規(guī)模小，人員少，經(jīng)營方式能適應(yīng)市場(chǎng)需求，靈活多變，但結(jié)構(gòu)較為單一，可替代性高，同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)激烈。

二、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

多數(shù)小微企業(yè)是家族式的經(jīng)營，資金規(guī)模小，資金結(jié)構(gòu)較為單一。沒有系統(tǒng)科學(xué)的經(jīng)營管理方式，也少有適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。存在以下特征：

1、家族式的管理觀念，容易使經(jīng)營陷入困境由家族成員創(chuàng)建的小微型企業(yè)比較常見。在經(jīng)營管理上往往采取家長式管理模式，企業(yè)內(nèi)部管理人員主要由家庭成員承擔(dān)，決策權(quán)更是集中在少數(shù)家庭成員手中。雖有溝通順暢容易達(dá)成共識(shí)、管理成本相對(duì)較低的優(yōu)勢(shì)，但因管理者自身管理水平有限，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，容易使經(jīng)營陷入困境。

2、資金管理不到位，使用效率低

財(cái)務(wù)人員是經(jīng)營者的親屬，在資金使用中，更多的是聽取經(jīng)營者的意見，而不是依據(jù)自己的專業(yè)知識(shí)的企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行，缺乏科學(xué)性。這樣降低了資金的使用效率，應(yīng)該用于經(jīng)營的資金被用到其他地方，企業(yè)在去籌資用于經(jīng)營，這樣一來企業(yè)的經(jīng)營成本就會(huì)增高。

3、企業(yè)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)區(qū)分不清，過于看重自身利益，影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展

家族式小微企業(yè)管理者既是所有者也是經(jīng)營者，常常將個(gè)人資產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)混在一起;在銷售業(yè)務(wù)中一味追求業(yè)績，往往設(shè)定較低的信用標(biāo)準(zhǔn)和較長的信用條件，使得資金回收期變長，資金回收成本過大。在利潤分配時(shí)，只顧及自己利益，而忽略了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的資金需求。

4、投資決策的隨意化

小微型企業(yè)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員。投資時(shí)，更多依據(jù)的是經(jīng)營者的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，而不是科學(xué)的投資方案，隨意性和盲目性較大。即使是投資項(xiàng)目失敗，也沒有問責(zé)機(jī)制。

5、無有效的信用體系，融資渠道少，方式單一，融資難度大，風(fēng)險(xiǎn)高。

和中小型企業(yè)相比，小微企業(yè)實(shí)力不足，信譽(yù)度偏低，很難從銀行取得低息貸款，導(dǎo)致融資困難。大多是采用民間借貸等方式，融資成本高，條件苛刻，加上沒有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制人員，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也越來越高。

三、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的因素分析

1、無財(cái)務(wù)管理意識(shí)，更沒有明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 家族式小微企業(yè)經(jīng)營范圍較為單一，使得管理者沒有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)就是有會(huì)做賬的會(huì)計(jì)，能辦理企業(yè)日常的賬務(wù)核算業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)停留在節(jié)約成本階段。

2、沒有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

小微企業(yè)人員較少，部門設(shè)置不齊全，不足以支撐起規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式。管理由企業(yè)所有者負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)核算主要是日常資金往來的賬務(wù)處理與審核員工報(bào)銷的原始憑證等，甚至采取代理記賬方式，財(cái)務(wù)管理工作基本不涉及。

3、沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員

人才缺乏是企業(yè)發(fā)展的重大障礙。小微企業(yè)在人才的招聘、培訓(xùn)上缺乏系統(tǒng)科學(xué)的管理，而且不少小微企業(yè)都不為員工繳納五險(xiǎn)一金，使小微企業(yè)無法吸引和留住人才。尤其是財(cái)務(wù)部門人員少，且專業(yè)水平低，從事的只是一般的會(huì)計(jì)核算工作，不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平去開展財(cái)務(wù)管理工作。

4、財(cái)務(wù)管理制度形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)管理過程不規(guī)范

家族式的企業(yè)經(jīng)營方式使得企業(yè)的人情味“濃厚”，忽視了科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度建立。財(cái)務(wù)人員不少都是經(jīng)營者的親屬，在經(jīng)營過程中，更多的是聽取經(jīng)營者的意見，而不是依據(jù)自己的專業(yè)知識(shí) 進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理。

5、政府資金扶持側(cè)重于大中型企業(yè)，使得小微企業(yè)融資更加困難

銀行貸款更多地傾向于大企業(yè)，資金原本本不足的小微企業(yè)，本身信譽(yù)度就不高，更不可能具備企業(yè)和政府擔(dān)保的條件，通過正規(guī)渠道難以籌集經(jīng)營所需資金，加大了小微企業(yè)融資難度。

四、完善我國小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的建議

如何降低小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

1、樹立財(cái)務(wù)管理意識(shí)，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度

小微企業(yè)管理者應(yīng)有危機(jī)意識(shí)，樹立財(cái)務(wù)管理理念。根據(jù)自身特點(diǎn)建立系統(tǒng)、完善的財(cái)務(wù)管理制度。將在不擅長的財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的權(quán)力交給專業(yè)的財(cái)務(wù)管理者，并配合財(cái)務(wù)管理者的工作。

2、聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)

有了財(cái)務(wù)管理制度做前提，還要有專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的技能作保障，才能提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，幫助經(jīng)營者作出正確的經(jīng)營與投資決策。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要定期參加專業(yè)培訓(xùn)，專業(yè)技能的不斷提升才能更好的服務(wù)于企業(yè)。

3、合理利用商業(yè)信用，緩解資金壓力

企業(yè)信用體系的建立對(duì)企業(yè)擴(kuò)大融資渠道，具有不可替代的作用。對(duì)外銷售時(shí)，信用標(biāo)準(zhǔn)過嚴(yán)會(huì)導(dǎo)致部分客戶未達(dá)到信用標(biāo)準(zhǔn)而被排除，使得具有潛力潛在的客戶缺失，但是信用標(biāo)準(zhǔn)過松，企業(yè)的應(yīng)收賬款就是加劇風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)針對(duì)不同客戶指定不同的信用標(biāo)準(zhǔn)。

4、正確處理權(quán)責(zé)關(guān)系，合理分配利潤

小微企業(yè)所有者的權(quán)利不易過大，尤其是財(cái)務(wù)管理的權(quán)利。企業(yè)的年終利潤分配應(yīng)合情理，同時(shí)兼顧企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，保障企業(yè)在市場(chǎng)良好的條件下能夠擴(kuò)張。

5、爭(zhēng)取政策層面的扶

依托政府政策，嘗試多種融資渠道。小微企業(yè)融資難除了從自身情況轉(zhuǎn)變以外，應(yīng)該重點(diǎn)依托外部融資環(huán)境改變，嘗試多種融資方法。了解各級(jí)政府及商業(yè)銀行針對(duì)小微企業(yè)融資所采取的扶持政策和措施，從各方面對(duì)小微企業(yè)融資環(huán)境進(jìn)行了改善和發(fā)展。小微企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，努力向市場(chǎng)展現(xiàn)自身優(yōu)勢(shì)，以期得到更多支持。

作者簡介：

劉延紅，工作單位：河南牧業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)院，職稱：副教授