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        新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃策略分析

        2019-09-10 04:17:48隋立波
        環(huán)球市場 2019年33期
        關(guān)鍵詞:集團企業(yè)稅收籌劃作用

        隋立波

        摘要:在當前經(jīng)濟全球化發(fā)展速度不斷加快的新形勢下,大量國際資本涌入我國市場,這也導(dǎo)致集團企業(yè)競爭壓力增大,管理面臨著嚴峻的形勢。在這種情況下,集團企業(yè)要想創(chuàng)新更大化的經(jīng)濟效益,則需要為企業(yè)的發(fā)展注入新的活力,并對利潤妥善進行調(diào)配,以此來提升自身的競爭實力。稅收籌劃作為集團企業(yè)節(jié)約成本及提高收益的重要形式,通過開展科學合理的稅收籌劃,可以為集團企業(yè)發(fā)展營造良好的稅收氛圍,全面提升集團企業(yè)稅收收益。文中分析了新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃的作用,并進一步對新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃的策略進行了具體的闡述。

        關(guān)鍵詞:集團企業(yè);稅收籌劃;作用;策略

        集團企業(yè)開展稅收籌劃,需要以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為基礎(chǔ),科學設(shè)計最優(yōu)稅收方案,確保稅后收益最大化目標的實現(xiàn)。在實際稅收籌劃實施過程中,宜遵循前瞻性、合法性和目的性等原則,提前進行科學籌劃,確保制定的稅收籌劃方案的科學性和合理性,并根據(jù)政策的變化情況及時對稅收籌劃方案進行調(diào)整,以此來助推集團企業(yè)的健康、穩(wěn)步發(fā)展。

        一、新形勢下集團企業(yè)稅收籌劃的作用分析

        (一)提高集團企業(yè)綜合競爭力

        在當前集團企業(yè)實際發(fā)展過程中,越來越重視稅收問題。而且通過遵循前瞻性原則,并以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范為基礎(chǔ),充分的結(jié)合自身的實際情況來開展稅收籌劃,以此來減輕集團企業(yè)稅收負擔,全面促進集團企業(yè)綜合競爭力的提升。

        (二)提升集團企業(yè)綜合經(jīng)濟效益

        集團企業(yè)通過開展稅收籌劃,可以將企業(yè)稅費控制在最低水平,減小成本支出基數(shù),確保集團企業(yè)最終利潤增多,全丹麥人就高資金回報率。而且在合法的基礎(chǔ)上實現(xiàn)對集團企業(yè)稅費的有效控制,也可以提高集團企業(yè)運營能力,降低企業(yè)管理費用,促進集團企業(yè)綜合經(jīng)濟效益的提升。

        (三)助推稅務(wù)代理及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展

        部分集團企業(yè)在稅收籌劃過程中,為了能夠進一步提高稅收籌劃質(zhì)量,存在選擇稅務(wù)代理服務(wù)的情況,具體在實際操作過程中,需要聘請專職機構(gòu)來開展稅收籌劃,通過統(tǒng)籌稅收籌劃資源,并進一步梳理稅收籌劃思路,能夠有效提高集團企業(yè)稅收籌劃工作的專業(yè)性和規(guī)范化發(fā)展,這對于稅收代理及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的興起和發(fā)展能夠起到有效的助推作用。

        二、新形勢下集團企業(yè)做好稅收籌劃的策略

        (一)提高集團企業(yè)的稅收籌劃意識

        在當前集團企業(yè)發(fā)展過程中,為了能夠進一步提高稅收籌劃的實效性,要求企業(yè)管理層要給予高度的重視,并重視企業(yè)全體員工樹立良好的稅收籌劃意識,以此來促使稅收籌劃工作的科學和合理開展,促進稅收籌劃的有效落實。而且在實際稅收籌劃實施過程中,其涉及到的部門和環(huán)節(jié)較多,這就需要在具體操作過程中需要做好溝通和協(xié)調(diào)工作,針對企業(yè)現(xiàn)有資源進行優(yōu)化配置,從而確保稅收籌劃工作的有效貫徹落實。

        (二)構(gòu)建稅收籌劃風險防范體系

        集團企業(yè)稅收籌劃存在較高的風險,因此需要對稅收風險有一個正確的認識,并謹慎處理涉稅的事項。一旦稅收籌劃方案存在稅收風險,則會對集團企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟損失。作為集團企業(yè)管理層需要提高稅收風險意識,并在企業(yè)稅收籌劃過程中,通過借助于先進的技術(shù)手段來構(gòu)建稅收籌劃風險防范體系,并積極完善稅收預(yù)警系統(tǒng),實時跟蹤和監(jiān)控稅收籌劃過程中的風險,以此來保證稅收籌劃工作的有序?qū)嵤?/p>

        (三)綜合利用各項稅收政策

        在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下,稅收環(huán)境呈現(xiàn)出多變性和復(fù)雜性的特點,這也致使稅收變動較為頻繁,這必然會對稅收籌劃方案的制定帶來較大的影響。作為集團企業(yè)稅收籌劃人員,宜對稅收政策變化情況實時了解和掌握,并針對稅收籌劃方案進行適當?shù)恼{(diào)整,確保稅收籌劃方案能夠在合規(guī)合法的前提下實施。同時,還要重視對新稅收政策及相關(guān)政策的學習,并將其在稅收籌劃工作中進行有效的應(yīng)用。針對于各種稅收方面優(yōu)惠政策的出臺,宜結(jié)合自身的實際情況,綜合運用各項優(yōu)惠政策,構(gòu)建更為科學靈活的稅收籌劃方案,確保稅收籌劃的合法性和經(jīng)濟性。

        (四)建立財稅管理提前介入機制

        集團企業(yè)需要根據(jù)自身的財務(wù)活動合理進行規(guī)劃和統(tǒng)籌安排,并通過建立財稅管理提前介入機制,遵循前瞻性原則來制定稅收籌劃,實現(xiàn)對企業(yè)稅收全過程的有效控制。另外,在當前集團企業(yè)發(fā)展過程中,宜將稅收籌劃納入到企業(yè)的具體運營模式中來,通過將稅收籌劃與企業(yè)資金管控相結(jié)合,確保稅收籌劃的科學性和合理性。

        (五)稅收籌劃中尋求稅務(wù)機關(guān)的支持

        由于稅收機關(guān)作為國家稅收征管權(quán)力機構(gòu),其有義務(wù)解答納稅人納稅過程中提出的各種稅收疑問,并合理解釋各種稅收政策。因此在集團企業(yè)實際稅收籌劃過程中,需要與稅務(wù)機關(guān)保持有效的溝通和聯(lián)系,針對于稅法中模糊的條款及時與稅收部門進行溝通和協(xié)調(diào),盡量與稅務(wù)人員在針對相關(guān)條款理解上達成一致,這樣才能保證稅收籌劃內(nèi)容的合法性。對于稅收工作而言,由于各地征管方式會有一定的差異性,而且地方稅收部門在執(zhí)法方面還具備一定的自主裁量權(quán),因此集團企業(yè)在具體稅收籌劃過程中,要求企業(yè)稅收籌劃人員要與稅務(wù)人員保持良好的關(guān)系,并及時進行溝通,從而為稅收籌劃方案的有效實施和執(zhí)行打下良好的基礎(chǔ)。

        三、結(jié)束語

        在當前集團企業(yè)財務(wù)管理工作中,稅收籌劃作為其中較為關(guān)鍵的一項內(nèi)容,同時也是集團企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分,越來越受到青睞。在實際集團企業(yè)稅收籌劃工作開展過程中,其主要是通過科學的籌劃來達到合理避稅的目標,即能夠以最小的投入來獲取到企業(yè)利益的最大化。在具體稅收籌劃過程中,需要針對各項經(jīng)營活動開展科學的籌劃,并使其與集團企業(yè)總體戰(zhàn)略保持一致性,通透考慮集團企業(yè)的經(jīng)營活動,在法律法規(guī)規(guī)定要求下開展具體的籌劃,確保稅收籌劃效益最大化目標的實現(xiàn),積極促進集團企業(yè)的健康、有序發(fā)展。

        參考文獻:

        [1]耿濤.淺析“營改增”企業(yè)的稅收籌劃[J]企業(yè)研究,2016(06):144-145.

        [2]紀亞莉.淺議企業(yè)集團的稅收籌劃[J].財會學習,2015(07):69-70

        [3]申錦峰.現(xiàn)代企業(yè)集團的稅收籌劃策略構(gòu)架分析[J].價值工程,2015(09):257-258.

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