隋立波

摘要：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展速度不斷加快的新形勢(shì)下，大量國(guó)際資本涌入我國(guó)市場(chǎng)，這也導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，管理面臨著嚴(yán)峻的形勢(shì)。在這種情況下，集團(tuán)企業(yè)要想創(chuàng)新更大化的經(jīng)濟(jì)效益，則需要為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力，并對(duì)利潤(rùn)妥善進(jìn)行調(diào)配，以此來(lái)提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。稅收籌劃作為集團(tuán)企業(yè)節(jié)約成本及提高收益的重要形式，通過(guò)開展科學(xué)合理的稅收籌劃，可以為集團(tuán)企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的稅收氛圍，全面提升集團(tuán)企業(yè)稅收收益。文中分析了新形勢(shì)下集團(tuán)企業(yè)稅收籌劃的作用，并進(jìn)一步對(duì)新形勢(shì)下集團(tuán)企業(yè)稅收籌劃的策略進(jìn)行了具體的闡述。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);稅收籌劃;作用;策略

集團(tuán)企業(yè)開展稅收籌劃，需要以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為基礎(chǔ)，科學(xué)設(shè)計(jì)最優(yōu)稅收方案，確保稅后收益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際稅收籌劃實(shí)施過(guò)程中，宜遵循前瞻性、合法性和目的性等原則，提前進(jìn)行科學(xué)籌劃，確保制定的稅收籌劃方案的科學(xué)性和合理性，并根據(jù)政策的變化情況及時(shí)對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，以此來(lái)助推集團(tuán)企業(yè)的健康、穩(wěn)步發(fā)展。

一、新形勢(shì)下集團(tuán)企業(yè)稅收籌劃的作用分析

（一）提高集團(tuán)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力

在當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，越來(lái)越重視稅收問(wèn)題。而且通過(guò)遵循前瞻性原則，并以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范為基礎(chǔ)，充分的結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)開展稅收籌劃，以此來(lái)減輕集團(tuán)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，全面促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

（二）提升集團(tuán)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益

集團(tuán)企業(yè)通過(guò)開展稅收籌劃，可以將企業(yè)稅費(fèi)控制在最低水平，減小成本支出基數(shù)，確保集團(tuán)企業(yè)最終利潤(rùn)增多，全丹麥人就高資金回報(bào)率。而且在合法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)稅費(fèi)的有效控制，也可以提高集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力，降低企業(yè)管理費(fèi)用，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益的提升。

（三）助推稅務(wù)代理及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展

部分集團(tuán)企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中，為了能夠進(jìn)一步提高稅收籌劃質(zhì)量，存在選擇稅務(wù)代理服務(wù)的情況，具體在實(shí)際操作過(guò)程中，需要聘請(qǐng)專職機(jī)構(gòu)來(lái)開展稅收籌劃，通過(guò)統(tǒng)籌稅收籌劃資源，并進(jìn)一步梳理稅收籌劃思路，能夠有效提高集團(tuán)企業(yè)稅收籌劃工作的專業(yè)性和規(guī)范化發(fā)展，這對(duì)于稅收代理及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的興起和發(fā)展能夠起到有效的助推作用。

二、新形勢(shì)下集團(tuán)企業(yè)做好稅收籌劃的策略

（一）提高集團(tuán)企業(yè)的稅收籌劃意識(shí)

在當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為了能夠進(jìn)一步提高稅收籌劃的實(shí)效性，要求企業(yè)管理層要給予高度的重視，并重視企業(yè)全體員工樹立良好的稅收籌劃意識(shí)，以此來(lái)促使稅收籌劃工作的科學(xué)和合理開展，促進(jìn)稅收籌劃的有效落實(shí)。而且在實(shí)際稅收籌劃實(shí)施過(guò)程中，其涉及到的部門和環(huán)節(jié)較多，這就需要在具體操作過(guò)程中需要做好溝通和協(xié)調(diào)工作，針對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源進(jìn)行優(yōu)化配置，從而確保稅收籌劃工作的有效貫徹落實(shí)。

（二）構(gòu)建稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范體系

集團(tuán)企業(yè)稅收籌劃存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，并謹(jǐn)慎處理涉稅的事項(xiàng)。一旦稅收籌劃方案存在稅收風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)對(duì)集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。作為集團(tuán)企業(yè)管理層需要提高稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并在企業(yè)稅收籌劃過(guò)程中，通過(guò)借助于先進(jìn)的技術(shù)手段來(lái)構(gòu)建稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范體系，并積極完善稅收預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)控稅收籌劃過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)保證稅收籌劃工作的有序?qū)嵤?/p>

（三）綜合利用各項(xiàng)稅收政策

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收環(huán)境呈現(xiàn)出多變性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，這也致使稅收變動(dòng)較為頻繁，這必然會(huì)對(duì)稅收籌劃方案的制定帶來(lái)較大的影響。作為集團(tuán)企業(yè)稅收籌劃人員，宜對(duì)稅收政策變化情況實(shí)時(shí)了解和掌握，并針對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，確保稅收籌劃方案能夠在合規(guī)合法的前提下實(shí)施。同時(shí)，還要重視對(duì)新稅收政策及相關(guān)政策的學(xué)習(xí)，并將其在稅收籌劃工作中進(jìn)行有效的應(yīng)用。針對(duì)于各種稅收方面優(yōu)惠政策的出臺(tái)，宜結(jié)合自身的實(shí)際情況，綜合運(yùn)用各項(xiàng)優(yōu)惠政策，構(gòu)建更為科學(xué)靈活的稅收籌劃方案，確保稅收籌劃的合法性和經(jīng)濟(jì)性。

（四）建立財(cái)稅管理提前介入機(jī)制

集團(tuán)企業(yè)需要根據(jù)自身的財(cái)務(wù)活動(dòng)合理進(jìn)行規(guī)劃和統(tǒng)籌安排，并通過(guò)建立財(cái)稅管理提前介入機(jī)制，遵循前瞻性原則來(lái)制定稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅收全過(guò)程的有效控制。另外，在當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，宜將稅收籌劃納入到企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)模式中來(lái)，通過(guò)將稅收籌劃與企業(yè)資金管控相結(jié)合，確保稅收籌劃的科學(xué)性和合理性。

（五）稅收籌劃中尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持

由于稅收機(jī)關(guān)作為國(guó)家稅收征管權(quán)力機(jī)構(gòu)，其有義務(wù)解答納稅人納稅過(guò)程中提出的各種稅收疑問(wèn)，并合理解釋各種稅收政策。因此在集團(tuán)企業(yè)實(shí)際稅收籌劃過(guò)程中，需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持有效的溝通和聯(lián)系，針對(duì)于稅法中模糊的條款及時(shí)與稅收部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，盡量與稅務(wù)人員在針對(duì)相關(guān)條款理解上達(dá)成一致，這樣才能保證稅收籌劃內(nèi)容的合法性。對(duì)于稅收工作而言，由于各地征管方式會(huì)有一定的差異性，而且地方稅收部門在執(zhí)法方面還具備一定的自主裁量權(quán)，因此集團(tuán)企業(yè)在具體稅收籌劃過(guò)程中，要求企業(yè)稅收籌劃人員要與稅務(wù)人員保持良好的關(guān)系，并及時(shí)進(jìn)行溝通，從而為稅收籌劃方案的有效實(shí)施和執(zhí)行打下良好的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，稅收籌劃作為其中較為關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，同時(shí)也是集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，越來(lái)越受到青睞。在實(shí)際集團(tuán)企業(yè)稅收籌劃工作開展過(guò)程中，其主要是通過(guò)科學(xué)的籌劃來(lái)達(dá)到合理避稅的目標(biāo)，即能夠以最小的投入來(lái)獲取到企業(yè)利益的最大化。在具體稅收籌劃過(guò)程中，需要針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展科學(xué)的籌劃，并使其與集團(tuán)企業(yè)總體戰(zhàn)略保持一致性，通透考慮集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在法律法規(guī)規(guī)定要求下開展具體的籌劃，確保稅收籌劃效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，積極促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

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