王勁媛

摘要：企業(yè)在參與市場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中必須要重視資金管理的科學(xué)性，通過(guò)開(kāi)展合理的資金管理，能夠增加企業(yè)參與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力。但是，中小企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中資金管理存在多項(xiàng)問(wèn)題，如融資比較困難，缺乏資金管理意識(shí)等，這樣就制約中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展效能。為此，文章對(duì)資金管理進(jìn)行思考，分析中小企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)所存在的問(wèn)題，以此基礎(chǔ)提出幾點(diǎn)針對(duì)性的解決對(duì)策。希望通過(guò)本次研究可以對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)進(jìn)行資金管理提供一定的參考，讓管理工作更加具有科學(xué)性和長(zhǎng)效性。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);資金管理;管理模式;財(cái)務(wù)監(jiān)督

資金管理的科學(xué)性對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展效能有著直接的影響，如果可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的管理，開(kāi)展科學(xué)的企業(yè)投資活動(dòng)，就能為企業(yè)注入更多的資金推動(dòng)力，強(qiáng)化企業(yè)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中所占據(jù)的影響。但是，如果資金管理存在多項(xiàng)不科學(xué)的問(wèn)題，那么就會(huì)影響企業(yè)資金運(yùn)行的效果，也不能充分發(fā)揮出企業(yè)資金在行業(yè)運(yùn)行中所占據(jù)的優(yōu)勢(shì)。所以，中小企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中必須要做好資金管理的工作，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展注入更多的資金保障。

一、資金管理的內(nèi)涵和意義

資金管理就是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金進(jìn)行科學(xué)的管理。資金管理是財(cái)務(wù)管理的組成部分，對(duì)資金來(lái)源以及具體使用開(kāi)展科學(xué)的計(jì)劃、合理控制、資金使用監(jiān)管以及考核等多項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。通過(guò)對(duì)資金類型進(jìn)行劃分，資金管理可以分為三個(gè)部分，分別是對(duì)固定資金進(jìn)行管理，對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資金進(jìn)行管理，對(duì)專項(xiàng)資金開(kāi)展管理。通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行管理可以開(kāi)展科學(xué)的投資工作，讓這些資金在企業(yè)運(yùn)行中得到科學(xué)的運(yùn)用。資金管理不僅是對(duì)企業(yè)當(dāng)前現(xiàn)有的執(zhí)行進(jìn)行管理，也需要根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展情況進(jìn)行融資工作，通過(guò)企業(yè)融資為企業(yè)注入更多的資金保障。

資金管理涉及的范圍比較多，貫穿企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，如果可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)的管理，讓資金利用率得到穩(wěn)定的提升，則能讓企業(yè)獲得更高層面的發(fā)展。為此，中小企業(yè)在對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理過(guò)程中，必須要具備科學(xué)的管理意識(shí)，運(yùn)用先進(jìn)的管理方法對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行合理的利用，開(kāi)展科學(xué)的投資活動(dòng)。這樣才可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行充沛的調(diào)動(dòng)，也能讓這些資金得到合理的利用，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展注入更多的內(nèi)在推動(dòng)力。

二、中小企業(yè)實(shí)施資金管理時(shí)存在的主要問(wèn)題

（一）融資比較困難，資金利用率低

通過(guò)對(duì)當(dāng)前學(xué)術(shù)研究資料進(jìn)行分析，結(jié)合中小企業(yè)年報(bào)進(jìn)行論述，可以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)首先存在融資比較困難的問(wèn)題。企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不僅要依靠當(dāng)前的資金開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也需要積極拓展企業(yè)融資渠道，通過(guò)融資給企業(yè)帶來(lái)更多的發(fā)展力量。但是中小企業(yè)承擔(dān)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較弱，銀行以及相關(guān)信貸機(jī)構(gòu)不愿意對(duì)中小企業(yè)提供融資幫助，這樣就導(dǎo)致企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中出現(xiàn)融資比較困難的問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)未能利用當(dāng)前的資金開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)，這樣就導(dǎo)致資金總體利用率比較低，很難通過(guò)資金利用給企業(yè)帶來(lái)更多的發(fā)展力。在進(jìn)行企業(yè)投資過(guò)程中，未能對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行合理的分析，缺乏對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的思考，這樣也容易讓中小企業(yè)出現(xiàn)投資失敗的現(xiàn)象。

（二）缺乏資金管理意識(shí)和科學(xué)的管理體系

在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，中小企業(yè)要想提升資金管理利用率，必須要具備科學(xué)的管理意識(shí)。但是，很多中小企業(yè)管理層未能重視對(duì)各項(xiàng)資金的管理，也不具備科學(xué)的管理意識(shí)，未重視資金管理工作的開(kāi)展。管理層普遍將企業(yè)資金納入到企業(yè)后期運(yùn)營(yíng)的資本中，沒(méi)有關(guān)注企業(yè)資金在融資和投資過(guò)程中可能會(huì)遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有思考借助當(dāng)前企業(yè)資金怎樣提升整體競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)，企業(yè)未能建立科學(xué)的資金管理體系，沒(méi)有對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)以及未來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，很難實(shí)現(xiàn)日常的資金監(jiān)控。認(rèn)為資金管理主要是對(duì)各項(xiàng)企業(yè)資金的利用和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)進(jìn)行分析，定期對(duì)企業(yè)固定資金進(jìn)行盤(pán)查。這樣的管理意識(shí)是不科學(xué)，也是不全面的，很難對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的管理。這樣也就不能保障資金管理的科學(xué)性，增加企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，不利于中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)且健康的運(yùn)營(yíng)。

（三）財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)不高

資金管理首先需要通過(guò)財(cái)務(wù)人員的工作而開(kāi)展的。所以，財(cái)務(wù)人員所呈現(xiàn)的綜合素養(yǎng)也會(huì)影響資金管理的效果。中小企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作中，未能思考財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)本身發(fā)展所起到的影響，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)人員招聘的過(guò)程中，并沒(méi)有制定詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)進(jìn)行考評(píng)。這樣就導(dǎo)致中小企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)人員所呈現(xiàn)的綜合素養(yǎng)比較低，僅是具備基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，而不具有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員未能對(duì)資金管理的重要性進(jìn)行科學(xué)的認(rèn)知。在崗位工作中沒(méi)有對(duì)資金管理進(jìn)行充分的重視，僅是依靠領(lǐng)導(dǎo)層的決定開(kāi)展各項(xiàng)資金的流動(dòng)和支出，沒(méi)有分析資金管理中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)整體運(yùn)行所造成的影響。此外，財(cái)務(wù)人員未熟知當(dāng)前的核算方法，也不能對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行合理的操作。這樣也會(huì)影響資金管理的科學(xué)性，不能讓企業(yè)資金得到充分的運(yùn)行，制約企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效果。

三、中小企業(yè)積極解決資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）拓展企業(yè)融資渠道，重視科學(xué)投資

針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)所遭遇的問(wèn)題，必須要制定科學(xué)的解決對(duì)策才能保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的運(yùn)行。針對(duì)融資困難的問(wèn)題，企業(yè)必須要拓展融資渠道，重視科學(xué)投資的重要性。首先，政府需要給企業(yè)提供政策支持，通過(guò)稅收優(yōu)惠或者是財(cái)政補(bǔ)貼等方式給企業(yè)提供更多的幫扶。同時(shí)，政府也應(yīng)該給企業(yè)提供更好的融資支持。例如，政府可以給企業(yè)提供融資援助，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)投資，這樣能拓展企業(yè)開(kāi)展融資工作的渠道。其次，中小企業(yè)需要對(duì)當(dāng)前的融資環(huán)境進(jìn)行分析，思考哪些資金是可以融入到企業(yè)運(yùn)行中，積極拓展整體的融資渠道。本文認(rèn)為中小企業(yè)可以將民間資本納入到企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，為企業(yè)整體發(fā)展注入更多的資金推動(dòng)力。最后，中小企業(yè)必須要根據(jù)當(dāng)前行業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行科學(xué)的投資。企業(yè)需要對(duì)投資項(xiàng)目和投資可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，不能出現(xiàn)盲目投資的問(wèn)題，這樣才可以保障企業(yè)資金的使用效率。

（二）增加管理意識(shí)，完善管理體系

因?yàn)橹行∑髽I(yè)不具有科學(xué)的資金管理意識(shí)，所以導(dǎo)致當(dāng)前在對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理和使用中存在多項(xiàng)不足，為此企業(yè)必須要增加管理意識(shí)，積極完善當(dāng)前的資金管理體系。管理層必須要科學(xué)認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展所造成的影響，對(duì)資金管理的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)。管理層需要養(yǎng)成現(xiàn)金流量的發(fā)展觀念，編制高水準(zhǔn)的現(xiàn)金流計(jì)劃，指定長(zhǎng)短期的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)，管理層需要根據(jù)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)狀況，制定完善的資金管理體系，將管理人員和財(cái)務(wù)人員納入到資金管理體系范圍中。這樣可以對(duì)資金管理工作進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行科學(xué)的控制。此外，管理層必須要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)各項(xiàng)資金的使用和投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這樣可以有效減少中小企業(yè)因?yàn)橥顿Y不科學(xué)而導(dǎo)致的資金浪費(fèi)問(wèn)題，進(jìn)而提升企業(yè)資金整體利用效率，也能保障資金管理的科學(xué)性。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著直接影響，他們所呈現(xiàn)的綜合素養(yǎng)對(duì)資金管理效果也起到影響。為此，中小企業(yè)要想積極做好資金管理的工作，不僅要拓展企業(yè)融資渠道，合理完善資金管理體系，也需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)。本文認(rèn)為中小企業(yè)可以開(kāi)展以下幾個(gè)層面的工作，首先，企業(yè)需要對(duì)當(dāng)前從事財(cái)務(wù)工作的人員進(jìn)行能力考核，淘汰那些不具備扎實(shí)理論基礎(chǔ)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員，避免因?yàn)閸徫徊僮鞑划?dāng)而造成的資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。其次，企業(yè)可以通過(guò)社會(huì)招聘的方式，吸納一批具有較高理論知識(shí)和實(shí)踐操作技能的財(cái)務(wù)人員。這樣可以給財(cái)務(wù)管理提供人才保障，也能有效提升資金管理的人才儲(chǔ)備力量。最后，企業(yè)需要給財(cái)務(wù)人員搭建自我學(xué)習(xí)和外出學(xué)習(xí)的平臺(tái)。這樣可以引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員對(duì)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件操作方法，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)分析。

四、結(jié)論

綜上，如果可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)的管理則可以讓資金利用率得到穩(wěn)定的提升，有助于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的強(qiáng)化。通過(guò)對(duì)當(dāng)前學(xué)術(shù)研究資料進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)存在多項(xiàng)問(wèn)題，如融資比較困難以及財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)不高等。這樣不能保障資金管理的科學(xué)性，會(huì)增加企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)，制約企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效果。針對(duì)這樣的資金管理問(wèn)題，企業(yè)必須要拓展融資渠道，重視科學(xué)投資的重要性，以此保障企業(yè)資金的使用效率。同時(shí)，企業(yè)必須要增加管理意識(shí)，根據(jù)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)狀況制定完善的資金管理體系，并重視開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督。此外，中小企業(yè)要想積極做好資金管理的工作，也應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，強(qiáng)化資金管理的科學(xué)性。

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（作者單位：云南省紅河州個(gè)舊市錫都文化有限公司）