摘 要：經(jīng)過20多年的改革開放，我國的市場經(jīng)濟取得了令世人矚目的成就，市場也己經(jīng)從賣方市場根本性的轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場。伴隨而來，各種失信問題成為困擾供應(yīng)鏈企業(yè)成長的瓶頸，不守信用的事件此起彼伏，信息不對稱分布較為嚴(yán)重和普遍。本文就企業(yè)信用管理中信用的現(xiàn)狀、信用缺失的原因和危害進行分析，以期提高企業(yè)信用管理工作。

關(guān)鍵詞：信用;信用管理;現(xiàn)狀;成因

一、企業(yè)信用管理

企業(yè)信用管理：就是組織內(nèi)部通過建立專門的信用機構(gòu)管理組織的信用事務(wù)，它包括前期信用管理階段的資信調(diào)查、中期信用管理階段的債權(quán)保障機制以及后期信用管理的應(yīng)收帳款管理和回收機制。

（一）企業(yè)未實施信用管理時的狀況

1.盲目型銷售。這些企業(yè)經(jīng)營狀況是，雖然企業(yè)銷售額能夠保持一定水平，但是銷售壞帳率也極高，使得公司整體的利潤很低，有時甚至虧損。

2.保守型銷售。保守型銷售的特征是，企業(yè)只開展無風(fēng)險貿(mào)易，企業(yè)銷售壞帳率很低，有時甚至為零，因此銷售利潤在同行業(yè)中處于較高水平。然而，企業(yè)銷售額很小，與企業(yè)的規(guī)模不匹配，企業(yè)出現(xiàn)大量剩余產(chǎn)品、閑置資金和信用額度，生產(chǎn)銷售長期處于徘徊狀態(tài)。

（二）企業(yè)實施信用管理時的狀況

當(dāng)企業(yè)實施有效的信用管理后，銷售額大幅度提高，銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于未實施信用管理時的保守型銷售;同時企業(yè)的壞帳額也大大低于盲目型銷售額。從整體看，實施信用管理的企業(yè)比未實施信用管理的企業(yè)在獲取利潤的能力方面優(yōu)勢明顯。

二、企業(yè)信用缺失的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)與銀行間的信用不足

企業(yè)與銀行間的信用是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。在我國現(xiàn)階段，企業(yè)發(fā)展的資金供應(yīng)和來源中，絕大部分仍然來自銀行，來自資本市場的只是很小一部分。所以良好的銀企關(guān)系是企業(yè)健康順利發(fā)展的基礎(chǔ)和保證，但目前我國企業(yè)的銀行信用缺失情況卻是十分嚴(yán)重?！叭莻庇萦?，嚴(yán)重困擾著銀行與企業(yè)的正常經(jīng)營。

（二）企業(yè)與經(jīng)營者之間的信用不足

根據(jù)“經(jīng)濟人”假設(shè)，企業(yè)股東考慮更多的是企業(yè)的利益，而經(jīng)營者考慮更多的是個人利益，兩者的目標(biāo)往往是不一致的，進而產(chǎn)生了“委托—代理”理論。在我國國有企業(yè)經(jīng)理，由政府主管部門任用，這就導(dǎo)致國有企業(yè)的經(jīng)理們將主要精力花在如何應(yīng)付上級主管領(lǐng)導(dǎo)身上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不重視企業(yè)信用的建立，沒有追求企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的動機。

（三）企業(yè)與企業(yè)之間的信用不足

適度競爭與合理利潤，是建立企業(yè)與企業(yè)之間信用關(guān)系的基礎(chǔ)。企業(yè)與企業(yè)間的關(guān)系可以分為橫向關(guān)系（生產(chǎn)同類商品的企業(yè)）與縱向關(guān)系。在橫向關(guān)系中，影響企業(yè)間關(guān)系的主要問題是過度競爭;在縱向關(guān)系中，影響企業(yè)間關(guān)系的因素是各自追求利潤最大化。企業(yè)之間存在的信用不足現(xiàn)象主要表現(xiàn)在合同糾紛多，企業(yè)互相拖欠債務(wù)現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)間充斥著大量惡性競爭等方面。

（四）企業(yè)與消費者之間的信用不足

信息不對稱為企業(yè)向消費者提供假冒偽劣商品提供了機會。虛假、不實廣告，假冒偽劣產(chǎn)品和假帳等是近年來企業(yè)信用缺失的一個重要表現(xiàn)。如果消費者擔(dān)心受騙，就會縮緊自己的錢袋，造成商品需求下降。沒有需求，供給就是無效供給。企業(yè)只有與消費者或客戶建立穩(wěn)固的信用關(guān)系，企業(yè)才能有生存與發(fā)展的可能。

三、企業(yè)信用缺失的原因分析

（一）企業(yè)信用缺失的外部原因

1、社會信用理念落后于經(jīng)濟體制改革

經(jīng)濟市場化后，市場的杠桿作用開始凸現(xiàn)，政府的指令、干預(yù)職能逐步弱化，政府信用逐步從經(jīng)濟中退出，而此時的企業(yè)信用卻是非常的薄弱和不健全，還不能完全填補政府信用退出后的“空位”，于是導(dǎo)致了嚴(yán)重的信用危機。

2、缺乏成熟的社會信用管理體系

目前，中國對企業(yè)信用及其他經(jīng)營行為的記錄和監(jiān)督分散在工商、稅務(wù)、銀行等不同部門中，尚未形成體系，既難以形成完整的信用記錄，也無法進行有效的監(jiān)督。同時，企業(yè)信用中介服務(wù)機構(gòu)發(fā)展嚴(yán)重滯后。這就使企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理的評估，市場不能發(fā)揮對信用狀況的獎懲作用，企業(yè)也相應(yīng)缺乏信用建設(shè)的動力。

3、企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度也是造成企業(yè)不良信用的一個方面。

由于目前的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者往往只在任幾年，為在任期內(nèi)有較好的個人業(yè)績，求得個人利益最大化，往往注重眼前利益，“明哲保身”，而對企業(yè)信用建設(shè)、信用管理甚至信用交易都采取“多一事不如少一事”等消極的態(tài)度，使對企業(yè)長期發(fā)展和長遠(yuǎn)效益有明顯作用的信用管理建設(shè)等工作擱置一邊，造成企業(yè)短期經(jīng)營行為居多。

（二）企業(yè)信用缺失的內(nèi)部原因

1、經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差

研究發(fā)現(xiàn)，在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴大帳面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻常常不樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費用上升、負(fù)債增加，呆帳壞帳增加，利潤下降。這些問題，根源產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的搖擺不定和激烈沖突，單純追求銷售額增長，偏離了企業(yè)價值最大化這一企業(yè)最終目標(biāo)。

2、基本管理職能的欠缺

在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)的。然而在實踐中卻常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等問題，深入研究發(fā)現(xiàn)，這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3、管理重點的嚴(yán)重滯后

我國絕大多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點是在“追帳”上面。有些企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追帳機構(gòu)，但收帳效果并不理想。事實上，企業(yè)如果忽視交易之前和交易過程中的管理，而將應(yīng)收賬款管理的重點放在“事后”，可能花費數(shù)倍于正常管理的成本，造成更大的損失。應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞，必須用系統(tǒng)和流程的觀點來解決問題。

4、信用管理方法的落后

在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在賬款回收工作上缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收帳，企業(yè)最終只能品嘗大量呆帳造成的苦果。

作者簡介：

李寧（1974—），女，遼寧遼陽人，遼寧建筑職業(yè)學(xué)院講師。