黃美霞

摘要：近年來，鑒于經(jīng)濟(jì)增速換擋和供給側(cè)改革，存在部分企業(yè)難以運(yùn)行，資金鏈緊張，信用違約風(fēng)險(xiǎn)加大，導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，促使不良資產(chǎn)率上升。如今商業(yè)銀行不良資產(chǎn)過高的問題將會(huì)制約我國商業(yè)銀行長期穩(wěn)定發(fā)展，并威脅到國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行。本文首先對不良資產(chǎn)作簡要概述，接著詳細(xì)地探討了形成不良資產(chǎn)的成因，最后提出了解決問題的對策。

關(guān)鍵詞：供給側(cè)改革：商業(yè)銀行：不良資產(chǎn)：經(jīng)營管理

一、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的概況

（一）商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的界定

所謂不良資產(chǎn)，是指那些不能全部實(shí)現(xiàn)其賬面價(jià)值的呆滯資產(chǎn)，不能給企業(yè)帶來預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益的，但這些資產(chǎn)經(jīng)過重組后可能會(huì)給企業(yè)帶來回報(bào)或者減小虧損的資產(chǎn)。而商業(yè)銀行中的不良資產(chǎn)則是指處于非良好經(jīng)營狀態(tài)的銀行資產(chǎn)，即商業(yè)銀行不能夠按照事先與借款企業(yè)約定好的還款期限足額的收回全部的本金和應(yīng)得的利息收入。而就我國經(jīng)濟(jì)金融的現(xiàn)實(shí)情況而言，目前我國銀行主要還是依靠客戶貸款來收取利息，因此我國商業(yè)銀行總的來說，銀行的不良資產(chǎn)主要是不良貸款，俗稱呆壞賬。而本文所指的不良資產(chǎn)其實(shí)就是不良貸款，兩者是可以看成相等的。

（二）當(dāng)前我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀分析

基于我國供給側(cè)改革背景下，針對供需結(jié)構(gòu)不相適應(yīng)的變化而引發(fā)的全要素生產(chǎn)率低下問題，而進(jìn)行的結(jié)構(gòu)調(diào)整和體制機(jī)制改革。在這個(gè)結(jié)構(gòu)性的改革背景下，我國的商業(yè)銀行不良貸款的存量持續(xù)攀升，不利于國家的穩(wěn)定與和諧，給我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。由銀監(jiān)會(huì)年報(bào)統(tǒng)計(jì)，2015年底我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額1.96萬億元，同比增長37個(gè)百分點(diǎn)：2015年的不良貸款率到1.94%，較2014年增長了1.34%。接著2016年-2017年商業(yè)銀行不良貸款余額稍有減少：但根據(jù)中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布的2018年一季度銀行業(yè)主要監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)顯示，截止到2018年第一季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額達(dá)1.77萬億元，較上季末增加685億元：商業(yè)銀行不良貸款率1.75%，較上季末上升了0.003個(gè)百分點(diǎn)。這是銀行業(yè)不良率時(shí)隔5個(gè)季度以來的首次上升，而此前一直持平為1.74%。

從各類銀行的不良貸款余額率看，截至2018年一季度末，農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)最高，其不良貸款率也是最高的，達(dá)到3.26%，遠(yuǎn)高于國有商業(yè)銀行（1.5%）;另外股份制商業(yè)銀行的不良貸款率為1.7%、城市商業(yè)銀行為1.53%：而最低的外資銀行不良貸款率僅為0.66%。其中農(nóng)商行等中小銀行不良率較高主要因?yàn)榻?jīng)營區(qū)域受限，貸款客戶集中度高;資本實(shí)力弱，客戶群體質(zhì)量一般;風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高以及相較于大型銀行，農(nóng)商行等中小銀行不良貸款處置手段較為單一等等。

從這些數(shù)據(jù)我們可以知道商業(yè)銀行不良貸款確實(shí)比往年的要高而且增加的幅度也要更大。一方面，可能是受全球經(jīng)濟(jì)影響，世界經(jīng)濟(jì)的衰退使得我國的投資環(huán)境愈演愈烈，大量的資金外流使得商業(yè)銀行大量的貸款資金難以收回：另一方面，由于國家出臺(tái)新的經(jīng)濟(jì)政策，例如提出中國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)以及供給側(cè)改革等的經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念，使得有些企業(yè)不得不面臨倒閉，加上我國房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響，商業(yè)銀行的不良貸款自然會(huì)上升。

二、形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因

形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因由外部原因和內(nèi)部原因構(gòu)成。

其中外部原因主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)因素和政府行政干預(yù)。第一，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化直接影響著一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的變化發(fā)展，是導(dǎo)致商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的直接原因。2003 - 2013年是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的黃金時(shí)期，經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)也伴隨著企業(yè)信貸需求的擴(kuò)張，然而如此快速的信貸擴(kuò)張不利于保障當(dāng)前商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動(dòng)力的攻關(guān)期，部分領(lǐng)域仍存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)政策法律法規(guī)的變化、資產(chǎn)價(jià)格及利率匯率的變動(dòng)都會(huì)影響到銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，從而使得了商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的發(fā)生。第二，對商業(yè)銀行的監(jiān)管不當(dāng)。當(dāng)銀行內(nèi)部控制機(jī)制不完善、管理不到位時(shí)，如果這時(shí)政府的金融監(jiān)管也沒有做到位，極易引起商業(yè)銀行貸款的增加。由于中國人民銀行及銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管過于松弛，監(jiān)管效率低下，監(jiān)管體系的不健全、缺乏風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制不能及時(shí)的糾正商業(yè)銀行的違規(guī)經(jīng)營、貸款不合理等問題，許多銀行陸續(xù)出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營的現(xiàn)象，把大量的信貸資金投向了房地產(chǎn)和金融投資上，造成了大量的不良貸款。但是這并不代表監(jiān)管越多就好，不恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管也是會(huì)造成不良資產(chǎn)的增加。

內(nèi)部原因包括內(nèi)部經(jīng)營管理不善和銀行考核與決策機(jī)制不完善。第一，內(nèi)部經(jīng)營管理不善。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中存在諸多問題。一是銀行貸款交易化。銀行領(lǐng)導(dǎo)與地方官員勾結(jié)串通，以貸款為交易籌碼來獲取某些利益，這是銀行自身導(dǎo)致的不良貸款。二是商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)管理體制的改革不夠徹底，尤其國有商業(yè)銀行。行政企業(yè)不分家的現(xiàn)象依然存在。三是銀行貸款審批程序的問題。由于貸款審查審批過程權(quán)責(zé)不明確，導(dǎo)致審批人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，尚未查明借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況下就隨意放款。四是商業(yè)銀行沒有保持所規(guī)定的8%的最低資本充足率，導(dǎo)致商業(yè)銀行資金的流動(dòng)性不夠。第二，銀行考核和決策機(jī)制不完善。有些地區(qū)的分行或者旗下的支行，迫于上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績考核壓力，不得不加大投資力度，使其只注重信貸規(guī)模的擴(kuò)張而沒有認(rèn)真調(diào)查企業(yè)的資信情況，使得銀行的資產(chǎn)質(zhì)量不高，最終貸款也很難收回。某支行在剛開業(yè)時(shí)為了提高業(yè)績，在沒有審查、調(diào)查、清查借款人的資金情況及信用等級(jí)的情況下肆意的向個(gè)人和企業(yè)發(fā)放貸款，其中有一半成了不良貸款。所以說一味地強(qiáng)調(diào)銀行的業(yè)績而忽視資產(chǎn)質(zhì)量會(huì)使貸款進(jìn)一步增加。另外商業(yè)銀行決策機(jī)制也是不完善的。商業(yè)銀行內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不合理，一些決策權(quán)過度集中，稽核制度形同虛設(shè)，使得銀行自身缺乏風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感。

三、降低商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率的有效措施

（一）優(yōu)化商業(yè)銀行的經(jīng)營管理

不同的商業(yè)銀行所采取的經(jīng)營策略和經(jīng)營風(fēng)格都是不一樣的。有些銀行屬于激進(jìn)型，所以信貸規(guī)模迅速擴(kuò)張：而有的則屬于較為保守型，嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的信貸比例。所以不同的銀行不同的管理水平與不良資產(chǎn)的多少息息相關(guān)。所以要優(yōu)化商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，一是要合理調(diào)整商業(yè)銀行的資金規(guī)模及資金的投向。二是商業(yè)銀行應(yīng)該保持8%的最低資本充足率，在保持一定的收益下要有一定的流動(dòng)性，調(diào)整商業(yè)銀行的投資結(jié)構(gòu)，減少不良資產(chǎn)的發(fā)生。三是商業(yè)銀行在發(fā)展中問業(yè)務(wù)的過程中時(shí)不能只注重利潤水平的提高而忽視了對其風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（二）推動(dòng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制的建設(shè)

推動(dòng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制的建設(shè)，在借貸行為發(fā)生之前，商業(yè)銀行要做到貸前嚴(yán)格審查，健全貸款審批制度，對借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用等級(jí)進(jìn)行評估界定，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生：在借貸行為發(fā)生之后嚴(yán)格監(jiān)控已發(fā)放貸款的資金流向及企業(yè)的經(jīng)營狀況，加強(qiáng)對資金的動(dòng)態(tài)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)的問題，積極防范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成：在出現(xiàn)不良貸款問題時(shí)，按照預(yù)先制定的風(fēng)險(xiǎn)管理方案予以執(zhí)行，對已產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)妥善處理，最大限度地減小不良貸款的損失。對貸前、貸中、貸后這三個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，各部門相互監(jiān)督、相互制約。

（三）健全社會(huì)信用體系

隨著我同經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建立起一個(gè)良好的信用環(huán)境、構(gòu)建完善的社會(huì)信用體系對一個(gè)國家的金融業(yè)的發(fā)展來說是必要的。建立健全社會(huì)信用體系，一方面要加大社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體的誠信教育，提升個(gè)人、企業(yè)等社會(huì)主體的信用水平和提高社會(huì)主體誠實(shí)守信的自律性。由于市場信息的不對稱性，有些企業(yè)虛報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表以獲取銀行的信任騙取銀行貸款，對于這些企業(yè)應(yīng)進(jìn)行必要的懲罰，營造良好的信用環(huán)境。另一方面，要加快啟動(dòng)以政府為主導(dǎo)的社會(huì)信用工程建設(shè)，建立商業(yè)銀行部門之問信息的共享的基本信息網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)部門之問信息的交流，能夠使商業(yè)銀行在審查審批貸款時(shí)能及時(shí)地獲取有效信息，及時(shí)了解到借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，有效避免不良貸款的產(chǎn)生。

四、結(jié)論

我同商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)一直是銀行業(yè)發(fā)展的障礙，對于合理的控制不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，不僅對提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理效益降低管理風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)有著重要作用，而且也是關(guān)系到一個(gè)國家同民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與穩(wěn)定的問題。處置商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)是一項(xiàng)長期而系繞的工作，現(xiàn)實(shí)情況是目前我國在處置不良資產(chǎn)過程中仍然面臨著諸多問題，所以我們要吸收國外在處理不良資產(chǎn)問題上的經(jīng)驗(yàn)，立足中國國情，找出更有效、更切實(shí)地化解不良資產(chǎn)的新方法。

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