華僑城集團(tuán)公司是國資委直接管理的中央企業(yè)，1985年誕生于改革開放的前沿陣地——深圳，是國家首批文化產(chǎn)業(yè)示范基地。

華僑城集團(tuán)內(nèi)部審計工作不斷開拓進(jìn)取、創(chuàng)新發(fā)展，形成了以財務(wù)和管理審計為主，同時充分關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的綜合審計模式，開展了形式多樣的審計工作。近三年，內(nèi)審部門共完成超百項重要審計項目，包括財務(wù)狀況和經(jīng)營管理審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專項審計等。審計提出的多項意見和建議得到被審計單位的高度重視和公司高層領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，促進(jìn)了公司管理效率和經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，保證內(nèi)審獨立客觀

華僑城集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計工作，公司內(nèi)審部門直接向集團(tuán)黨委副書記、總經(jīng)理報告工作。公司在審計環(huán)境建設(shè)、內(nèi)部審計人員配備、職責(zé)履行、資源保障等方面都給予全方位的支持，為審計工作開展創(chuàng)造了良好條件。內(nèi)審部門的獨立設(shè)置以及公司領(lǐng)導(dǎo)的重視，對保證內(nèi)部審計工作的獨立性、客觀性發(fā)揮了重要作用。

審計報告由集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，直接以公司發(fā)文的形式發(fā)至被審計單位和相關(guān)管理部門進(jìn)行整改，審計問題的整改落實和審計成果的運用力度較強，有力促進(jìn)了企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、聚焦戰(zhàn)略，形成審計監(jiān)督合力

聯(lián)合審計。根據(jù)審計項目的要求，集團(tuán)相關(guān)部門協(xié)同形成大審計監(jiān)督機制，進(jìn)行聯(lián)合審計。在補充審計力量的同時，使管理部門轉(zhuǎn)換角色，了解下屬單位實際情況和存在問題，為以后的管理提供更好的思路和方法。

協(xié)同監(jiān)督。作為集團(tuán)大監(jiān)督體系的重要組成部分，內(nèi)審部門注重與其他監(jiān)督部門、業(yè)務(wù)部門及被審計單位主管部門之間的聯(lián)動，推動監(jiān)督信息共享，實現(xiàn)各類監(jiān)督業(yè)務(wù)有效協(xié)同、監(jiān)督成果共用，切實形成監(jiān)督合力，共同推動公司持續(xù)健康發(fā)展。

分級管理。明確了審計二級管理體系建設(shè)目標(biāo)：集團(tuán)督察審計部統(tǒng)籌管理全集團(tuán)的內(nèi)部審計工作;二級單位設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，或者明確履行內(nèi)部審計職能的機構(gòu)，負(fù)責(zé)二級單位下屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作。

重點審計。內(nèi)審部門聚焦公司戰(zhàn)略、管理層關(guān)注事項、高風(fēng)險領(lǐng)域、新業(yè)務(wù)、“三重一大”事項等，將審計資源投入到最重要、最需要的地方，確保內(nèi)部審計的成果為公司經(jīng)營管理所迫切需要。

三、嚴(yán)控風(fēng)險，優(yōu)化審計覆蓋效能

集團(tuán)下屬單位成員數(shù)量多、行業(yè)多，監(jiān)管難度大。為了強化對重點單位的審計監(jiān)督，實現(xiàn)審計全覆蓋、效能最大化，內(nèi)審部門緊緊圍繞集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，通過風(fēng)險評估，將集團(tuán)所屬企業(yè)分為三類。第一類企業(yè)開展經(jīng)常性審計，對于管理風(fēng)險分值較高的單位、公司所屬區(qū)外在建項目，原則上每年審計一次;涉及主要領(lǐng)導(dǎo)干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目則堅持“離任必審”。第二類企業(yè)開展抽查審計，如根據(jù)對所屬企業(yè)的全面風(fēng)險評估，選擇對公司經(jīng)營有重要影響、但風(fēng)險管理分值中等的企業(yè)單位進(jìn)行審計。第三類企業(yè)即除上述企業(yè)之外的其他企業(yè)，結(jié)合各單位內(nèi)部控制和全面風(fēng)險工作的現(xiàn)狀，對于公司經(jīng)營重要性、風(fēng)險管理分值較低的企業(yè)單位三年輪審一次。通過合理評估、統(tǒng)籌安排，既控制了審計風(fēng)險，又實現(xiàn)了監(jiān)控?zé)o盲區(qū)、覆蓋無死角，促使審計資源配置優(yōu)化。

四、擴(kuò)展領(lǐng)域，開展內(nèi)控風(fēng)險評價

為增加企業(yè)價值和提高被審計單位運營效率，內(nèi)審部門在公司前期內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)上，每年組織開展公司內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理評價工作，要求各單位嚴(yán)格按照國資委等監(jiān)管機構(gòu)要求，及時進(jìn)行內(nèi)控評估并提交評價報告，督促各單位健全完善內(nèi)控體系;按計劃對各單位進(jìn)行抽查復(fù)核、查找漏洞、提出建議。通過以上工作，進(jìn)一步夯實了公司全面風(fēng)險管理決策與監(jiān)控、全面風(fēng)險管理措施實施及全面風(fēng)險管理評估的“三道防線”。風(fēng)險意識得到進(jìn)一步加強，全面風(fēng)險管理的理念已在所屬各單位逐步樹立，風(fēng)險防范意識也在各級領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的思想中進(jìn)一步強化，全面風(fēng)險管理已逐步融入現(xiàn)有管理體系之中。

五、夯實基礎(chǔ)，完善質(zhì)量控制體系

一是修訂完善審計制度，健全審計管控制度體系。為適應(yīng)新形勢和新組織管控體系的需要，進(jìn)一步加強和規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作，督察審計部對集團(tuán)公司2001年以來審計相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行了全面梳理，按照國資委、審計署相關(guān)規(guī)定以及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的各項準(zhǔn)則，制定修訂了《內(nèi)部審計管理規(guī)定》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理規(guī)定》《項目后評估規(guī)定》《違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施細(xì)則》等內(nèi)部審計相關(guān)制度，確保審有所依。

二是編制《審計手冊》，推進(jìn)審計工作標(biāo)準(zhǔn)化。經(jīng)過多年的探索和實踐，華僑城集團(tuán)已經(jīng)形成了一套比較完善的審計體系。按照“依法、有序、規(guī)范、高效”的原則，通過不斷總結(jié)審計經(jīng)驗和補充案例，內(nèi)審部門精心完成《審計手冊》的修編，對內(nèi)容刪繁就簡，并在原有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，新增各項業(yè)務(wù)內(nèi)容，制定了內(nèi)部審計工作程序補充規(guī)定，健全了審計流程，完善了關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督制度，提升了審計效率和質(zhì)量。

三是完善審計組長負(fù)責(zé)制、加強審計項目質(zhì)量控制。內(nèi)審部門建立并完善以審計組長負(fù)責(zé)制、以審計質(zhì)量考評為動力的審計項目質(zhì)量控制體系。一是嚴(yán)格按照績效考評制度，將審計日常工作與年終考核結(jié)合起來，通過獎懲機制激發(fā)員工的積極性，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量;二是建立有效的交叉復(fù)核機制，加強審計過程控制，重點做好審前準(zhǔn)備工作，通過對審計手段、審計方法的研究、探討，加強進(jìn)場前審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，有針對性地提高項目組人員的實操能力，對方案制訂、審計現(xiàn)場、審計報告等各個階段加強質(zhì)量管控，從程序和效果兩方面不斷提升內(nèi)部審計工作。

六、加強問責(zé)，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

內(nèi)審部門按照公司要求，配合組織部門加強干部監(jiān)督管理，積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔勤政。堅持“離任必審”的原則，對離任審計嚴(yán)格把關(guān)，不斷提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的質(zhì)量和水平，對企業(yè)一把手任職期間的經(jīng)濟(jì)決策和經(jīng)營管理活動的效率、效益作出客觀評價，認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序;對于部分建設(shè)周期長的項目，不僅對領(lǐng)導(dǎo)人員離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，同時還結(jié)合項目發(fā)展和管控需要，開展領(lǐng)導(dǎo)人員任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，通過客觀評價領(lǐng)導(dǎo)人員履職能力，加強審計問責(zé)，充分發(fā)揮對企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使過程的監(jiān)督作用。

七、提升素質(zhì)，強化內(nèi)審隊伍建設(shè)

內(nèi)審部門高度重視隊伍建設(shè)，一手抓工作、一手抓學(xué)習(xí)，積極推動學(xué)習(xí)型團(tuán)隊的建設(shè)。一是整合資源，充實隊伍。2018年3月為適應(yīng)集團(tuán)新的管控要求，整合了原督察、審計兩股力量，成立督察審計部。目前部門共有18人，多人擁有國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）、注冊會計師（CPA）、高級會計師、高級工程師等資格證書。二是組織形式多樣的內(nèi)部培訓(xùn)和交流。如通過部門總經(jīng)理帶頭講課、召開專題討論會等方式，對部分問題進(jìn)行深入討論、集思廣益。三是“走出去，請進(jìn)來”。通過分批組織審計人員參加內(nèi)審協(xié)會組織的培訓(xùn)或聘請專業(yè)老師進(jìn)行授課，學(xué)習(xí)先進(jìn)的理論，與時俱進(jìn)。四是組織審計人員對競爭對手或者相關(guān)行業(yè)優(yōu)秀項目進(jìn)行調(diào)研，發(fā)現(xiàn)差距，尋求提升。通過以上活動，提升了新老員工的專業(yè)素養(yǎng)，打造了一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)優(yōu)、能打硬仗的審計隊伍。

督察審計部將認(rèn)真履行內(nèi)部審計職責(zé)，緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略，深化審計轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步提升審計價值，助力集團(tuán)跨越式發(fā)展，為集團(tuán)城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航！