陳麗娜

摘要：如今大多數(shù)企業(yè)財務管理中都會用到財務信息化模式，這也給企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)提出了更高的要求，要求企業(yè)內(nèi)部必須要全面優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，本文針對制藥企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的主要問題進行分析，并制定了相應的改進措施。

關鍵詞：財務信息化;制藥企業(yè);內(nèi)部控制

企業(yè)管理中實施內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)經(jīng)營活動的合法性、企業(yè)資產(chǎn)的可靠性以及財務信息的真實性，在如今新形勢之下，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容和環(huán)境發(fā)生了變化，因此對管理更是提出了新要求。

一、財務信息化內(nèi)控——以制藥企業(yè)為背景

制藥企業(yè)一般具備生產(chǎn)流程繁雜、質(zhì)量管理系統(tǒng)監(jiān)控要求嚴謹和研發(fā)能力水平高等特征，相應地數(shù)據(jù)信息化需求和運用更為廣泛。所以在制藥企業(yè)內(nèi)部控制中，對于在信息化的大背景下如何針對性的進行內(nèi)部控制就尤為重要。在本文中，將全面深入分析企業(yè)在財務信息化模式下的發(fā)展趨勢，有針對性的優(yōu)化和改進內(nèi)部控制的傳統(tǒng)模式，加強企業(yè)內(nèi)部管理控制和管理規(guī)劃，從根本上不斷提高企業(yè)自身的經(jīng)濟效益和管理水平。

二、企業(yè)內(nèi)部控制的概述

在財務信息化的大環(huán)境之下，企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)儲存、網(wǎng)絡設置、信息系統(tǒng)搭建以及人員管理等方面均存在較多的問題，都需要通過程序化設置來提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性;在財務會計管理方面，也需要通過信息系統(tǒng)提升企業(yè)的內(nèi)部控制的效率。在財務信息化模式下，企業(yè)業(yè)務活動與業(yè)務處理之間的關系越來越緊密，因此隨著財務活動范圍的增大，企業(yè)內(nèi)控范圍也在慢慢增大[1]。

三、財務信息環(huán)境下制藥企業(yè)內(nèi)控存在的問題

（一）監(jiān)管力度不足

在企業(yè)內(nèi)部管理中，內(nèi)部監(jiān)督具有重大的意義，內(nèi)部監(jiān)督能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中最不合理，甚至是最薄弱的環(huán)節(jié)，更能夠促進內(nèi)控體系的全面優(yōu)化。在財務信息化環(huán)境之下，審計監(jiān)督的方法和內(nèi)部審計的重點均發(fā)生了較大的變化，因此要求內(nèi)部審計進行一定程度的整改。如今許多制藥企業(yè)還是在監(jiān)督控制方面存在較大的問題，沒有及時完善、及時跟進，從根本上影響到了審計效果，也不利于制藥企業(yè)提升自身的管理水平。

（二）控制風險較大

在財務信息化的模式之下，制藥企業(yè)內(nèi)部管控模式也發(fā)生了較大的變化，財務會計方面從賬證、賬賬以及賬實等信息管理轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧招畔⑾到y(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出、輸入，并且輸送管理、操作管理方面均進行了數(shù)據(jù)處理，這些方面的共同實施必然會造成企業(yè)風險，在此前提下，許多企業(yè)目前還沒有建設完善的風險預警、風險評估等機制[2]。

（三）控制環(huán)境薄弱

內(nèi)部控制管理的基礎是內(nèi)控環(huán)境，在這方面大多數(shù)制藥企業(yè)架構組織中還存在很多問題，在內(nèi)部經(jīng)營管理方面，企業(yè)的職能劃分還不夠明確，治理標準還不夠合理，尤其在制藥企業(yè)中信息系統(tǒng)建設以及投入使用等方面，既沒有完善設施建設，還沒有進行全面的系統(tǒng)管理。

四、財務信息化下制藥企業(yè)改進內(nèi)部控制的有效措施

（一）完善內(nèi)部監(jiān)督管理

在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理之中，企業(yè)首先需要完善企業(yè)內(nèi)部審計體系和外部審計系統(tǒng)，在此過程中需要建立較為獨立的審計機制，并將內(nèi)部審計作為企業(yè)中內(nèi)部監(jiān)督的主要手段。在制藥企業(yè)內(nèi)部審計中，應該著重重視企業(yè)業(yè)務活動范圍擴大以及業(yè)務量擴大的情況，并且進一步擴展內(nèi)部審計的深度，對企業(yè)財務信息系統(tǒng)、財務資料進行內(nèi)部審計，以此確定制藥企業(yè)財務信息的合理性針對制藥企業(yè)在財務會計活動和業(yè)務活動中出現(xiàn)的問題，企業(yè)內(nèi)部管理部門也應該及時調(diào)查、提出審計改進措施，避免擴大問題，這樣做能夠有效的提升企業(yè)內(nèi)部管理的整體水平。

（二）強化風險控制管理

在財務信息化的背景之下，制藥企業(yè)內(nèi)部風險管理也發(fā)生了一定的變化，在評估風險的方面，企業(yè)首先需要明確風險的主要目標，除了在充分了解財務信息化環(huán)境之外，還需要加強制藥企業(yè)的風險管理，企業(yè)信息系統(tǒng)存在一定的風險隱患，為了保證企業(yè)的順利運轉(zhuǎn)，應該不斷強化風險防范控制深度和力度，進一步完善風險評估體系，建立完善的企業(yè)數(shù)據(jù)庫，并且全面整合收集制藥企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)、采購、銷售、等活動，及時發(fā)現(xiàn)制藥企業(yè)發(fā)展活動中可能發(fā)生了一系列風險性問題，避免在實際工作中再次發(fā)生風險性問題。

（三）改進信息系統(tǒng)管理

在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，需要將信息系統(tǒng)作為控制的重點，主要表現(xiàn)在以下兩個方面，其一，制藥企業(yè)應該全面完善信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，根據(jù)制藥企業(yè)的財務管理活動以及業(yè)務活動中的數(shù)據(jù)建立完整的質(zhì)量評定標準，對全部數(shù)據(jù)實時有效的監(jiān)管和控制，還需要保證各類數(shù)據(jù)能夠順利通過企業(yè)事后檢查、事中復查等控制階段，以此全面提升信息數(shù)據(jù)的可靠性和真實性;其二，制藥企業(yè)應該完善、規(guī)范財務管理信息系統(tǒng)的操作和管理權限，并且在管理過程中，落實內(nèi)部控制的相關制度。在實際管理中重點進行監(jiān)管，避免出現(xiàn)各種不符合規(guī)范的操作，同時制藥企業(yè)還需要控制信息系統(tǒng)的密碼和口令，完善、規(guī)范制藥企業(yè)則務系統(tǒng)。

（四）加強內(nèi)部控制管理

制藥企業(yè)內(nèi)部應該按照財務信息化的新制度、新要求，對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進行有效控制，完善企業(yè)財務構架的組織體系，在組織體系層面，需要將制藥企業(yè)的內(nèi)部活動進行細致區(qū)分，主要分為內(nèi)部審計部門、財務稽核部門、風險管理部門、信息管理部門、信息活動部門、財務活動部門以及業(yè)務活動部門，每個部門都需要明確自身的職能，其中重點在于信息部門和財務部門。信息管理部門需要做好財務信息系統(tǒng)管理，并且還需要明確系統(tǒng)是否可靠安全，而財務部門需要根據(jù)財務信息化的情況，做好核對報表、錄入報表、審核報表等工作，除了這些日常管理工作外，還需要合理分配財務系統(tǒng)的權限。制藥企業(yè)更需要在企業(yè)內(nèi)部中營造良好的氛圍，保證企業(yè)的各個部門都能夠參與到內(nèi)部管理控制中。

五、結(jié)束語

在財務信息化水平下，應該根據(jù)信息環(huán)境的要求和特點，加強改進制藥企業(yè)的內(nèi)控體系，同時全面優(yōu)化改進企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管、業(yè)務信息控制、內(nèi)控風險評估以及環(huán)境等，在最大程度上構建內(nèi)控體系，全面提升科學化管理水平，以此整體提升制藥企業(yè)的內(nèi)部管理效率。

參考文獻：

[1]張紅梅.企業(yè)財務管理中會計信息化的影響[J].管理觀察，2018（29）：162-163.

[2]葛傳濱.基于財務信息化的制藥企業(yè)內(nèi)部控制研究[J].企業(yè)改革與管理，2018（11）：141+143.