張云貴

摘要：本文結(jié)合民營企業(yè)納稅籌劃的作用，從民營企業(yè)納稅籌劃中存在的問題出發(fā)，有針對性地探討了基于財務(wù)戰(zhàn)略的民營企業(yè)納稅籌劃措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)戰(zhàn)略;民營企業(yè);納稅籌劃

市場經(jīng)濟環(huán)境下，民營企業(yè)面臨著更加嚴峻的挑戰(zhàn)，想要更好地應(yīng)對日益激烈的市場競爭，實現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，民營企業(yè)需要關(guān)注市場發(fā)展的新要求，通過有效的納稅籌劃工作，提高自身的核心競爭力，在降低成本的同時，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，促進戰(zhàn)略發(fā)展目標的順利實現(xiàn)。

一、民營企業(yè)納稅籌劃的作用

一是能夠降低經(jīng)營成本。對于民營企業(yè)而言，稅負是最大的非經(jīng)營支出，通過有效的納稅籌劃工作，能夠以稅收相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，對民營企業(yè)的籌資、投資以及收益分配等財務(wù)活動進行優(yōu)化調(diào)整，實現(xiàn)收益和稅收款項的最佳配比，在保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，依法納稅的同時，降低經(jīng)營成本，促進企業(yè)稅后收益的提高。二是能夠提高凈利潤。在企業(yè)收入相對固定時，納稅成本與凈利潤呈負相關(guān)，納稅成本越高，凈利潤越低，企業(yè)的盈利水平越低，反之，納稅成本越低，凈利潤越高。因此，納稅籌劃能夠幫助民營企業(yè)實現(xiàn)依法納稅，在合理合法的范圍內(nèi)降低納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)凈利潤的提高;三是可以提升核心競爭力。伴隨著我國對外開放政策的不斷落實，越來越多的國外企業(yè)進入中國市場，進一步加劇了市場競爭，民營企業(yè)想要在這樣的環(huán)境中實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，必須盡可能降低成本，提升核心競爭力。有效的稅務(wù)籌劃能夠幫助民營企業(yè)進一步降低自身的稅負成本，提升財務(wù)管理的有效性。

二、民營企業(yè)納稅籌劃存在的問題

（一）認識不足

民營企業(yè)自身特殊的組織結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導方式使得相關(guān)領(lǐng)導在開展企業(yè)內(nèi)部管理活動過程中，通常都會將關(guān)注的重心放在企業(yè)經(jīng)濟效益方面，將納稅籌劃單純的歸結(jié)為財務(wù)部門的工作，存在認識和重視不足的問題。同時，也有部分民營企業(yè)領(lǐng)導認為，需要繳納的稅款都是按照固定比例計算的，只需要依照稅收相關(guān)法律法規(guī)的要求進行繳稅即可，沒有認識到通過有效的稅收籌劃，能夠在合法范圍內(nèi)降低稅負，減少成本支出。

（二）人才缺失

納稅籌劃本身是一項復雜的工作，同時具備了專業(yè)性和嚴謹性，對于工作人員的能力和素養(yǎng)有著較為嚴格的要求。而從當前民營企業(yè)納稅籌劃的實施情況分析，普遍存在著納稅籌劃流程不規(guī)范，專業(yè)性不強的現(xiàn)象，籌劃人才的缺失嚴重影響了民營企業(yè)納稅籌劃工作的實施效果，導致納稅籌劃的作用無法充分發(fā)揮出來。另外，民營企業(yè)本身對于納稅籌劃工作重視不足，不僅沒有關(guān)注專業(yè)納稅籌劃人才的招聘和培訓，相應(yīng)的崗位待遇也沒有能夠為專業(yè)納稅籌劃人員的發(fā)展提供廣闊空間，很難留住人才，從而制約了稅收籌劃工作的有序開展。

三、基于財務(wù)戰(zhàn)略的民營企業(yè)納稅籌劃

（一）提高認知程度

對于民營企業(yè)而言，想要實現(xiàn)自身的穩(wěn)步發(fā)展，需要借助納稅籌劃來對經(jīng)營成本進行嚴格管控。民營企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)該樹立起依法納稅的理念和認識，以此為基礎(chǔ)，切實做好納稅籌劃工作，在合法范圍內(nèi)降低稅負。通過有效的納稅籌劃，民營企業(yè)可以降低成本，促進核心競爭力的形成，不過這僅僅是提升企業(yè)財務(wù)管理水平中的一個環(huán)節(jié)。市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)濟效益會受到很多因素的影響，如供求關(guān)系、產(chǎn)品質(zhì)量以及人員管理能力等，納稅籌劃想要取得預期效果，還應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況以及財務(wù)戰(zhàn)略結(jié)合在一起。另外，民營企業(yè)應(yīng)該按照相應(yīng)的稅收政策法規(guī)，做好財務(wù)核算以及會計報表編制工作，為納稅籌劃的順利實施提供良好保障。

（二）強化人員素質(zhì)

高素質(zhì)專業(yè)化的納稅籌劃人員是保證民營企業(yè)納稅籌劃工作效果的關(guān)鍵所在，在專業(yè)納稅籌劃人員的支持下，民營企業(yè)能夠更好的了解稅收、財務(wù)、會計等方面的政策法規(guī)，熟悉自身的業(yè)務(wù)開展情況，提升納稅籌劃成功的幾率?，F(xiàn)階段，有相當一部分民營企業(yè)對于納稅籌劃專業(yè)人才的引進和培訓缺乏足夠的重視，也使得納稅籌劃工作的運行效果無法達到預期，甚至帶來涉稅風險，給企業(yè)造成了嚴重后果。對此，民營企業(yè)應(yīng)該重視對于財務(wù)人員以及納稅籌劃人員的培訓工作，配合相應(yīng)的考核機制和激勵機制，不斷提升人員素質(zhì)，建立起更加完善的財務(wù)人員隊伍，提高納稅籌劃成功率的同時，提升企業(yè)自身在納稅籌劃方面的競爭力，降低納稅籌劃風險。從財務(wù)戰(zhàn)略的角度，民營企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合行業(yè)環(huán)境以及自身的發(fā)展情況，定期就內(nèi)部工作人員進行納稅籌劃理論、工作流程以及稅收管理等相關(guān)知識的培訓，確保其能夠了解最新的納稅籌劃知識，進而提高稅務(wù)籌劃能力，進一步提升納稅籌劃的實施效果。

（三）樹立風險意識

市場經(jīng)濟環(huán)境下，民營企業(yè)的發(fā)展需要面對復雜的外部環(huán)境，存在各種各樣潛在的風險和隱患，也使得納稅工作呈現(xiàn)出不確定性的特點，如果不能對其進行有效的防范和應(yīng)對，則會引發(fā)納稅籌劃風險，如國家宏觀經(jīng)濟政策及稅收政策改變帶來的政策風險，管理人員及管理層認識偏差引發(fā)的人員風險等。面對這些潛在風險和隱患，民營企業(yè)應(yīng)該在尊重風險本身客觀存在性的同時，結(jié)合已知信息來對未來的不確定信息進行分析，保證納稅籌劃工作的前瞻性，納稅籌劃必須時刻關(guān)注國家相關(guān)政策的變化趨勢，制定出合理的決策，通過有效的風險防范確保納稅籌劃能夠達到預期效果。2019年是中小企業(yè)財稅合規(guī)改造年，任何一項不合規(guī)稅務(wù)處理在大數(shù)據(jù)時代都會留下數(shù)據(jù)腳印，因此企業(yè)要予以防范和避免。

（四）關(guān)注稅收政策

民營企業(yè)應(yīng)該時刻關(guān)注國家稅收政策的變化情況，利用相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)降稅目標?，F(xiàn)行稅法在技術(shù)發(fā)展方面也制定了相應(yīng)的優(yōu)惠政策，若納稅企業(yè)本年度科技創(chuàng)新費用較上一年度上漲了10%，則在據(jù)實列支的基礎(chǔ)上，可以依照實際費用的50%進行加計扣除，根據(jù)2019年最新政策，將旅客運輸服務(wù)納入抵扣范圍，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進項稅額加計抵減10%，從而進一步擴大進項稅抵扣范圍。如果民營企業(yè)能夠充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，則能夠更好地發(fā)揮稅收籌劃的作用，進一步降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)自身的健康穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語

總而言之，市場經(jīng)濟體制的建立和不斷完善，使得民營企業(yè)面對的市場競爭日益激烈，想要保證自身擁有的市場份額，民營企業(yè)必須高度重視納稅籌劃工作，及時解決納稅籌劃中存在的問題，從而降低稅收負擔和經(jīng)營成本，促進核心競爭力的形成，以更好的適應(yīng)市場發(fā)展需求，實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益的提升。

參考文獻：

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